Nas atividades empresariais de uma organização, a preparação de relatórios de despesas é uma das ações mais comuns de um contador. A maioria dos pagamentos feitos em dinheiro são processados relatórios antecipados: isso e despesas de viagem e várias compras comerciais.
Ao se reportar, um funcionário da organização recebe dinheiro da caixa registradora (ou documentos monetários, por exemplo, passagens aéreas). Isto é formalizado por uma ordem de pagamento de despesas ou pelo documento “Emissão de documentos de caixa”.
Após efetuar as despesas, o funcionário reporta-se, entregando ao departamento de contabilidade os documentos comprovativos das despesas incorridas, e preenche um relatório antecipado para efetuar os pagamentos finais.
Vejamos o procedimento para inserir um documento " Relatório antecipado" Por exemplo 1C Contabilidade 8.2 edição 3.0.
Se você estiver trabalhando no programa 1C Contabilidade Enterprise edição 2.0, então está tudo bem - o documento “Relatório Antecipado” nessas edições é quase idêntico. Há alguma diferença no , mas você pode encontrar o documento no menu do programa.
Você pode abrir a lista de documentos “Relatórios antecipados” na seção contábil “Banco e caixa”, subseção “Caixa” no painel de navegação, item “Relatórios antecipados”.
Usando o botão “Criar”, insira um novo documento. 
No cabeçalho (topo) do documento você deve indicar os principais detalhes:
- organização (se a organização padrão estiver especificada nas configurações pessoais do usuário, ela será selecionada automaticamente ao inserir novos documentos);
- armazém onde as mercadorias compradas são recebidas pessoa responsável valores materiais;
- um indivíduo é um funcionário de uma organização que reporta os fundos emitidos para ele por conta (este detalhe deve ser preenchido).
O formulário do documento “Relatório Antecipado” possui cinco abas.
Na aba “Adiantamentos”, selecione o documento pelo qual foram emitidos os recursos contábeis. Existem três tipos de documentos para escolher:
- emissão de documentos monetários;
- mandado de conta em dinheiro;
- débito da conta corrente.
Se os fundos foram emitidos para o responsável, você deve selecionar o documento que reflete a emissão.
Na lista de documentos que se abre, selecione um já criado ou crie um novo documento.
Ao inserir uma ordem de pagamento de despesas a partir do documento “Relatório antecipado”, o tipo de transação “Emissão para um responsável” é automaticamente inserido na caixa registradora, o destinatário é o responsável selecionado no relatório antecipado e a conta contábil. Basta selecionar a rubrica do fluxo de caixa e indicar o valor do adiantamento.
Após o lançamento do documento, selecione-o e o valor e a moeda do adiantamento emitido serão automaticamente inseridos na seção tabular “Adiantamentos” do documento “Relatório de Adiantamento”.
Os materiais de papelaria foram adquiridos com o pagamento antecipado. Sua compra deve estar refletida na aba “Produtos”. Nesta guia, são inseridas informações sobre os itens de estoque adquiridos.
Na aba “Containers” são preenchidas as informações sobre os recipientes retornáveis recebidos pelo responsável dos fornecedores (por exemplo, garrafas de água potável).
A aba “Pagamento” contém informações sobre valores em dinheiro pagos a fornecedores por ativos adquiridos ou emitidos antecipadamente contra entregas futuras.
A aba “Outros” tem como objetivo exibir informações sobre despesas de viagem. Isso pode incluir diárias, passagens e custos de gasolina. Nele você insere o nome, número, data do documento (ou despesa) e o valor da despesa.
Bens, serviços e outras despesas são selecionados no diretório ““. Nas partes tabulares correspondentes do documento são fornecidos os dados “Conta contábil” e “Conta contábil IVA”, que são preenchidos automaticamente se as contas contábeis dos itens estiverem configuradas no sistema (artigo sobre como configurá-las -).
Se uma fatura for anexada ao relatório de despesas, será necessário marcar a caixa de seleção “Fatura apresentada”, indicar a data e o número da fatura nos detalhes da linha correspondente e, ao realizar um relatório antecipado, o sistema irá gerar automaticamente a “Fatura documento recebido”. O mesmo mecanismo de geração da fatura recebida é disponibilizado na aba “Produtos”.
Após o lançamento, o documento gerará transações:
A partir do documento você pode gerar e imprimir o formulário AO-1 “Relatório Antecipado”:
Assim no programa Contabilidade 1C 8.2 são apresentados relatório de despesas.
Vídeo tutorial:
Em contabilidade. Seu principal objetivo é confirmar o valor gasto pelo responsável.
Formulário unificado bilateral nº AO-1 - formulário único para cada pessoa jurídica de qualquer forma de propriedade. As únicas exceções são os funcionários públicos que utilizam o formulário especial “0504049” desde 2002.
A responsabilidade pela elaboração do relatório antecipado recai sobre cada funcionário que recebe dinheiro para viagem de negócios ou compra de qualquer material ou produto (por exemplo, material de escritório ou alimentação).
Relatório antecipado de um funcionário destacado
Como preparar adequadamente um relatório antecipado se um funcionário foi enviado por uma organização para realizar alguma tarefa em outra cidade?
Uma viagem de negócios é a viagem de um funcionário para exercer suas funções fora do local da empresa. Nunca é isento de despesas que são passíveis de compensação ao trabalhador nos termos da legislação em vigor.
As despesas de viagem podem incluir:
- Viagens de ida e volta, mas somente se o funcionário possuir passagens.
- Aluguel de espaço habitacional (é necessária apresentação de cheques ou recibos).
- Despesas adicionais incluídas na diária.
- Conversas telefônicas, envios postais, câmbios, taxas de trânsito e comissões, bilhetes de bagagem e qualquer outro evento, sem os quais o objetivo principal da viagem não será alcançado.
Todas as despesas acima devem ser documentadas. Se falamos de ajudas de custo diárias, o seu valor costuma estar especificado no despacho ou no regulamento de viagens de negócios emitido em cada empresa. O valor pode variar dependendo de onde o funcionário foi: dentro da região, para outra entidade constituinte da Federação Russa ou no exterior.
A legislação não estabelece um subsídio diário máximo, mas se o seu valor dentro do país exceder 700 rublos, e fora dele - 2.500 rublos, então eles devem estar sujeitos ao imposto de renda pessoal. Não devem surgir problemas sobre como elaborar corretamente um relatório antecipado após o retorno de uma viagem de negócios. O prazo para envio do documento não é superior a três dias a partir da data de chegada. Se o valor contábil não foi gasto integralmente, a diferença deve ser devolvida à caixa registradora por meio de ordem de recebimento de dinheiro, e se, ao contrário, houve gasto excessivo, o funcionário é indenizado por tudo por meio de ordem de recebimento de dinheiro.
Quais são as consequências de um relatório de despesas preenchido incorretamente?
O trabalhador deve preencher corretamente o registo no prazo de três dias, caso contrário a autoridade de controlo pode considerar este valor como rendimento sobre o qual deve ser calculado o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e os prémios de seguros.
Aliás, a adoção da nova versão da Lei nº 290-FZ, de 3 de julho de 2016, introduz alguns ajustes, por exemplo, multa grave por realização de cheque indevido. Também está prevista a utilização de cartões bancários especiais que atendam aos padrões internacionais Visa e MasterCard para o pagamento de despesas de viagem.
Regras gerais
Como preparar adequadamente um relatório antecipado? Você só precisa seguir cada um dos seguintes pontos:
1. O relatório deve ser elaborado no prazo máximo de três dias úteis a contar do momento:
- expirou o prazo indicado pelos colaboradores no pedido de emissão de recursos;
- o empregado retornou ao trabalho se o término do prazo de emissão do dinheiro for por motivo de férias ou doença;
- o funcionário voltou de uma viagem de negócios.
2. Para a elaboração do relatório deverá utilizar o formulário unificado nº AO-1 ou o formulário aceito pela empresa.
3. O funcionário, em conjunto com um contador que saiba elaborar corretamente os relatórios de despesas (exemplo está claramente disponível no programa utilizado), deve preencher o documento.
4. O gestor é responsável pela aprovação do documento de relatório.
5. Qualquer documento antecipado deve ser acompanhado de cheques, faturas, bilhetes e outros papéis que comprovem que a pessoa efetivamente gastou os fundos contabilísticos.
Procedimento de preenchimento
Como preparar adequadamente um relatório antecipado?
A primeira parte ou parte frontal deve ser preenchida pelo contador. É impossível prescindir da indicação dos dados do documento (número e data), informações sobre a empresa e responsáveis, valor do adiantamento, informações resumidas: fundos gastos e contas contábeis, com base nas quais se pode julgar o movimento e baixa. Além disso, gastos excessivos ou adiantamentos não utilizados reembolsados devem ser indicados aqui.
A segunda parte é um recibo destacável indicando que o relatório de despesas foi aceito para verificação. Após o preenchimento, o contador deve recortá-lo e entregá-lo ao relator.
A terceira parte (verso do formulário AO-1) deverá ser preenchida coletivamente. A tarefa do funcionário relator é refletir os detalhes e anexar cada recibo de venda executado corretamente ao relatório antecipado. O contador terá apenas que preencher o valor e a conta contábil, que refletirá o dinheiro gasto.
O documento deve conter as assinaturas do funcionário, contador e contador-chefe. Somente depois disso o gestor poderá aprová-lo.
Gastos excessivos justificados
Como documentar adequadamente os gastos excessivos em um relatório antecipado? Primeiro você precisa ter certeza de que é justificado:
- era necessário gastar mais do que os fundos alocados para concluir uma tarefa em nome dos superiores;
- O funcionário possui documentos comprovativos.
Se pelo menos uma condição não for atendida, o valor em dinheiro não será reembolsável.
O procedimento para compensação de excedentes na caixa registradora
Em caso de gastos excessivos, o contador se depara com a questão: como preparar adequadamente um relatório antecipado. Não. O KO-2 pode ser facilmente encontrado nas vastas extensões da Internet. Os detalhes deste documento devem ser indicados no relatório - linha “Despesas excessivas emitidas por ordem de pagamento”.
O prazo para compensação de recursos gastos em excesso por um funcionário não é estabelecido por lei. Portanto, se o contador não indicar imediatamente as informações sobre a ordem de despesas no relatório de despesas, isso não acarretará nenhuma penalidade.
Condições de compensação por gastos excessivos no cartão de salário
Atualmente, quase todas as organizações transferem os salários dos funcionários para um cartão bancário. É possível devolver ao funcionário o valor gasto a mais conforme relatório antecipado da mesma forma?
A legislação não tem uma resposta clara. O próprio documento sugere apenas uma forma de reembolso do valor contábil gasto em excesso - dinheiro.
O Banco Central da Rússia partilhou a mesma opinião em 2006 na sua carta n.º 36-3/2408. Ao mesmo tempo, sua carta, de 24 de dezembro de 2008 nº 14-27/513, contém informações de que a questão: é possível utilizar cartão bancário para cálculo do valor contábil não é de competência do Banco Central . Então a empresa da rede deve lidar de forma independente com seus problemas neste caso. E para que a agência reguladora não tenha dúvidas desnecessárias, é recomendável utilizar a caixa registradora.
Como compensar o dinheiro pessoal de um funcionário?
Um funcionário de uma organização pode sair para adquirir os bens necessários (obras, serviços) às suas próprias custas. Neste caso, não há necessidade de preenchimento de relatório prévio. Como concluir corretamente as etapas acima?
Serão suficientes um requerimento e recibos confirmando a compra, faturas, formulários de relatórios rigorosos, documentos de viagem, etc.).
Preparação de um relatório antecipado em 1C
Todo contador deve estar familiarizado com um documento como o relatório de despesas. Como se registrar corretamente no 1C? A localização do documento no programa é a seção “Banco e Caixa”.
Na janela criada, você deve primeiro indicar informações sobre a organização e os responsáveis. O botão “Adicionar” disponibilizará uma tabela na qual deverá refletir todas as informações sobre os recursos emitidos.
Existem três tipos de adiantamento:
- Isso leva em consideração passagens aéreas e de trem, vouchers, selos postais, etc.
- Dinheiro. O principal objetivo do documento é dar baixa em dinheiro.
- Conta corrente. O documento é necessário para contabilizar o débito de um valor não monetário na conta corrente da empresa.
Para gerar informações sobre emissão de dinheiro, você precisa começar criando uma nova ordem de recebimento de dinheiro. Após o preenchimento, o documento deverá ser impresso e entregue ao responsável para que este preencha a linha de recebimento de recursos e sinalização. Somente depois disso você poderá salvar e postar o documento.
Na parte tabular do pedido de recebimento de dinheiro, devem ser indicadas informações sobre os bens e materiais adquiridos pelo responsável. Caso a compra da mercadoria tenha sido acompanhada de emissão de nota fiscal, então você deverá verificar a bandeira SF, selecionar o Fornecedor e preencher seus dados.
A seção “Embalagem retornável” exige o preenchimento de informações sobre a embalagem que o Fornecedor aguarda a devolução.
A seção “Pagamento” registra os valores pagos ao fornecedor pelas mercadorias adquiridas anteriormente. O adiantamento emitido é refletido no lançamento D 60,02 K 71,01.
A aba “Outros” destina-se à contabilização de outras despesas do responsável (viagem de negócios, viagens, despesas com combustível, etc.).
Relatório antecipado– trata-se de um documento que comprova o dispêndio de recursos relacionados às atividades de pessoa jurídica e emitido a título de adiantamento.
No relatório prévio, a pessoa que recebeu os recursos (independentemente da finalidade) indica:
o valor recebido no âmbito do relatório;
despesas reais incorridas;
equilíbrio ou gastos excessivos.
Além disso, os documentos que comprovem as despesas relevantes devem ser anexados ao relatório.
Formulário de relatório antecipado
O formulário de relatório antecipado (N AO-1) foi aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Rússia datada de 01.08.2001 N 55 “Sobre a aprovação do formulário unificado de documentação contábil primária N AO-1 “Relatório antecipado”.
Porém, desde 2013, seu uso não é obrigatório, podendo uma organização desenvolver seu próprio formulário, atendendo aos requisitos de detalhamento obrigatório da Parte 2 do art. 9º da Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 N 402-FZ “Sobre Contabilidade” (doravante denominada Lei de Contabilidade).
Observe que, na prática, a maioria das empresas prefere utilizar o Formulário N AO-1 unificado.
Atos regulamentares que regulam o procedimento de elaboração e apresentação de relatório prévio
O procedimento para elaboração e apresentação de um relatório antecipado é estabelecido pela Diretiva do Banco da Rússia datada de 11 de março de 2014 N 3210-U “Sobre o procedimento para a realização de transações em dinheiro por pessoas jurídicas e o procedimento simplificado para a realização de transações em dinheiro por empreendedores individuais e pequenas empresas” (doravante designada por Directiva N 3210-U).
Parte das normas também está contida no Regulamento sobre as especificidades do envio de funcionários em viagens de negócios, aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 13 de outubro de 2008 N 749 (doravante denominado Regulamento sobre Viagens de Negócios).
Quem deve preparar o relatório de despesas?
De acordo com o parágrafo. 2º cláusula 6.3 da Diretiva N 3210-U, o relatório prévio deve ser preenchido e submetido ao departamento de contabilidade pelo responsável a quem o dinheiro foi anteriormente emitido por conta:
em primeiro lugar, os colaboradores da organização;
indivíduos que são funcionários autônomos que celebraram contratos civis com a empresa (por exemplo, um contrato de prestação de serviços ou um acordo contratual).
De acordo com a carta do Banco da Rússia datada de 2 de outubro de 2014 N 29-Р-Р-6/7859, ao preencher um relatório prévio, eles são tratados como funcionários da empresa.
Neste sentido, tanto a emissão de dinheiro por conta como a liquidação final com os mesmos são efectuadas da mesma forma que com os trabalhadores regulares.
Lista de pessoas com direito a receber fundos por conta
Ao mesmo tempo, a empresa não é obrigada a aprovar a lista de pessoas com direito a receber dinheiro por conta.
No entanto, uma organização pode prescrevê-los em um ato regulatório local (LNA): pode ser um documento de instruções separado para a elaboração de um relatório de despesas ou uma seção do regulamento sobre fluxo de documentos na organização.
Prazo para envio de relatório prévio
O prazo para apresentação do relatório dos valores gastos é fixado em 3 dias úteis:
após a data de vencimento para a qual o dinheiro foi emitido na conta;
ou a partir do dia de retorno ao trabalho (retorno de viagem de negócios ou férias/doença).
Exemplo. Cálculo da data de apresentação do relatório prévio
Situação 1:
O dinheiro foi emitido para reporte na segunda-feira, 15/05/2017, durante 5 dias úteis.
Então o 1º dia útil termina na terça-feira, 16/05/2017, e o último 5º dia termina na segunda-feira, 22/05/2017.
Isso significa que nos próximos 3 dias úteis, de terça a quinta-feira inclusive (23 de maio a 25 de maio), o relatório antecipado deverá ser submetido ao departamento de contabilidade.
Situação 2:
Digamos que o dinheiro foi emitido para .
O último dia da viagem é sexta-feira, 19/05/2017.
E na segunda-feira, 22 de maio, o funcionário da empresa retorna ao seu local de trabalho habitual. Depois ele terá 3 dias (de 23 a 25 de maio) para entregar o relatório prévio.
Pedido de um funcionário para liberação de dinheiro na conta
A emissão de numerário a um trabalhador por conta (doravante designado por responsável) para despesas relacionadas com a actividade de pessoa colectiva ou empresário individual, é lavrada de acordo com requerimento escrito do responsável, lavrado em qualquer formulário e contendo registo do montante em numerário e do período de emissão do numerário, a assinatura do gestor e a data (n.º 1, cláusula 6.3 da Directiva N 3210-U).
Assim, no pedido do funcionário para liberação de dinheiro em conta:
o responsável indica a quantidade de dinheiro e o período para o qual é necessário;
e a resolução do gestor confirma a solicitação do funcionário ou a corrige.
A assinatura do gerente e a data do pedido são detalhes obrigatórios.
Tenha em atenção que o formulário de candidatura não está previsto na lei e por isso a candidatura é elaborada de forma arbitrária (refletindo todas as informações necessárias) ou aprovada no LNA da empresa.
O requerimento também deve conter informação sobre a inexistência de dívida do responsável.
Este é um requisito obrigatório para o responsável: a emissão de numerário por conta está sujeita ao reembolso integral da sua parte da dívida sobre o montante de numerário anteriormente recebido por conta (n.º 3, cláusula 6.3 da Directiva N 3210-U).
Assim, se o funcionário ainda não informou sobre um adiantamento emitido anteriormente, um novo não poderá ser emitido para ele.
Período de verificação, aprovação do relatório prévio e liquidação final com o funcionário da organização
O relatório antecipado é enviado ao departamento de contabilidade, onde é verificado, depois é aprovado pelo responsável da organização e a liquidação final em dinheiro é feita com o funcionário da organização no prazo estabelecido no LNA ou por despacho.
O prazo durante o qual o relatório antecipado é verificado e aprovado, bem como é efetuado o pagamento final, é estabelecido pelo gestor (n.º 2, cláusula 6.3 da Diretiva N 3210-U).
No acerto final com o funcionário, o funcionário devolve a parte não gasta do dinheiro ou vice-versa: ele recebe o valor do gasto excessivo se tiver que gastar mais do que o planejado e a administração já tiver aprovado isso.
Lançamentos contábeis para o relatório antecipado
O funcionário que recebeu o dinheiro por conta deverá apresentar relatório prévio dos valores gastos (Formulário N AO-1).
Dinheiro não gasto, ou seja, o funcionário devolve o saldo do relatório antecipado ao caixa.
Se for gasto mais dinheiro do que emitido, o gasto excessivo, com o consentimento do gestor, é reembolsado ao funcionário.
Na contabilidade, essas transações são refletidas da seguinte forma:
|
Fiação |
Operação |
|
Na data de emissão do dinheiro para reporte |
|
|
O funcionário recebeu dinheiro por conta |
|
|
A partir da data de aprovação do relatório prévio |
|
|
Bens (obras, serviços) pagos pelo responsável foram aceitos para contabilização. Por exemplo, artigos de papelaria, serviços notariais, despesas de viagem |
|
|
O saldo de dinheiro contábil não gasto foi recebido do funcionário |
|
|
O gasto excessivo no relatório antecipado foi devolvido ao funcionário |
|
|
Pagamentos com cartão de plástico |
|
|
O funcionário recebeu fundos para gastar usando um cartão corporativo |
|
|
Um funcionário retirou dinheiro de um cartão corporativo (o funcionário recebeu fundos da conta) |
|
|
A baixa de dinheiro de conta especial, não confirmada por documentos primários, é refletida |
|
|
Dinheiro contribuído pelo funcionário para reembolso de despesas |
|
|
O valor gasto em um cartão corporativo para fins pessoais é retido do salário do funcionário |
|
Em certos casos, o dinheiro contábil pode ser retido do salário do funcionário. As postagens serão assim:
Ainda tem dúvidas sobre contabilidade e impostos? Pergunte a eles no fórum de contabilidade.
Relatório antecipado: detalhes para um contador
- Controlamos acordos com pessoas responsáveis
Junto ao relatório prévio encontram-se documentos que comprovam as despesas incorridas... relatórios antecipados e documentos a eles anexados. Você deve certificar-se de que o relatório de despesas...) o relatório de despesas com documentos comprovativos. A fixação de um prazo pela instituição para a apresentação de um relatório prévio, ... do responsável envolve a apresentação de um relatório prévio com a anexação de documentos comprovativos... de uma viagem de negócios, o trabalhador apresenta um relatório prévio e passagens de trem, de acordo com...
- Quais serão as consequências do não reembolso de um adiantamento emitido antes de uma viagem de negócios?
O prazo aplica-se apenas à entrega do relatório antecipado, uma vez que o pagamento final... – ao gestor) relatório antecipado com documentos comprovativos anexados. A verificação do relatório antecipado pelo contador-chefe ou... o gerente e a liquidação final do relatório antecipado são realizadas dentro do prazo estabelecido... o relatório antecipado apresentado pelo funcionário na forma prescrita com base no real tempo... fundos para os quais o funcionário não apresentou o relatório antecipado em tempo hábil, ...
- Contabilidade fiscal de despesas para uma viagem de negócios ao exterior
Para despesas de viagem. O relatório prévio é acompanhado de documentos comprovativos da contratação de residencial... informações: Se os documentos comprovativos anexados ao relatório prévio forem lavrados em estrangeiro... detalhes, e o funcionário necessita anexar documentos comprovativos... viagens de negócios ao relatório antecipado, haverá um dia de aprovação do relatório antecipado (p 3 PBU 3 ... será levado em consideração na data de aprovação do relatório antecipado. Caso o funcionário não tenha apresentado... Despesas de viagem são refletidos de acordo com o relatório prévio (900 euros x 70 ...
- Acordos com responsáveis usando o cartão Mir
Para o qual já chegou o prazo para apresentação de relatório antecipado (f. 0504505) (cláusula 214... equivale a um cartão bancário. O relatório antecipado também deve ser elaborado pelo responsável... despesas. Os documentos anexados ao o relatório antecipado é numerado pelo responsável em ordem.. No verso do relatório antecipado, colunas 7 a 10, contendo... indicando a data de seu recebimento. da instituição ou da pessoa... Com base no relatório prévio, são aceitos materiais de escritório para contabilidade...
- Preparação para preparação de demonstrações financeiras anuais
Numa viagem de negócios); para a correta execução dos relatórios antecipados (f. 0504505), anexados ao diário... colunas e linhas do relatório antecipado, bem como anexos ao relatório antecipado (f. 0504505), documentos...); pela conformidade dos documentos anexados ao relatório de despesas (f. 0504505) com os registros refletidos no... verso do relatório de despesas (formulário 0504505); cumprir os prazos de elaboração dos relatórios antecipados (f. 0504505... mês, por exemplo em março, sendo o relatório antecipado elaborado e submetido ao departamento de contabilidade...
- Diárias - 2017 por impostos
A diária excedente é o dia da aprovação do relatório prévio. Isso significa diárias, que... é o mês civil em que o relatório antecipado do funcionário é aprovado. Lembramos que no prazo de... três dias úteis você deverá apresentar um relatório antecipado das despesas realizadas em relação ao... dia do mês em que o relatório antecipado foi aprovado. E a retenção do imposto apurado... São reconhecidos na data de aprovação do relatório prévio. Esta regra atua como... para a contabilização na data de aprovação do relatório prévio pelo responsável da empresa. Exemplo B...
- Reembolso de despesas do empregado não acordado com o empregador
Consentimento do chefe da organização-mãe, todos os relatórios antecipados com documentos de pagamento e oficiais... o requerente no interesse do empregador, uma vez que: os relatórios antecipados continham notas oficiais, documentos de pagamento... como acontece com o diretor de uma filial da organização, relatórios antecipados confirmando a dívida do empregador, em... autor de cobrança de dívida sobre relatórios antecipados como enriquecimento sem causa em... os relatórios antecipados apresentados para confirmar as despesas incorridas não foram reconhecidos pelo tribunal como adequados e.. .
- Despesas de viagens de negócios no regime tributário simplificado: características de seu reconhecimento
... » só poderá na data de aprovação do relatório antecipado do funcionário pelo chefe da organização em termos de... o momento do início da viagem de negócios é ilegal, uma vez que o relatório antecipado só é fornecido após a sua conclusão. .. etc.) e está documentado (relatório prévio com documentos comprovativos anexados). Antes... despesas de viagem na data de aprovação do relatório antecipado do funcionário pelo responsável da empresa, ou seja... em viagens de negócios, bem como relatórios antecipados na forma geralmente estabelecida. Em parte...
- O procedimento para liquidações com responsáveis nas empresas em 2019
Ausência - ao gestor) relatório prévio com documentos comprovativos anexados. A verificação do relatório antecipado pelo contador-chefe ou... o gestor e a liquidação final do relatório antecipado são realizadas no prazo estabelecido pelo gestor.... Um contador ou caixa verifica o relatório de despesas recebido e os documentos primários para...
- A discrepância entre os indicadores de reporte fiscal e contabilístico no regime fiscal simplificado: como explicar ao fisco?
Nenhum relatório antecipado foi apresentado até a data do relatório. Situação semelhante é observada com os empréstimos...
- Contabilidade simples de viagens de negócios em “1C: Contabilidade 3.0”
Com o responsável e preparou um relatório prévio. Ao mesmo tempo, a compra de bilhetes... “SMARTWAY”, que simplifica a gestão documental. O relatório antecipado de viagem fornece um cenário simples... editar. As principais despesas do relatório antecipado são preenchidas automaticamente ao interagir com... por padrão "você deve selecionar o documento "Relatório antecipado de viagem"). Apesar dos dados... utilize também a “versão clássica” do relatório de despesas, que reflete, além das despesas de viagem...
- O contador apresentou recibo de caixa com relação de mercadorias é necessário solicitar recibo de venda?
Haverá um relatório antecipado aprovado pelo chefe da organização com uma caixa registradora anexada... documentos contábeis primários, em particular, um relatório antecipado, recibos de vendas, bem como documentos..., em nossa opinião, pode ser um relatório antecipado. Então, com base em parágrafos. 6 ... ao contador (na sua ausência - ao gestor) um relatório prévio com documentos comprovativos anexados (que... será um relatório prévio aprovado pelo responsável da organização que cumpra os requisitos do artigo 9.º da Lei ...
- Sobre acordos com atletas, treinadores, juízes e muito mais
Para as despesas incorridas por pessoas designadas, é elaborado um relatório prévio com documentos comprovativos anexados. Para... produtos alimentares (para pagamento não em dinheiro); relatório antecipado (quando calculado através de responsável... 208 96 000 15 000 Relatório antecipado, extrato de diárias Aceito para... 208 12 000 1 500 Relatório antecipado Despesas de... 208 96 000 20 000 Relatório antecipado, recibo (nota de entrega), folha de emissão...
- Perguntas sobre a natureza itinerante do trabalho
As despesas são realizadas após o funcionário apresentar um relatório prévio com anexo de documentos comprovativos das despesas... viagens, são reembolsadas aos funcionários com base em relatórios prévios e documentos comprovativos: passes de viagem... após a viagem o funcionário deve apresentar um relatório antecipado? De acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa... (na sua ausência - ao gerente) um relatório prévio dentro de um período não superior a três... férias ou licença médica. O funcionário deverá anexar documentos originais ao relatório antecipado...
- Violações no campo da contabilidade (orçamentária)
É possível nomear o prazo para apresentação de relatório antecipado de despesas associadas à aquisição... emissão de relatório antecipado sobre os valores gastos ao departamento de contabilidade da instituição e produção... por pessoas) foi estabelecido que tais relatórios antecipados são apresentados ao departamento de contabilidade da instituição, não...
Nos casos em que foram emitidos recursos contra o relatório para depósito no caixa do fornecedor de bens (obras, serviços) para quitação de contas a pagar, a aba Pagamento é preenchida no relatório antecipado.
Vejamos o preenchimento de um documento ao elaborar um relatório de pagamento a um fornecedor usando o exemplo a seguir.
Exemplo 3-4
Um funcionário da organização Romanova S.S. Em 19 de maio de 2008, fundos no valor de 2.360 rublos foram emitidos da caixa registradora. por conta para depósito na caixa registradora da Veresk LLC como pagamento pelo ato nº 1.
No dia seguinte, foi apresentado ao departamento de contabilidade um relatório antecipado, ao qual foi anexado o recibo do PKO nº 56, de 19 de maio de 2008, sobre o recebimento de recursos no caixa da organização Veresk LLC.
Na lista de Relatórios Antecipados (menu Caixa -> Relatório Antecipado)
abra o formulário do novo documento, preencha o “cabeçalho”, o “rodapé” e a aba Avanços (Fig. 3-20).
Vá até a aba Pagamento, adicione uma nova linha à seção da tabela, na qual indicamos (Fig. 3-21):
na coluna Contraparte - Veresk LLC (selecionada no diretório Contrapartes);
na coluna Acordo de Contraparte - ato nº 1 de 16 de maio de 2008 (por seleção no diretório Acordos de Contraparte);
na coluna Valor - 2.360 rublos. (valor dos recursos depositados no caixa do fornecedor);
nas colunas Tipo de entrada, documento, Data de entrada, documento e Número do documento de organização terceirizada - respectivamente, recibo KPKO, 19/05/2008, 56.
na coluna Conteúdo - pagamento do ato nº 1 de 16 de maio de 2008;
na coluna Conta de liquidação - a conta contábil na qual é registrada a dívida quitada (a conta 60.01 “Acordos com fornecedores e empreiteiros” é inserida por padrão);
na coluna Conta de Adiantamento - conta contábil na qual deve ser considerado o valor pago ao fornecedor se for um adiantamento (a conta 60.02 “Adiantamentos emitidos” é inserida por padrão).
Propomos considerar como um relatório de despesas é gerado no programa 1C Accounting versão 3.0. Por exemplo, tomemos dois tipos: para bens adquiridos e para viagens de transporte (trem). Inicialmente, os recursos são transferidos ao funcionário por meio do documento “Saque de Dinheiro” por meio de ordem de recebimento de dinheiro. Está localizado no diário “Documentos de Caixa”, item de menu “Banco e Caixa”:
Um formulário será aberto para você preencher. Aqui preenchemos os campos:
Clique em “Lançar” e veja quais transações foram geradas: Dt71,01 - Kt50,01 – despesa da caixa registradora. Esse valor foi repassado ao responsável pela compra de alguns bens. Agora daremos outra quantia para outra pessoa para viagem. Criamos o documento “Retirada de Dinheiro” da mesma forma. O gasto total de dinheiro pode ser visto no balanço de 71 contas. Será exibido para quem e qual valor foi emitido:
Vamos prosseguir com a preparação de relatórios antecipados. Aba “Banco e caixa”, seção “Caixa”, insira o diário “Relatórios antecipados”:
Ao clicar no botão “Criar”, é aberto um formulário para preenchimento do documento:
- Campo “Responsável” - para quem os recursos foram emitidos;
- O campo “Armazém” não está preenchido.
O programa seleciona independentemente um documento para o responsável especificado. Aparece na tela uma janela com um documento previamente criado para emissão de dinheiro para este funcionário:
Ao clicar, este documento é transferido para a parte tabular do relatório de despesas.
Vá para a guia “Outros” e clique no botão “Adicionar”. Nesta aba você precisa inserir o motivo da emissão, o valor, a conta de baixa, etc.:
Preencha:
- Documento de despesas - anote o nome, por exemplo - “Bilhete”, na linha vazia abaixo indicamos o número e a data do bilhete;
- Nomenclatura – anote o nome (será refletido na forma impressa);
- Valor – indique o custo do bilhete;
- O IVA não está sujeito a imposto, por isso selecionamos “Sem IVA”;
- Conta de custos – indicar 26 (Despesas públicas);
Após inserir todas as informações, clique em “Postar” e veja as transações resultantes: Dt26 - Kt71.01.
O balanço reflete a baixa desses recursos no final do período de faturamento:
Usando o segundo relatório antecipado, consideraremos a compra de qualquer mercadoria por um responsável. Abra um novo documento “Relatório Antecipado” e comece a preencher:
- Responsável - escolhemos quem recebeu o dinheiro para a compra da mercadoria;
- Documento antecipado - preenchido da mesma forma, através do botão “Adicionar”, “Saque de dinheiro”, selecionando uma ordem de pagamento na janela que aparece.
Aqui indicamos o que foi adquirido e em que quantidade chegará ao armazém, bem como por que quantidade, de que fornecedor, etc. Preencha:
- Documento (despesa) – recibo de venda (ou fatura);
- Abaixo está o número e a data do recibo de venda;
- Nomenclatura – nome do produto adquirido;
- Quantidade – quantas unidades chegarão;
- Valor – que está indicado no recibo de venda;
- IVA – 18%, o valor do IVA é calculado pelo programa;
- Fornecedor – retiramos do recibo de venda o nome da organização onde a mercadoria foi adquirida;
- SF – marque a caixa caso tenha sido emitida nota fiscal;
- Dados da fatura – insira o número e a data;
- Conta contabilística – 41.01 (Mercadorias em armazém);
- Conta IVA – 19.03 (IVA sobre inventários adquiridos);
- O número CCD (País do Fabricante) é indicado se o produto for importado.
Está tudo preenchido e só falta enviar o documento. Vamos ver que fiação se formou:
- Dt41,01 - Kt71,01 – custo das mercadorias;
- Dt19.03 - Kt71.01 – IVA suportado.
Observe a parte inferior do documento Declaração de Despesas que acabou de ser preenchido. O programa calculou, com base nos documentos gerados, qual valor o responsável recebeu, qual valor foi gasto e qual valor ficou não contabilizado (residual).
Este saldo deverá ser devolvido ao caixa. Para fazer isso, acesse o diário “Documentos de caixa”. Pressione o botão “Recibo”.
