บทความนี้ประกอบด้วย KBK ปัจจุบันและปัจจุบันทั้งหมดสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานในปี 2562 ในรูปแบบของตารางตลอดจนตัวอย่างเอกสารการชำระเงินและหนังสืออ้างอิงฟรี การถอดรหัส KBK ลิงก์ที่มีประโยชน์
ความสนใจ! โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักบัญชีและเจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคล เราได้จัดทำหนังสืออ้างอิงและเอกสารตัวอย่างที่จะช่วยจัดระบบแรงงานสัมพันธ์กับพนักงานตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย จ่ายค่าตอบแทนอย่างถูกต้อง และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันจากพวกเขา ดาวน์โหลดฟรี:
สะดวกในการติดตามเงินเดือนและบุคลากรใน เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC, สถาบันงบประมาณ, องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร, ธนาคาร, องค์กรประกันภัย ฯลฯ โปรแกรมประกอบด้วยบันทึกบุคลากรที่สมบูรณ์ ใบบันทึกเวลา การคำนวณเงินเดือนสำหรับระบบใด ๆ เครื่องคำนวณการจ่ายค่าลาป่วยและวันหยุด การอัปโหลดธุรกรรมไปยัง 1C การสร้างการรายงานทั้งหมดโดยอัตโนมัติ (FSS, 2-NDFL, DAM, persuchet ฯลฯ ) และอีกมากมาย มากกว่า.
KBK NDFL 2019: สิ่งสำคัญที่ต้องรู้
เราขอแจ้งให้คุณทราบถึง BCC ปัจจุบันสำหรับการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและในสถานการณ์อื่นสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย รหัสทั้งหมดแสดงอยู่ในตารางที่สะดวก ดูตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย
โครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK ปี 2019 ประกอบด้วยมูลค่าดิจิทัล 20 ค่า:
- ในหมายเลข 1 - 3 รหัสของผู้ดูแลระบบรายได้ถูกเข้ารหัส (182 - บริการภาษี)
- หมายเลข 4 - 13 มีรหัสสำหรับประเภทรายได้: กลุ่ม (100) และกลุ่มย่อย (101)
- หมายเลข 14 - 17 แสดงรหัสประเภทย่อยรายได้
- หมายเลข 18 - 20 มีรหัสแยกประเภทการดำเนินงานของภาครัฐทั่วไป (ด้านภาษี รหัส 101)
คุณสามารถค้นหาหรือตรวจสอบ KBK สำหรับการชำระเงินใดๆ บนเว็บไซต์ของเรา - เพียงคลิกที่ปุ่มด้านล่าง:
ตรวจสอบ KBK ออนไลน์
ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมของรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019:
BCC สำหรับการลงโทษระบุไว้ในคำสั่งการชำระเงินในช่อง 104 บันทึกเกี่ยวกับวิธีการกรอกข้อมูลในช่องที่ 104 อย่างถูกต้องและรายละเอียดการชำระเงินส่วนที่เหลือจะได้รับในหน้าต่างด้านล่าง สามารถดาวน์โหลดบันทึกนี้ได้:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK สำหรับพนักงาน ปี 2562
บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน มันเป็นกฎหมายของพวกเขาที่ทำให้พวกเขามีหน้าที่ของตัวแทนภาษี ควรใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019 สำหรับพนักงานที่ระบุในตาราง KBK เมื่อโอนภาษีเงินเดือน สวัสดิการวันลาป่วย ค่าวันหยุดพักผ่อน เงินปันผล ฯลฯ
บทลงโทษ KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2562
บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะถูกลงโทษหากไม่โอนหรือโอนภาษีไม่ครบถ้วน จะถูกคำนวณสำหรับบริษัทโดยรวม ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะพิจารณาวันที่โอนรายได้และระยะเวลาหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย
ค่าปรับจะถูกประเมินหากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงอย่างไม่ถูกต้องในการรายงาน หากสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องเพียงแค่ชำระหนี้และชำระค่าธรรมเนียมล่าช้าก็เพียงพอแล้ว อย่าส่งคำชี้แจง เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมค่าปรับก่อนตรวจสอบพบค้าง
หลีกเลี่ยงบทลงโทษได้ดีที่สุด เมื่อต้องการทำเช่นนี้ให้จ่ายภาษีให้ตรงเวลา กำหนดเวลามีดังนี้:
- สำหรับการความก้าวหน้าและเงินเดือน - ไม่เกินวันถัดไปหลังจากการชำระเงิน
- สำหรับการจ่ายเงินลาป่วย - ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน
- สำหรับการจ่ายเงินปันผล - ไม่เกินวันถัดไปหลังการชำระเงิน
ตัวอย่าง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK 2019 สำหรับพนักงาน - บทลงโทษ
Symbol LLC โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนในเดือนตุลาคม (จำนวน 900,000 รูเบิล) โดยมีความล่าช้า 5 วัน อัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงในช่วงเวลานี้และเท่ากับ (มีเงื่อนไข) เป็น 7.5% ต่อปี
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบคำนวณค่าปรับ “ภาษี” ตามสูตรที่ใช้เมื่อค้างชำระไม่เกิน 30 วัน:
เป็นผลให้บทลงโทษเป็นเวลา 5 วันมีจำนวน 1,125 รูเบิล (900,000 รูปีอินเดีย x 5 วัน x 7.5% x 1/300) นักบัญชีของ Symbol โอนเงินจำนวนนี้ภายใต้ KBK 18210102010012100110
KBK NDFL 2019 สำหรับนิติบุคคลเกี่ยวกับค่าปรับ
ในการโอนค่าปรับภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณ จะมีการจัดเตรียม BCC ต่อไปนี้:
KBK สำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่จากการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งทำงานให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สิทธิบัตรจะจ่ายให้กับงบประมาณโดยใช้รหัสพิเศษ:
KBK Personal Income Tax ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและเพื่อตนเอง
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณจากรายได้ของพนักงานและจากกำไรของตนเอง รหัสมีดังนี้:
ตัวอย่างคำสั่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อจ่ายค่าจ้างและหักภาษีตามจำนวนที่เกี่ยวข้องจากพนักงานให้กรอกแบบฟอร์มการชำระเงินและโอนภาษีในวันที่ออกรายได้
ลงทะเบียนและโอนให้เสร็จสิ้นในวันที่จ่ายเงินเดือนหรือไม่เกินวันถัดไป เอกสารที่เสร็จสมบูรณ์มีลักษณะดังนี้:
ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนและการลาป่วยไม่เกินวันถัดจากการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง:
ตัวอย่างสลิปการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีลักษณะดังนี้
เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษีหรือบุคคล คำสั่งจ่ายเงินจะต้องระบุรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณปัจจุบัน หากคุณป้อนรหัสผิด เงินจะถูกส่งไปยังที่อยู่ผิดและสำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ชำระเงิน เราได้รวบรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK ปี 2018 สำหรับนิติบุคคล สำหรับพนักงาน และอื่นๆ ไว้ในบทความเดียว โดยจัดกลุ่มเป็นตารางเพื่อความสะดวก
แม้ว่าจะมีการปรับเปลี่ยนรหัสการจำแนกงบประมาณจำนวนมาก (เบี้ยประกัน ภาษีสรรพสามิต) แล้ว แต่ BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังคงเหมือนเดิมสำหรับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการ
รหัสดังกล่าวจัดทำขึ้นตามคำสั่งกระทรวงการคลังที่ 65n ลงวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2556 และมีโครงสร้างดังนี้
- รหัสประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก (หลัก) รวมกันเป็นกลุ่ม
- กลุ่มแสดงเหตุใดจึงโอนเงินเข้างบประมาณ ช่วยจำแนกรายรับ เงินสด
- รหัสจะแตกต่างกันด้วยตัวเลข 14–17
ดังนั้นสำหรับภาษีจะระบุเป็น "1,000" สำหรับค่าปรับ - "2100" และสำหรับค่าปรับ - "3000"
KBK NDFL 2018 สำหรับนิติบุคคล
ทุกองค์กรจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณ ใช้รหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อไปนี้สำหรับพนักงานในปี 2561:
KBK NDFL 2018 จากผลประโยชน์ที่สำคัญ เงินปันผล รายได้สำหรับ GPC เหมือนกับการโอนภาษี - 182 101 020 100 11 000 110
ตามศิลปะ มาตรา 227 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานให้ ทนายความ ทนายความ และอาสาสมัครที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว:
สำคัญ! โปรดจำไว้ว่าภาษีจะไม่ถูกหักออกจากการชำระเงินล่วงหน้า! ตามกฎหมายนายจ้างไม่มีสิทธิเสียภาษีจากกองทุนของตนเอง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK ในปี 2561 สำหรับบุคคลธรรมดา
ตามมาตรา 228 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้อยู่อาศัยจะต้องชำระภาษีสำหรับรายได้ดังต่อไปนี้:
- รางวัลที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากบุคคลหรือบริษัทอื่นที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี
- จากการขายทรัพย์สินของคุณเองหรือให้เช่า;
- ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
- จากมรดก ชัยชนะ ของขวัญและอื่นๆ
ตาราง KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2561 สำหรับบุคคล:
KBK NDFL 2018 จากเงินปันผลสำหรับบุคคล - 182 101 020 3001 1000 110
KBK สำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2561: ตัวอย่างแบบฟอร์มการชำระเงิน
เมื่อโอนภาษีไปยังงบประมาณตัวแทนจะต้องกรอกคำสั่งชำระเงินให้ถูกต้อง:
ป้อน BCC ที่เกี่ยวข้องในคอลัมน์ “104”;
ในช่อง "101" ให้ป้อนรหัส 02 - ระบุว่าใครเป็นผู้ชำระเงิน
จะทำอย่างไรถ้ารหัสไม่ถูกต้อง
หากป้อนรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณไม่ถูกต้องเงินจะถูกส่งไปยังบัญชีอื่นซึ่งจะนำไปสู่การค้างชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะคุกคามบทลงโทษและค่าปรับ
จดหมายกระทรวงการคลังหมายเลข 03–02–07/1/2145 ระบุว่าเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น คุณจะต้องกรอกใบสมัครเพื่อชี้แจงรหัสการชำระเงินและส่งไปที่ Federal Tax Service ของคุณ
ไม่จำเป็นต้องโอนเงินอีกครั้ง หลังจากได้รับใบสมัครจากคุณแล้ว Federal Tax Service เองก็จะเปลี่ยนเส้นทางการบริจาคไปยังบัญชีที่ถูกต้อง
บทสรุป
แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์ม 2, 3 และ KBK ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2018 สำหรับพนักงานและบุคคลธรรมดายังคงเหมือนเดิม ประเภทของรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินและสถานะของผู้เสียภาษี - ตัวแทนภาษีหรือบุคคล ควรจำไว้ว่ารหัสในการจ่ายเงินสำหรับคนงานรับจ้างและชาวต่างชาติก็แตกต่างกันเช่นกัน
ในฟิลด์ 104 ของคำสั่งการชำระเงิน (ภาคผนวก 3 ของข้อบังคับธนาคารแห่งรัสเซีย 06/19/2012 N 383-P) ผู้ชำระเงินจะต้องระบุ BCC ที่จะโอนภาษี/เงินสมทบนี้หรือภาษีนั้นให้
การเลือก KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้โอนภาษีนี้กันแน่
KBK NDFL-2019 สำหรับพนักงาน
หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณในฐานะตัวแทนภาษี BCC ในคำสั่งชำระเงินจะเป็นดังนี้: 182 1 01 02010 01 1000 110.
โดยคุณจะพบตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานค่ะ
KBK NDFL สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อตนเอง
หากผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีสำหรับรายได้ของเขาใน OSN จากนั้นในฟิลด์ 104 ของสลิปการชำระเงินเขาจะต้องระบุ 182 1 01 02020 01 1000 110.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK ของแต่ละบุคคล
ในบางสถานการณ์ บุคคลธรรมดา (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง (มาตรา 1-4 ของมาตรา 228 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาในการเป็นเจ้าของซึ่งไม่ได้ให้การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 17.1 ของข้อ 217 มาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ บุคคลจะต้องระบุ BCC ในเอกสารการชำระเงิน 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: เงินปันผล
เมื่อจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเงินปันผล KBK ยังขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ส่งภาษี:
เป็นที่น่าสังเกตว่า โดยหลักการแล้ว บุคคลไม่จำเป็นต้องคิดว่าจะระบุ BCC ใด ท้ายที่สุดตามทฤษฎีแล้วตัวแทนภาษีควรระงับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลที่จ่ายและแม้ว่าเขาจะไม่ทำเช่นนี้ แต่บุคคลนั้นก็ไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลอย่างอิสระ และเขาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service (ข้อ 6 ของมาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งจะระบุ BCC ที่จำเป็น
KBK NDFL: การชำระค่าปรับและค่าปรับ
เมื่อโอนเงินค่าปรับ/ค่าปรับ ผู้ชำระเงินจะระบุ BCC ต่อไปนี้
BCC อธิบายธุรกรรมทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง และถือเป็นวิธีการจัดกลุ่มต้นทุน/รายได้ที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับคลังของรัฐ เรามาพิจารณา KBK ในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน (ลูกจ้าง) ปี 2562 กันดีกว่า
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
ข้อมูลทั่วไป
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน
ผู้เสียภาษีของภาษีนี้คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศและพลเมืองของประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีบทบาทว่าลูกจ้างจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่ หากในระหว่างปีพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 182 วันควรคำนวณภาษีตามอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ - 13%
สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราดอกเบี้ยกำหนดไว้ที่ 30% KBK ช่วยให้สามารถทำซ้ำข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินได้อย่างถูกต้อง
รหัสที่ระบุอย่างถูกต้องช่วยให้การทำธุรกรรมการชำระเงินถูกต้อง สามารถดูความเคลื่อนไหวของเงินทุน ลดภาระของพนักงานภาครัฐ และสังเกตการเกิดหนี้การชำระเงิน
รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณมีอักขระยี่สิบตัวรวมกันเป็นกลุ่ม กลุ่มใด ๆ ให้แนวคิดเกี่ยวกับเงินทุนที่โอนโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังงบประมาณของรัฐ
รหัสภาษี บทลงโทษ และค่าปรับแตกต่างกันไปใน 14-17 หมวดหมู่ รวมอยู่ในกลุ่มประเภทย่อยของรายได้งบประมาณ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2562 จะต้องชำระตามรายละเอียดของบริการภาษีที่บริษัทจดทะเบียน (มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ผู้ประกอบการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน
กำหนดเส้นตายการชำระเงิน
มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระภาษีเงินได้ กฎพื้นฐานในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 คือ:
ตัวแทนภาษีสามารถทำหน้าที่เป็นทั้งบุคคล (ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา) และนิติบุคคล (บริษัท)
รหัสการจำแนกงบประมาณ (ตาราง)
BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง:
ตารางต่อไปนี้แสดง BCC สำหรับการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน:
รหัสสามตัวแรกระบุผู้รับที่มีสิทธิ์ได้รับกองทุนทางการเงิน (บริการภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาค, กองทุนบำเหน็จบำนาญ) BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุค่า “182” สำหรับรายได้เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ – “392”
ค่าตั้งแต่ 4 ถึง 6 แสดงถึงประเภทของธุรกรรมการชำระเงิน (ภาษี เงินสมทบ ฯลฯ) ในการถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ระบุหมายเลข 101
ค่าตั้งแต่ 7 ถึง 8 ระบุถึงรายการต้นทุน ใน KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยังคงเหมือนเดิม เมื่อจัดตั้ง BCC อย่างอิสระเพื่อชำระภาษีเงินได้คุณต้องระบุค่า 02
หมายเลข 9 ถึง 11 ระบุแหล่งที่มาของเงินทุน สำหรับตัวแทนภาษี 010 จะถูกระบุสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย – 020 สำหรับผู้อยู่อาศัยอิสระ – 030 สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร – 040ค่าตั้งแต่ 12 ถึง 13 ระบุการรับงบประมาณที่ได้รับ สำหรับภาษีเงินได้ ให้ระบุ 01 ซึ่งเกี่ยวข้องกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
ค่าดิจิทัลตั้งแต่ 14 ถึง 17 ระบุหมวดหมู่ที่มีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับภาษีเงินได้ ให้ระบุ 1,000
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีระบุด้วยรหัส 2100 ดอกเบี้ยภาษี - 2200 ค่าปรับ - 3000 ค่าตั้งแต่วันที่ 18 ถึง 20 ระบุรหัสใบเสร็จรับเงิน
เมื่อชำระภาษีเงินได้ 110 จะถูกป้อนโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน (นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย) การชำระภาษีหรือค่าปรับ
ดังนั้นหากคุณศึกษาการถอดรหัสค่าดิจิทัลทั้งหมดของ BCC คุณสามารถคอมไพล์ได้อย่างถูกต้อง หากผิดพลาดการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจไม่ตรงเวลา
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อตนเอง
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการบน OSNO จะมีการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณโดยบริการภาษีตามการประกาศ 4-NDFL ซึ่งผู้ประกอบการส่งในปีแรกของกิจกรรมเมื่อได้รับกำไรแรก
เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจการมานานกว่าหนึ่งปี เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าตาม 3-NDFL สำหรับปีที่ผ่านมา
หากมีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงรายได้จำนวนมากสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (รายได้ลดลงหรือเพิ่มขึ้นมากกว่า 50%) หรือการเริ่มกิจกรรมต่อหลังจากหยุดพักยาว จะต้องส่งคำประกาศ 4-NDFL
จำนวนภาษีเงินได้ล่วงหน้าควรแปลเป็นเงื่อนไขที่ได้รับอนุมัติ:
ตารางแสดง BCC สำหรับภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตนเอง:
เพื่อโอนค่าปรับ
รายงานไม่ส่งตรงเวลาตามมาตรา มาตรา 126 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดให้นายจ้างต้องเสียค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิลต่อเดือน 200 รูเบิล สำหรับใบรับรอง 2-NDFL แต่ละรายการ
การส่งข้อมูลเท็จตามมาตรา รหัสภาษี 126 จะนำไปสู่ความรับผิดจำนวน 500 รูเบิล สำหรับแต่ละรายงานที่รวบรวมไม่ถูกต้อง
รหัสการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2560 และมีการระบุไว้ขึ้นอยู่กับบุคคลที่ชำระค่าปรับ นายจ้างต้องส่งการชำระเงินโดยใช้รหัส 182 1 01 02010 01 2100 110
ถ้ามาจากเงินปันผล
เมื่อบุคคลมีกำไรจากการมีส่วนร่วมในองค์กร เขาจะต้องเสียภาษีซึ่งตัวแทนภาษีเป็นผู้โอน
บุคคลธรรมดาส่งภาษีด้วยตนเองหากได้รับเงินปันผลจากต่างประเทศโดยทำหน้าที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
รหัสสำหรับส่งโดยบริษัทจะเหมือนกับรหัสภาษีเงินเดือน - 182 1 01 02010 01 1000 110
ความแตกต่างสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
ในปี 2019 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐ ขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของบุคคลนั้น
กฎพิเศษใช้กับผู้ลี้ภัย ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงและบุคคลที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในทุกกรณี ขึ้นอยู่กับว่าได้รับรายได้จากที่ใด: ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือจากแหล่งต่างประเทศรายได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับนอกประเทศจะไม่ถูกหักภาษี BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ทำงานในประเทศภายใต้สิทธิบัตรมีลักษณะดังนี้ - 182 1 01 02040 01 1000 110
ตัวอย่างใบสั่งชำระเงิน (การชำระเงิน)
วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินภาษีเงินได้:
| ในคอลัมน์ 101 | ตัวแทนภาษีป้อน "สถานะผู้ชำระเงิน" เป็น 02 |
| คอลัมน์ 105 หมายถึงรหัส OKTMO | เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่น รหัสจะประกอบด้วยตัวเลข 8 หลัก หากมีการแบ่งระหว่างการตั้งถิ่นฐานที่เป็นของเทศบาลจะมีการป้อนค่า 11 ค่า |
| หากองค์กรโอนภาษีสำหรับพนักงานของแผนกหลักและสาขาแยก OKTMO สองรายการที่แตกต่างกันจะถูกเขียนในคอลัมน์ 105 - สำนักงานใหญ่และสาขาแยกต่างหาก | กรณีกรอกรหัส OKTMO ผิดพลาด และการชำระเงินถูกโอนไปยังบริการภาษีอื่น จะต้องยื่นคำขอโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| คอลัมน์ 107 ระบุเดือนที่พนักงานจะได้รับค่าจ้าง | เมื่อออกเงินเดือนในเดือนกุมภาพันธ์สำหรับเดือนมกราคม คำสั่งจ่ายเงินจะระบุ MS.01.2018 ในคอลัมน์เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน คุณต้องทราบว่าการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่องค์กรโอนภาษี |
ดังนั้นจึงง่ายกว่าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีในการเปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แปลแล้วกับข้อมูลใน 6-NDFL เมื่อองค์กรโอนภาษีจากการชำระเงินหลายครั้งให้กับพนักงาน ประเภทของการชำระเงินจะถูกระบุโดยคั่นด้วยเครื่องหมายจุลภาค ในคอลัมน์ 109 (วันที่ของเอกสาร) ระบุ 0
การเปลี่ยนแปลงล่าสุด
ประเด็นที่น่าสนใจว่า BCC สำหรับการชำระค่าประกันมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ได้รับการแก้ไขในปี 2562 เมื่อวันที่ 23 เมษายน 2562 คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 35น ซึ่งประกาศเมื่อวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2561 มีผลใช้บังคับแล้ว
มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับบทลงโทษและค่าปรับจากการชำระค่าประกัน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลกระทบต่อบริษัทที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและผู้ประกอบการรายบุคคล
วิดีโอ: สิ่งที่คุณต้องรู้
บทลงโทษของ KBC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2562-2563 เป็นสิ่งสำคัญที่นักบัญชีทุกคนต้องรู้ ในกรณีที่การชำระภาษีล่าช้าตามงบประมาณยังจำเป็นต้องโอนค่าปรับภาษี ในการทำเช่นนี้คุณต้องใช้ KBK ที่ถูกต้อง
ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ปัจจุบัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ตามมาตรา 3 ของศิลปะ มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกิดขึ้นในวันที่ได้รับรายได้และการโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันถัดไปหลังการชำระเงิน (ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบทความ “ขั้นตอนการคำนวณและกำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้จากค่าจ้างประจำปี 2562” .
หากรายได้ที่จ่ายเป็นจำนวนเงินวันหยุดพักผ่อนหรือผลประโยชน์การลาป่วย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถโอนได้ในวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน (ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดูข้อมูลการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการลาพักร้อนได้ที่
ตามศิลปะ ตามกฎแล้วในวันที่ได้รับรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามมีสถานการณ์อื่น ๆ : เมื่ออนุมัติรายงานล่วงหน้าของพนักงานเมื่อออกเงินยืมพร้อมดอกเบี้ยออมทรัพย์ให้เขา รายได้จะถือว่าได้รับในวันสุดท้ายของเดือน (ข้อ 6-7 ข้อ 1 ข้อ 223 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อ่านเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
การรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ขณะนี้ตัวแทนภาษีต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นรายปี แต่ยังเป็นรายไตรมาสด้วย การรายงานรายไตรมาส (แบบฟอร์ม 6-NDFL) ใช้กับนายจ้างเท่านั้น จะต้องส่งตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานซึ่งกำหนดเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างในวันสุดท้ายของเดือนถัดจากงวดถัดไป การรายงานประกอบด้วยข้อมูลภาษีทั่วไปสำหรับพนักงานทุกคนโดยรวม
ค้นหาตัวเลือกวัสดุในการกรอกการคำนวณ 6-NDFL ในเว็บไซต์ของเราที่มีชื่อเดียวกัน ส่วน .
ในเวลาเดียวกัน ภาระผูกพันประจำปีสำหรับนายจ้างในการส่งใบรับรองเกี่ยวกับพนักงาน 2-NDFL และผู้ประกอบการรายบุคคลและ (ในบางสถานการณ์) การประกาศบุคคลในรูปแบบ 3-NDFL จะยังคงอยู่
อ่านเกี่ยวกับคุณสมบัติของการเตรียมใบรับรอง 2-NDFL ในวัสดุ “ความแตกต่างของการกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL ในปี 2562”.
KBC เรื่อง บทลงโทษภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562-2563
การส่งรายงานล่าช้าตามข้อ 1.2 ของศิลปะ นายจ้างต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิลตามประมวลกฎหมายภาษี 126 แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับแต่ละเดือน (สำหรับแบบฟอร์ม 6-NDFL) 200 รูเบิล สำหรับใบรับรอง 2-NDFL แต่ละรายการ การส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องตามวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องรับผิดชอบจำนวน 500 รูเบิล สำหรับแต่ละรายงานที่กรอกไม่ถูกต้อง
แต่ในกรณีที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า ไม่เพียงแต่จะต้องชำระหนี้เท่านั้น แต่ยังต้องจ่ายค่าปรับด้วย BCC สำหรับการโอนค่าปรับยังคงเหมือนเดิม:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 - ค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนโดยตัวแทนภาษี
- 182 1 01 02020 01 2100 110 - ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ และทนายความ
- 182 1 01 02030 01 2100 110 - ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลที่ได้รับรายได้ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 228 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- 182 1 01 02040 01 2100 110 - ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในการชำระเงินตามมาตรา 227.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำนวณที จำนวนnไม่เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถทำได้โดยใช้บริการเสริมของเรา
