บทความนี้ประกอบด้วย KBK ปัจจุบันและปัจจุบันทั้งหมดสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานในปี 2562 ในรูปแบบของตารางตลอดจนตัวอย่างเอกสารการชำระเงินและหนังสืออ้างอิงฟรี การถอดรหัส KBK ลิงก์ที่มีประโยชน์
ความสนใจ! โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักบัญชีและเจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคล เราได้จัดทำหนังสืออ้างอิงและเอกสารตัวอย่างที่จะช่วยจัดระบบแรงงานสัมพันธ์กับพนักงานตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย จ่ายค่าตอบแทนอย่างถูกต้อง และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันจากพวกเขา ดาวน์โหลดฟรี:
สะดวกในการติดตามเงินเดือนและบุคลากรใน เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC, สถาบันงบประมาณ, องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร, ธนาคาร, องค์กรประกันภัย ฯลฯ โปรแกรมประกอบด้วยบันทึกบุคลากรที่สมบูรณ์ ใบบันทึกเวลา การคำนวณเงินเดือนสำหรับระบบใด ๆ เครื่องคำนวณการจ่ายค่าลาป่วยและวันหยุด การอัปโหลดธุรกรรมไปยัง 1C การสร้างการรายงานทั้งหมดโดยอัตโนมัติ (FSS, 2-NDFL, DAM, persuchet ฯลฯ ) และอีกมากมาย มากกว่า.
KBK NDFL 2019: สิ่งสำคัญที่ต้องรู้
เราขอแจ้งให้คุณทราบถึง BCC ปัจจุบันสำหรับการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและในสถานการณ์อื่นสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย รหัสทั้งหมดแสดงอยู่ในตารางที่สะดวก ดูตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย
โครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK ปี 2019 ประกอบด้วยมูลค่าดิจิทัล 20 ค่า:
- ในหมายเลข 1 - 3 รหัสของผู้ดูแลระบบรายได้ถูกเข้ารหัส (182 - บริการภาษี)
- หมายเลข 4 - 13 มีรหัสสำหรับประเภทรายได้: กลุ่ม (100) และกลุ่มย่อย (101)
- หมายเลข 14 - 17 แสดงรหัสประเภทย่อยรายได้
- หมายเลข 18 - 20 มีรหัสแยกประเภทการดำเนินงานของภาครัฐทั่วไป (ด้านภาษี รหัส 101)
คุณสามารถค้นหาหรือตรวจสอบ KBK สำหรับการชำระเงินใดๆ บนเว็บไซต์ของเรา - เพียงคลิกที่ปุ่มด้านล่าง:
ตรวจสอบ KBK ออนไลน์
ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมของรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019:
BCC สำหรับการลงโทษระบุไว้ในคำสั่งการชำระเงินในช่อง 104 บันทึกเกี่ยวกับวิธีการกรอกข้อมูลในช่องที่ 104 อย่างถูกต้องและรายละเอียดการชำระเงินส่วนที่เหลือจะได้รับในหน้าต่างด้านล่าง สามารถดาวน์โหลดบันทึกนี้ได้:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK สำหรับพนักงาน ปี 2562
บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน มันเป็นกฎหมายของพวกเขาที่ทำให้พวกเขามีหน้าที่ของตัวแทนภาษี ควรใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019 สำหรับพนักงานที่ระบุในตาราง KBK เมื่อโอนภาษีเงินเดือน สวัสดิการวันลาป่วย ค่าลาพักร้อน เงินปันผล ฯลฯ
บทลงโทษ KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2562
บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะถูกลงโทษหากไม่โอนหรือโอนภาษีไม่ครบถ้วน จะถูกคำนวณสำหรับบริษัทโดยรวม ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะคำนึงถึงวันที่โอนรายได้และระยะเวลาหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย
ค่าปรับจะถูกประเมินหากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงอย่างไม่ถูกต้องในการรายงาน หากสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องเพียงแค่ชำระหนี้และชำระค่าธรรมเนียมล่าช้าก็เพียงพอแล้ว อย่าส่งคำชี้แจง เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมค่าปรับก่อนตรวจสอบพบค้าง
หลีกเลี่ยงบทลงโทษได้ดีที่สุด เมื่อต้องการทำเช่นนี้ให้จ่ายภาษีให้ตรงเวลา กำหนดเวลามีดังนี้:
- สำหรับการความก้าวหน้าและเงินเดือน - ไม่เกินวันถัดไปหลังจากการชำระเงิน
- สำหรับการจ่ายเงินลาป่วย - ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน
- สำหรับการจ่ายเงินปันผล - ไม่เกินวันถัดไปหลังการชำระเงิน
ตัวอย่าง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK 2019 สำหรับพนักงาน - บทลงโทษ
Symbol LLC โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนในเดือนตุลาคม (จำนวน 900,000 รูเบิล) โดยมีความล่าช้า 5 วัน อัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงในช่วงเวลานี้และเท่ากับ (มีเงื่อนไข) เป็น 7.5% ต่อปี
เจ้าหน้าที่ตรวจคำนวณค่าปรับ “ภาษี” ตามสูตรที่ใช้เมื่อค้างชำระไม่เกิน 30 วัน:
เป็นผลให้บทลงโทษเป็นเวลา 5 วันมีจำนวน 1,125 รูเบิล (900,000 รูปีอินเดีย x 5 วัน x 7.5% x 1/300) นักบัญชีของ Symbol โอนเงินจำนวนนี้ภายใต้ KBK 18210102010012100110
KBK NDFL 2019 สำหรับนิติบุคคลเกี่ยวกับค่าปรับ
ในการโอนค่าปรับภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณ จะมีการจัดเตรียม BCC ต่อไปนี้:
BCC สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่จากการจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งทำงานให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สิทธิบัตรจะจ่ายให้กับงบประมาณโดยใช้รหัสพิเศษ:
KBK Personal Income Tax ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานและเพื่อตนเอง
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณจากรายได้ของพนักงานและจากกำไรของตนเอง รหัสมีดังนี้:
ตัวอย่างคำสั่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อจ่ายค่าจ้างและหักภาษีตามจำนวนที่เกี่ยวข้องจากพนักงานให้กรอกแบบฟอร์มการชำระเงินและโอนภาษีในวันที่ออกรายได้
ลงทะเบียนและโอนให้เสร็จสิ้นในวันที่จ่ายเงินเดือนหรือไม่เกินวันถัดไป เอกสารที่เสร็จสมบูรณ์มีลักษณะดังนี้:
ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระค่าวันหยุดพักผ่อนและการลาป่วยภายในวันถัดจากการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง:
ตัวอย่างสลิปการชำระเงินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีลักษณะเช่นนี้
รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใดบ้างที่ได้รับการอนุมัติสำหรับปี 2561 ฉันควรชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน ค่าลาพักร้อน และการชำระเงินอื่นๆ ให้กับ BCC ใด นี่คือตารางที่สะดวกสำหรับ KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2561 นอกจากนี้ในบทความคุณสามารถดูตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อใดที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561
กฎทั่วไป
ตามกฎทั่วไปในปี 2561 จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่พนักงาน (บุคคลธรรมดา) ได้รับเงินรายได้ สมมติว่านายจ้างจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนมกราคม 2561 ในวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2561 วันที่ได้รับรายได้คือวันที่ 31 มกราคม 2018 วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2018 วันที่ไม่เกินที่คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณในตัวอย่างของเราคือ 12 กุมภาพันธ์ 2018 (เนื่องจากวันที่ 10 และ 11 คือวันเสาร์และวันอาทิตย์)
สวัสดิการและค่าวันหยุดพักผ่อน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว ผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย และค่าวันหยุดพักร้อน จะต้องโอนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายเงินรายได้ เช่น พนักงานลาพักร้อนตั้งแต่วันที่ 6 มีนาคม ถึงวันที่ 23 มีนาคม 2018 ค่าวันหยุดจ่ายให้เขาในวันที่ 1 มีนาคม ในกรณีนี้วันที่รับรายได้และวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 1 มีนาคม และวันสุดท้ายที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณคือวันที่ 30 มีนาคม 2561
โดยทั่วไป ให้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2561 ให้กับรายละเอียดของบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่องค์กรได้ลงทะเบียนไว้ (ย่อหน้า 1 ข้อ 7 บทความ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับ UTII หรือระบบภาษีสิทธิบัตรจะโอนภาษีไปยังผู้ตรวจ ณ สถานที่จดทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว
KBK ในปี 2561: ตาราง
ในปี 2561 มีการเปลี่ยนแปลงในส่วนของ KBK ซม. " " อย่างไรก็ตาม BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานในปี 2561 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงและยังคงเหมือนเดิมทุกประการ BCC เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายยังไม่ได้รับการแก้ไขใดๆ เรานำเสนอ BCC หลักในปัจจุบันสำหรับปี 2561 สำหรับภาษีเงินได้ในตาราง
ตาราง KBK สำหรับปี 2561 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตัวอย่างคำสั่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2561
ด้านล่างนี้เราแสดงตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 รหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุไว้ในฟิลด์ 104 ของคำสั่งการชำระเงิน ด้วยการชำระเงินนี้ ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน
ในสนาม 104
หากเกิดข้อผิดพลาด
แม้ว่าการป้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK ลงในใบชำระเงินจะเป็นเรื่องเบื้องต้น แต่ก็ยังอาจเกิดข้อผิดพลาดได้ จะทำอย่างไร? หากคุณเขียน KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ถูกต้อง คุณต้องเขียนจดหมายถึง Federal Tax Service ที่สถานที่ตั้งของคุณทันทีเพื่อชี้แจง KBK ตามหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 19 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03-02-07/1/2145
คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าปรับ และค่าปรับอีก หากคุณทำผิดพลาดตามคำแนะนำของ KBC เพียงเขียนใบสมัครเพื่อชี้แจงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK ไปยัง Federal Tax Service ก็เพียงพอแล้ว จากนั้นสำนักงานสรรพากรจะเปลี่ยนเส้นทางการชำระเงินไปยังรายละเอียดที่จำเป็น
หากคุณระบุ BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ถูกต้อง อาจเป็นไปได้ว่าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับในปี 2018 แต่ไม่จำเป็นต้องระบุรายการเหล่านั้น หากบริษัทจ่ายภาษีเงินได้ตรงเวลา หลังจากชี้แจงโดย BCC แล้ว บทลงโทษจะถูกยกเลิก
ในปี 2019 บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีเงินได้ตามงบประมาณจะต้องเผชิญกับ BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บางครั้งปัญหานี้ก็ส่งผลกระทบต่อบุคคลด้วย รหัสนี้รวมอยู่ในใบสั่งการชำระเงิน ข้อผิดพลาดกับ KBK ทำให้การชำระเงินไม่ผ่าน มาดูกันว่ามี BCC อะไรบ้างสำหรับการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานในปี 2562 และจะทำอย่างไรหากคุณทำรหัสผิด
KBK NDFL 2019 สำหรับพนักงาน
รหัสการจำแนกงบประมาณ (BCC) สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้เป็นเพียงชุดตัวเลขที่วุ่นวายเท่านั้น โดยจะเข้ารหัสข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่จ่าย ประเภทการชำระภาษีนี้ งบประมาณที่เงินที่จ่ายไปจะนำไปใช้
ดังนั้นจึงจำเป็นต้องใช้รหัสเพื่อให้กองทุนที่จ่ายโดยบริษัท ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือบุคคลทั่วไปค้นหาผู้รับและเข้าถึง Federal Tax Service
ส่วนใหญ่แล้วรหัสจะระบุไว้ในใบสั่งการชำระเงิน เมื่อรู้ว่าแต่ละตัวเลขหมายถึงอะไร คุณสามารถสร้างโค้ดที่ต้องการได้ด้วยตัวเองหรือใช้ชุดค่าผสมสำเร็จรูปซึ่งคุณจะพบด้านล่าง
มาวิเคราะห์ว่าตัวเลขใดที่ประกอบขึ้นเป็นรหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้ ประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก สามารถแบ่งคร่าวๆได้เป็น 4 กลุ่ม:
จากนี้ไปไม่ว่าใครก็ตามที่เป็นผู้เสียภาษี: นิติบุคคล, ผู้ประกอบการแต่ละราย, บุคคลธรรมดา, ไม่ว่าเขาจะชำระเงินภาษีใดก็ตาม: ภาษีเอง, บทลงโทษ ฯลฯ ตัวเลขสามหลักแรกจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง - 182.
ตอนนี้เรามาดูองค์ประกอบถัดไปของ BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2019
- อันที่จริงหมายเลข 4 ถึง 6 แสดงถึงการถอดรหัสประเภทการชำระเงิน: ภาษี เงินสมทบ ฯลฯ สำหรับภาษีเงินได้จะไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน - 101
- หมายเลข 7-8 ถอดรหัสรายการรายได้ พวกเขาไม่เคยเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีเงินได้ หากคุณสร้างรหัสภาษีด้วยตนเอง ให้เขียน 02 ในทุกกรณี
- หมายเลข 9-11 ระบุว่าใครเป็นผู้ชำระเงิน:
– ตัวแทนภาษี – 010;
– ไอพี – 020;
– ผู้อยู่อาศัยอิสระ – 030;
– ชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร – 040.
- หมายเลข 12-13 แสดงถึงการแบ่งงบประมาณ ตัวอย่างเช่น สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะเป็น 01 เสมอ ซึ่งสอดคล้องกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
- หมายเลข 14-17 จะบอกหน่วยงานภาษีว่าการชำระเงินนี้อยู่ในหมวดหมู่ใด:
– ภาษีเงินได้ทางตรง - 1,000
– บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน – 2100;
– ดอกเบี้ย – 2200;
– ปรับ – 3000.
- ตัวเลข 18 ถึง 20 เป็นเพียงรหัสรายได้ เมื่อชำระเงิน ให้ใส่ 110 ต่อท้ายเสมอ ไม่ว่าคุณจะเป็นบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่ว่าคุณจะจ่ายภาษีหรือค่าปรับก็ตาม
ดังนั้นผู้สนใจใด ๆ ที่ทราบการกำหนดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK แต่ละหลักในปี 2562 จะสามารถรวบรวมรหัสนี้ได้อย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตาม การทำงานที่ใช้เวลานานนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้ นอกจากนี้ ข้อผิดพลาดยังส่งผลให้เกิดการไม่ชำระภาษีตรงเวลาโดยอัตโนมัติ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KBK ปี 2562 สำหรับนิติบุคคล: ตารางที่ 1
โดยปกติแล้วรหัสด้านล่างนี้จะใช้โดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีเงินได้ให้กับพนักงานของตน นี่เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจ เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระเงินตาม BCC อื่นๆ
เป็นที่น่าสังเกตว่าจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2019 ตัวแทนภาษีรวมถึงองค์กรรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว ทนายความที่ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย รวมถึงแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหรือเป็นผลให้ ของความสัมพันธ์ที่พนักงานได้รับรายได้ (มาตรา 207 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในปี 2019 องค์กรรัสเซียที่โอนเงินเดือน ค่าจ้าง และผลประโยชน์ให้กับบุคลากรทางทหารและพลเรือน จะได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีด้วย (ร่างพระราชบัญญัติหมายเลข 1078298-6)
KBK NDFL สำหรับผู้ประกอบการหากไม่มีพนักงาน
บ่อยครั้งมากที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน พวกเขาจ่ายภาษีเฉพาะรายได้ส่วนบุคคลเท่านั้น ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ใช่ตัวแทนภาษี ดังนั้น BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2019 จะแตกต่างจากที่องค์กรใช้
KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา
หากพลเมืองจำเป็นต้องชำระภาษีด้วยตนเอง เขาจะระบุ KBK ในใบชำระเงิน
|
ประเภทการชำระเงิน |
|
|---|---|
|
182 1 01 02030 01 1000 110 |
|
|
182 1 01 02030 01 2100 110 |
|
|
ความสนใจ |
182 1 01 02030 01 2200 110 |
|
182 1 01 02030 01 3000 110 |
KBK NDFL สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
|
ประเภทการชำระเงิน |
|
|---|---|
|
182 1 01 02040 01 1000 110 |
|
|
182 1 01 02040 01 2100 110 |
|
|
ความสนใจ |
182 1 01 02040 01 2200 110 |
|
182 1 01 02040 01 3000 110 |
ก่อนอื่นผู้เสียภาษีจะระบุรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณในใบสั่งการชำระเงิน รายละเอียดนี้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงไม่ว่าใครจะเป็นผู้บริจาคงบประมาณ เช่นเดียวกับประเภทของการชำระเงินที่เรากำลังพูดถึง: ภาษี ค่าปรับ หรือค่าปรับ
เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้ฟิลด์ 104
เมื่อเสร็จแล้ว สลิปการชำระเงินของคุณควรมีลักษณะดังนี้:
BCC อธิบายธุรกรรมทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง และถือเป็นวิธีการจัดกลุ่มต้นทุน/รายได้ที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับคลังของรัฐ มาดู KBK ในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน (ลูกจ้าง) ปี 2562 กันดีกว่า
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
ข้อมูลทั่วไป
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน
ผู้เสียภาษีของภาษีนี้คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศและพลเมืองของประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีบทบาทว่าลูกจ้างจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่ หากในระหว่างปีพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 182 วันควรคำนวณภาษีตามอัตราผู้มีถิ่นที่อยู่ - 13%
สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราดอกเบี้ยกำหนดไว้ที่ 30% KBK ช่วยให้สามารถทำซ้ำข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินได้อย่างถูกต้อง
รหัสที่ระบุอย่างถูกต้องช่วยให้การทำธุรกรรมการชำระเงินถูกต้อง สามารถดูความเคลื่อนไหวของเงินทุน ลดภาระของพนักงานภาครัฐ และสังเกตการเกิดหนี้การชำระเงิน
รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณมีอักขระยี่สิบตัวรวมกันเป็นกลุ่ม กลุ่มใด ๆ ให้แนวคิดเกี่ยวกับเงินทุนที่โอนโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังงบประมาณของรัฐ
รหัสภาษี บทลงโทษ และค่าปรับแตกต่างกันไปใน 14-17 หมวดหมู่ รวมอยู่ในกลุ่มประเภทย่อยของรายได้งบประมาณ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2562 จะต้องชำระตามรายละเอียดของบริการภาษีที่บริษัทจดทะเบียน (มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ผู้ประกอบการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน
กำหนดเส้นตายการชำระเงิน
มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระภาษีเงินได้ กฎพื้นฐานในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 คือ:
ตัวแทนภาษีสามารถทำหน้าที่เป็นทั้งบุคคล (ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา) และนิติบุคคล (บริษัท)
รหัสการจำแนกงบประมาณ (ตาราง)
BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง:
ตารางต่อไปนี้แสดง BCC สำหรับการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน:
รหัสสามตัวแรกระบุผู้รับที่มีสิทธิ์ได้รับกองทุนทางการเงิน (บริการภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาค, กองทุนบำเหน็จบำนาญ) KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุค่า “182” สำหรับรายได้เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ – “392”
ค่าตั้งแต่ 4 ถึง 6 แสดงถึงประเภทของธุรกรรมการชำระเงิน (ภาษี เงินสมทบ ฯลฯ) ในการถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ระบุหมายเลข 101
ค่าตั้งแต่ 7 ถึง 8 ระบุถึงรายการต้นทุน ใน KBK สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยังคงเหมือนเดิม เมื่อจัดตั้ง BCC อย่างอิสระเพื่อชำระภาษีเงินได้คุณต้องระบุค่า 02
หมายเลข 9 ถึง 11 ระบุแหล่งที่มาของเงินทุน สำหรับตัวแทนภาษี 010 จะถูกระบุสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย – 020 สำหรับผู้อยู่อาศัยอิสระ – 030 สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร – 040ค่าตั้งแต่ 12 ถึง 13 ระบุการรับงบประมาณที่ได้รับ สำหรับภาษีเงินได้ ให้ระบุ 01 ซึ่งเกี่ยวข้องกับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
ค่าดิจิทัลตั้งแต่ 14 ถึง 17 ระบุหมวดหมู่ที่มีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับภาษีเงินได้ ให้ระบุ 1,000
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีระบุด้วยรหัส 2100 ดอกเบี้ยภาษี - 2200 ค่าปรับ - 3000 ค่าตั้งแต่วันที่ 18 ถึง 20 ระบุรหัสใบเสร็จรับเงิน
เมื่อชำระภาษีเงินได้ 110 จะถูกป้อนโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน (นิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย) การชำระภาษีหรือค่าปรับ
ดังนั้นหากคุณศึกษาบันทึกค่าดิจิทัลทั้งหมดของ BCC คุณสามารถรวบรวมได้อย่างถูกต้อง หากผิดพลาดการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจไม่ตรงเวลา
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อตนเอง
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการบน OSNO จะมีการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคำนวณโดยบริการภาษีตามการประกาศ 4-NDFL ซึ่งผู้ประกอบการส่งในปีแรกของกิจกรรมเมื่อได้รับกำไรแรก
เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจการมานานกว่าหนึ่งปี เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าตาม 3-NDFL สำหรับปีที่ผ่านมา
หากมีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงรายได้จำนวนมากสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (รายได้ลดลงหรือเพิ่มขึ้นมากกว่า 50%) หรือการเริ่มกิจกรรมต่อหลังจากหยุดพักยาว จะต้องส่งคำประกาศ 4-NDFL
จำนวนภาษีเงินได้ล่วงหน้าควรแปลเป็นเงื่อนไขที่ได้รับอนุมัติ:
ตารางแสดง BCC สำหรับภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยตนเอง:
เพื่อโอนค่าปรับ
รายงานไม่ส่งตรงเวลาตามมาตรา มาตรา 126 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียกำหนดให้นายจ้างต้องเสียค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิลต่อเดือน 200 รูเบิล สำหรับใบรับรอง 2-NDFL แต่ละรายการ
การส่งข้อมูลเท็จตามมาตรา รหัสภาษี 126 จะนำไปสู่ความรับผิดจำนวน 500 รูเบิล สำหรับแต่ละรายงานที่รวบรวมไม่ถูกต้อง
รหัสการชำระค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2560 และมีการระบุไว้ขึ้นอยู่กับบุคคลที่ชำระค่าปรับ นายจ้างต้องส่งการชำระเงินโดยใช้รหัส 182 1 01 02010 01 2100 110
ถ้ามาจากเงินปันผล
เมื่อบุคคลมีกำไรจากการมีส่วนร่วมในองค์กร เขาจะต้องเสียภาษีซึ่งตัวแทนภาษีเป็นผู้โอน
บุคคลธรรมดาส่งภาษีด้วยตนเองหากได้รับเงินปันผลจากต่างประเทศโดยทำหน้าที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ
รหัสสำหรับส่งโดยบริษัทจะเหมือนกับรหัสภาษีเงินเดือน - 182 1 01 02010 01 1000 110
ความแตกต่างสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
ในปี 2019 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐ ขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของบุคคลนั้น
กฎพิเศษใช้กับผู้ลี้ภัย ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงและบุคคลที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักจากผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในทุกกรณี ขึ้นอยู่กับว่าได้รับรายได้จากที่ใด: ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือจากแหล่งต่างประเทศรายได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับนอกประเทศจะไม่ถูกหักภาษี BCC สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ทำงานในประเทศภายใต้สิทธิบัตรมีลักษณะดังนี้ - 182 1 01 02040 01 1000 110
ตัวอย่างใบสั่งชำระเงิน (การชำระเงิน)
วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินภาษีเงินได้:
| ในคอลัมน์ 101 | ตัวแทนภาษีป้อน "สถานะผู้ชำระเงิน" เป็น 02 |
| คอลัมน์ 105 หมายถึงรหัส OKTMO | เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่น รหัสจะประกอบด้วยตัวเลข 8 หลัก หากมีการแบ่งระหว่างการตั้งถิ่นฐานที่เป็นของเทศบาลจะมีการป้อนค่า 11 ค่า |
| หากองค์กรโอนภาษีสำหรับพนักงานของแผนกหลักและสาขาแยก OKTMO สองรายการที่แตกต่างกันจะถูกเขียนในคอลัมน์ 105 - สำนักงานใหญ่และสาขาแยกต่างหาก | กรณีกรอกรหัส OKTMO ผิดพลาด และการชำระเงินถูกโอนไปยังบริการภาษีอื่น คุณต้องยื่นคำขอโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| คอลัมน์ 107 ระบุเดือนที่พนักงานจะได้รับค่าจ้าง | เมื่อออกเงินเดือนในเดือนกุมภาพันธ์สำหรับเดือนมกราคม คำสั่งจ่ายเงินจะระบุ MS.01.2018 ในคอลัมน์เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน คุณต้องทราบว่าการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่องค์กรโอนภาษี |
ดังนั้นจึงง่ายกว่าสำหรับหน่วยงานด้านภาษีในการเปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แปลแล้วกับข้อมูลใน 6-NDFL เมื่อองค์กรโอนภาษีจากการชำระเงินหลายครั้งให้กับพนักงาน ประเภทของการชำระเงินจะถูกระบุโดยคั่นด้วยเครื่องหมายจุลภาค ในคอลัมน์ 109 (วันที่ของเอกสาร) ระบุ 0
การเปลี่ยนแปลงล่าสุด
ประเด็นที่น่าสนใจว่า BCC สำหรับการชำระค่าประกันมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ได้รับการแก้ไขในปี 2562 เมื่อวันที่ 23 เมษายน 2562 คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 35น ซึ่งประกาศเมื่อวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2561 มีผลใช้บังคับแล้ว
มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับบทลงโทษและค่าปรับจากการชำระค่าประกัน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลกระทบต่อบริษัทที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและผู้ประกอบการรายบุคคล
วิดีโอ: สิ่งที่คุณต้องรู้
BCC บางส่วนที่ระบุโดยผู้ประกอบการเมื่อโอนภาษีและเงินสมทบประกันจะเหมือนกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้ แต่รหัสการจำแนกงบประมาณบางรหัสมี "จุดประสงค์" สำหรับระบอบการปกครองเฉพาะ
KBK: การสนับสนุน IP 2019
BCC สำหรับเบี้ยประกันเป็นกลุ่มรหัสที่ใหญ่ที่สุดที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการในระบบการจัดเก็บภาษีทั้งหมด
ผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อกรอกชำระค่าเบี้ยประกันในปี 2562 จะต้องระบุ BCC ต่อไปนี้:
| ประเภทการบริจาค | เคบีเค |
|---|---|
| เบี้ยประกันภัยสำหรับ OPS | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| เบี้ยประกันภัยสำหรับ VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| เบี้ยประกันการบาดเจ็บ | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| เงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับพนักงานที่ทำงานตามเงื่อนไขที่มีสิทธิเกษียณอายุก่อนกำหนด ได้แก่: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| - สำหรับผู้ที่ทำงานในตำแหน่งที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2556 หมายเลข 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| ) (อัตราค่าไฟฟ้าเพิ่มเติมไม่ขึ้นอยู่กับผลการประเมินพิเศษ) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - สำหรับผู้ที่ทำงานในตำแหน่งที่มีสภาพการทำงานที่ยากลำบาก (ข้อ 2-18 ตอนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 400-FZ) (อัตราภาษีเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับผลการประเมินพิเศษ) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตัวเขาเอง
สำเนาลับสำหรับการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเองจะเหมือนกันสำหรับทุกคน โดยไม่คำนึงถึงระบอบการปกครองที่บังคับใช้
KBK สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSN ในปี 2562
ผู้ประกอบการในระบบการปกครองทั่วไปเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับรายได้และผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:
KBK สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในโหมดพิเศษปี 2562
สำหรับภาษีระบอบการปกครองพิเศษแต่ละรายการนั้น BCC ของตนเองได้รับการอนุมัติแล้ว
