Хувь хүний ​​орлогын 6 албан татварт амралтын мөнгийг тусгах. Орлогыг хэзээ дахин тооцох вэ?

Хэрэв ажилчдад амралтын мөнгө төлсөн эсвэл ажлаас халагдсан ажилчдад ашиглах цаг завгүй байсан амралтын нөхөн олговор авсан бол энэ орлогоос татвар ногдуулах ба 6-NDFL маягтыг ашиглан тооцоонд оруулах ёстой. Амралтын төлбөр, нөхөн олговрыг цалин хөлсөнд оруулаагүй тул орлого, тэдгээрээс суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо тусгах нь өөрийн гэсэн онцлогтой.

Ажлаас халагдсан ажилтанд амралтын төлбөр, амралтын нөхөн олговрыг төлсөн тохиолдолд 6-NDFL маягтыг хэрхэн бөглөх талаар бид энэ нийтлэлийг авч үзэх болно.

6-NDFL дахь амралтын төлбөрийн тусгал

Орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдөр нь татварын төлөөлөгч хувь хүнд мөнгө төлсөн буюу шилжүүлсэн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Орлого төлөхдөө агент нь тооцоолсон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах үүрэгтэй бөгөөд дараагийн өдрөөс нь өмнө татварыг төсөвт шилжүүлэх (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4, 6 дахь хэсэг).

Цалингийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хүлээн авсан огноо нь хөдөлмөрийн гэрээгээр энэ орлогыг хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Гэхдээ амралтын төлбөрийг цалин гэж тооцож болохгүй, учир нь амралт нь ажилтан ажлын үүргээ гүйцэтгэдэггүй амралтын цаг юм. Тиймээс асуулт: 6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн зөв тусгах вэ?

Энэ тохиолдолд орлого хүлээн авсан огноо нь ажилтанд амралтын мөнгийг олгосон эсвэл түүний банкны дансанд шилжүүлсэн өдөр гэж тооцогддог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 1-р сарын 26-ны өдрийн 03-04-06/2187 тоот). Ажил олгогч нь амралт эхлэхээс ажлын гурван өдрийн өмнө амралтын төлбөрийг төлөх үүрэгтэй (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйл). Тухайн өдөр амралтын төлбөрөөс хүн амын орлогын албан татварыг суутгах ёстой. Амралтын төлбөр төлөх сар дуусахаас өмнө суутгасан зүйлийг төсөвт шилжүүлэхийг зөвшөөрнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

Амралтын төлбөрийн 6-NDFL-ийг бөглөхдөө 1-р хэсэгт заасан үзүүлэлтүүдийг бусад орлоготой хослуулсан болно. 2-р хэсэгт цалинтай амралтын төлбөрийг татвар шилжүүлэх өөр өөр хугацаатай бусад төрлийн орлогоос тусгаарлах ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 10-р сарын 14-ний өдрийн тушаалаар батлагдсан 6-NDFL тооцоог бөглөх журмын 4.2-т). 2015 оны ММВ-7-11/450 дугаартай). Түүнчлэн, тайлант хугацаанд амралтын төлбөрийг өөр өөр өдөр төлсөн бол мөрүүдийг эдгээр огноо тус бүрээр тусад нь бөглөнө.

6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах талаар авч үзье. Жишээ1:

Волна ХХК нь хоёр ажилтанд амралтын мөнгө төлсөн.

9 сарын хугацаанд 2,000,000 рублийн цалинг хуримтлуулж, 50,000 рублийн суутгал хийж, 253,500 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хуримтлуулж, 230,500 рублийн татварыг суутгасан.

6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт амралтын мөнгийг цалингийн хамт 020-р мөрөнд (2,000,000 + 17,000 + 23,000 = 2,040,000), хуримтлагдсан татварыг 040-р мөрөнд (253,500 + 22910 +0, 29, 28-р мөрөнд) оруулна. 070 (230,500 + 2210 + 2990 = 235,700).

2-р хэсэгт цалин хөлсний талаархи мэдээллийг тусгасан мөрүүдээс гадна амралтын төлбөрийг 8-р сард өөр өөр өдөр төлсөн тул нэмэлт хоёр мөрийг тодруулах шаардлагатай.

100 ба 130-р мөрүүд - амралтын төлбөрийг хүлээн авсан огноо 08/15/16, дүн - 17,000 рубль,

110 ба 140-р мөрүүд - 08/15/16-ны өдөр хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан огноо, 2210 рублийн татвар суутгасан,

120-р мөр - хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт төлөх эцсийн хугацаа нь ажилтанд амралтын төлбөр төлсөн сарын сүүлийн өдөр, өөрөөр хэлбэл 08/31/16.

6 хүний ​​орлогын албан татварын амралтын төлбөрөөс хоёр дахь удаагаа хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх мөрүүдийг дараах байдлаар бөглөнө.

100 ба 130-р мөрүүд - 08/22/16-ны өдөр, дүн нь 23,000 рубль,

110 ба 140-р мөрүүд - 08/22/16-ны өдөр, татварын хэмжээ 2990 рубль,

120-р мөр - татвар төлөх эцсийн хугацаа 08/31/16.

6-NDFL. Ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговор

Ажлаасаа халагдсан ажилтан явахаасаа өмнө ашиглаж чадаагүй бүх амралтынхаа нөхөн төлбөрийг төлөх ёстой (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 127-р зүйл). Амралтын нөхөн олговрыг цалингийн орлого гэж тооцдоггүй, гэхдээ үүнийг амралтын төлбөр гэж ангилах боломжгүй тул энд хүлээн авсан огноо нь ажилтанд нөхөн олговор шилжүүлсэн эсвэл төлсөн өдөр гэж тодорхойлогддог (1-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1-р зүйл). ОХУ-ын Татварын хуулийн 223). Ажлаас халагдсаны дараа олгох бусад нөхөн олговроос ялгаатай нь амралтын төлбөр нь орлогын албан татвар ногдуулдаг гэдгийг сануулъя.

Ажилтанд төлөх ёстой бүх мөнгийг ажлаас халагдсан өдөр төлдөг тул амралтын нөхөн олговрыг цалингийн тооцоотой нэгэн зэрэг төлдөг (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 140-р зүйл). Нөхөн олговрын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалингийн татвартай ижил өдөр буюу ажилтанд мөнгө төлсөн өдрийн дараагийн өдөр төсөвт төлөх ёстой.

Ажлаас халагдсаны дараа олгох нөхөн олговрыг 6-NDFL-д хоёр хэсэгт тусгасан болно. 1-р хэсэгт нөхөн олговрын хэмжээг 020-р мөрөнд, татварын дүнг 040, 070-р мөрөнд нэмнэ. 2-р бүлэгт амралтын нөхөн олговрыг тухайн өдөр төлсөн ажилтны цалингийн хамт харуулав. Өөрөөр хэлбэл, амралтын төлбөрөөс ялгаатай нь зөвхөн амралтын нөхөн олговрын хувьд 100-140-р мөрийг тусад нь хуваарилах шаардлагагүй бөгөөд үүнийг ажилтанд төлсөн цалинтай хамт нэг мөрөнд харуулах боломжтой.

6-NDFL-ийн тооцоонд амралтын нөхөн олговрыг хэрхэн тусгах вэ. Жишээ 2.

• 8-р сарын цалин - 12,500 рубль,
• амралтын нөхөн олговор - 10,500 рубль;
• Нийтдээ 2990 рубль суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Нэмж дурдахад, Остров ХХК нь ажилчдынхаа цалинг 9 сарын турш хуримтлуулсан - 1,500,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 195,000 рубль, суутган авсан 175,000 рубль.

Энд 1-р хэсгийг бөглөх нь 6-NDFL-д амралтын төлбөрийн тусгалтай төстэй байх бөгөөд үүний жишээг дээр дурдсан болно: ажлаас халагдсан ажилтны нөхөн олговор, цалинг 020-р мөрөнд (1,500,000 + 23,000 = 1,523,000), хуримтлагдсан татварыг оруулсан болно. - 040-р мөрөнд (195,000 + 2990 = 197,990), суутгасан - 070-р мөрөнд (175,000 + 2990 = 177,990).

2-р хэсэгт ажилтны цалинг сар бүрээр ерөнхийд нь тусгаж, ажлаас халагдсан ажилтны цалин, нөхөн олговрыг тусад нь тусгах болно.

100 ба 130-р мөрүүд - цалингийн тооцоо, амралтын нөхөн олговрыг хүлээн авсан огноо нь 08/16/16, орлогын нийт хэмжээ 23,000 рубль (12,500 + 10,500),

110 ба 140-р мөрүүд - хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан огноо нь 08/16/16, татварын хэмжээ 2990 рубль байна.

120-р мөрөнд цалин хөлс, амралтын нөхөн олговрын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт төлөх эцсийн хугацаа ижил байна - энэ нь ажилтанд төлсөн өдрийн дараагийн өдөр, өөрөөр хэлбэл 08/17/16.

ОХУ-ын Үндсэн хуулийн 37 дугаар зүйл (5-р зүйл), Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 122 дугаар зүйлд заасны дагуу ажилтан бүр жилийн цалинтай чөлөө авах эрхтэй. Хэрэв хууль эрх зүйн үүднээс төлөвлөсөн амралтаа бүртгүүлэхэд ямар ч үндсэн бэрхшээл гарахгүй бол (хуваарь гаргаж, батлуулж, дараа нь ажил олгогч үүнийг боловсруулж, сүүлийнх нь түүнтэй танилцсанаа баталгаажуулдаг), нягтлан бодогчийн хувьд, 6-NDFL-ийн бүх нийтийн хэлбэрээр "сул зогсолт"-ын хугацааг тусгах нь бодит асуудал юм.

Үүний хэд хэдэн шалтгаан бий: бөглөх хүснэгтийн нүсэр байдал, татварын шилжүүлгийн огноог хойшлуулах онцлог шинж чанар, мэдээжийн хэрэг, өгөгдлийг орхигдуулж болохгүй олон тооны ажилтнууд. 6-NDFL мэдүүлгийг бөглөх хэд хэдэн жишээг доор харуулав. Эдгээр нь хамгийн түгээмэл тохиолдлуудад амралтын төлбөрийг тусгахад хангалттай; Тэдгээрийг одоогийн нөхцөл байдалд зайлшгүй тохируулга хийх замаар илүү төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэхэд ашиглаж болно.

6-NDFL мэдүүлгийг бөглөх онцлог

6-NDFL хэлбэрийн мэдүүлэг эсвэл тайлан нь компанийн ажилчдын орлогын талаархи мэдээллийг, түүний дотор амралтын мөнгө, өвчний чөлөөний төлбөрийг тусад нь (ажилтан тус бүрээр тусад нь) эсвэл ерөнхий (нийт) хэлбэрээр өгдөг хураангуй хүснэгт юм. 6-NDFL маягт нь нэгдсэн бөгөөд өөрчлөх боломжгүй бөгөөд одоогоор ерөнхий практикийн дагуу цахим хэлбэрээр бөглөж байна.

Чухал: хууль тогтоомжийн түвшинд гараар тайлан гаргахыг хориглодоггүй (татварын алба үүнийг хүлээн авч, боловсруулах ёстой) амралтын төлбөрийг авчрах эсвэл компьютер дээрх маягт руу өгөгдөл оруулахыг зөвлөж байна. Энэ нь боловсруулалтыг хурдасгаж, нягтлан бодогчид маягтыг дахин хэвлэхгүйгээр шууд буруу оруулсан өгөгдлийг засах боломжийг олгоно.

6-NDFL маягт дахь мэдэгдлийг улирал бүрийн сүүлийн өдөр Холбооны татварын албанд жилд дөрвөн удаа илгээдэг.

• эхний - 3-р сарын 31;
• хоёр дахь нь - 6-р сарын 30;
• гурав дахь - 9-р сарын 30;
• дөрөв дэх - арванхоёрдугаар сарын 31.

Чухал: хэрэв заасан огноо нь амралтын өдрүүд эсвэл амралтын өдрүүдэд таарч байвал (мөн 12-р сарын 31-ээс энэ нь үргэлж тохиолддог) 6-NDFL тайланг гаргах эцсийн хугацаа нь улирал дууссаны дараах ажлын эхний өдөр болно. Жишээлбэл, 6-р сарын 30-ны өдөр бямба гаригт таарсан бол мэдэгдлийг 7-р сарын 2-ноос, өөрөөр хэлбэл дараагийн Даваа гарагт Холбооны татварын албанд илгээх ёстой. Дөрөвдүгээр улирлын хувьд 6-NDFL-ийг бөглөх эцсийн хугацаа нь шинэ жилийн амралт дууссаны дараах эхний өдөр юм.

6-NDFL тунхаглал нь хоёр хуудас, гурван үндсэн хэсгээс бүрдэнэ.

1. Эхний хуудсан дээрБайгууллагын мэдээллийг оруулсан болно: овог нэр, татвар төлөгчийн үнэмлэх, хяналтын цэг, OKTMO код, утасны дугаар, татварын төлөөлөгч болон түүний төлөөлөгчийн талаархи мэдээлэл. Татварын байцаагч тэр хуудсан дээр бичиг баримттай танилцаж, зөв ​​бэлтгэсэн гэдгээ баталж байна.
2. Хоёр дахь хуудсан дээр(эхний хэсэгт) дугаарласан мөрүүд нь ерөнхий үзүүлэлтүүдийг заана: хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ, тайлант улирлын ажилчдын нийт орлого, хуримтлагдсан болон суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар, тайланг бөглөж буй ажилчдын тоо. Хоёрдахь хэсэгт (давхардсан 100, 110, 120, 130, 140-р мөрөнд) нягтлан бодогч дараахь зүйлийг тусгах ёстой.
   • 100 дугаар байранд- ажилтан орлого хүлээн авсан хуанлийн огноо (зөвшөөрөгдсөн форматаар) (амралтын мөнгө, өвчний чөлөө олгох гэх мэт);
   • 110 дугаар байранд- тодорхой дүн тус бүрээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган тооцох хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн хэлбэрээр);
   • 120 дугаар байранд- суутсан татварыг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн формат);
   • 130 дугаар байранд- хоёрдугаар хэсэгт орсон орлого бүрийн хэмжээ;
   • 140 дугаар байранд- дээрх орлогод суутган тооцсон татварын хэмжээ.

6-NDFL маягтын төгсгөлд хуулбарыг үүсгэгчийн гарын үсэг, баримт бичгийг гүйцэтгэсэн огноог оруулсан болно. Мэдэгдэл бөглөж татварын албанд цахимаар илгээгддэг тул тухайн байгууллагын тамга, тэмдэг дарах шаардлагагүй. Мэргэшсэн тоон гарын үсэг шаардлагагүй: энэ тохиолдолд Холбооны татварын албанд зөвхөн нягтлан бодогчийн гарын үсэг, компанийн холбоо барих мэдээлэл шаардлагатай.

Түүнчлэн, тэдгээрийг 6-NDFL-ийн мэдүүлэгт тусгах журам, хугацааг тодорхой тодорхойлсон бөгөөд ажил олгогч эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн мэргэжилтнүүдийн хүсэлтээр өөрчлөх боломжгүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг (1 дэх хэсэг), 226 дугаар зүйлийн 4, 6 дахь хэсэг, бусад баримт бичгийн заалтын дагуу амралтын төлбөрийг хүлээн авах, суутгал хийх эцсийн хугацаатай холбоотой дараахь дүрмийг баримтална. хувь хүний ​​орлогын албан татвар:

• орлого хүлээн авсан огноо нь ашигласан аргаас үл хамааран ажилтанд төлбөрийг шилжүүлсэн өдөр (хуванцар карт, харилцах данс, касс дээр);
• хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан огноо нь ажилтан орлого хүлээн авсан огноотой давхцаж байгаа (одоогийн байдлаар татварыг ажилтны оролцоогүйгээр автоматаар дүнгээс хасч тооцдог);
• Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэхээс өмнөх өдөр нь төлбөрийн сарын сүүлийн өдөр боловч ажил олгогчийг суутгал хийсэн өдөр Холбооны татварын албанд шууд мөнгө шилжүүлэхэд юу ч саад болохгүй.

Чухал: өмнөх жишээний адилаар, хэрэв төлбөр хийгдсэн хуанлийн сарын сүүлийн өдөр нь амралтын эсвэл амралтын өдөр байвал төлбөрийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулна. Жишээлбэл, хэрэв ажилтан 4-р сарын 15-нд амралтын мөнгө авсан бол 4-р сарын 30-ны Ням гараг, 5-р сарын 1, 2 нь амралтын өдрүүд бол 6-NDFL маягт дахь мэдүүлгийг 5-р сарын 3-наас өмнө ирүүлэх ёстой. Зарим тохиолдолд, хэрэв муж жижиг бол татварын албанд эрт, жишээлбэл 16, 17-нд мөнгө шилжүүлэх нь зүйтэй юм.

Ерөнхий тохиолдолд 6-NDFL тайланг бөглөх жишээ

Тунхаглалд ямар мэдээлэл, ямар дарааллаар орсон болохыг ойлгохын тулд хэд хэдэн үндсэн жишээг авч үзэх хэрэгтэй. Мэдээжийн хэрэг, бодит практикт илүү төвөгтэй тохиолдлууд байдаг, гэхдээ дээрх нөхцөл байдлыг жишээ болгон авч үзвэл тэдгээрийг шийдвэрлэх боломжтой.

Эхний №1 нь хамгийн энгийн. "Росочка" байгууллагын гурван ажилтныг эхний улиралд орос цагаан толгойн үсгээр хялбарчлах зорилгоор амралтаа ав.

• ажилтан А- 1-р сарын 26 (амралтын төлбөрийг төлөх - 1-р сарын 20, дүн - 15,000 рубль);
• ажилтан Б- 3-р сарын 13 (амралтын төлбөрийг төлөх - 3-р сарын 10, дүн - 17,000 рубль);
• ажилтан Б- 3-р сарын 25 (амралтын төлбөр - 3-р сарын 21, дүн - 26,000 рубль).

Түүнчлэн 1-р сарын 31-ний өдрийг ажлын өдөр, 3-р сарын 31-ний өдрийг Ням гараг болгосугай. Дараа нь А ажилтны хувьд амралтын төлбөр, татвар суутгалын талаархи мэдээллийг 1-р сарын 26-аас 31-ний хооронд, В ажилтны хувьд - 3-р сарын 10-аас 4-р сарын 1 хүртэл (амралтын өдрийн дараах ажлын өдөр), мөн албан тушаалтнуудын хувьд амралтын төлбөр, татвар суутгалын талаархи мэдээллийг мэдүүлэгт тусгаж болно. ажилтан В - 3-р сарын 25-аас 4-р сарын 1 хүртэл (ижил нөхцөл байдлын улмаас).

Энэ тохиолдолд 1-р хэсэгт 6-NDFL-ийн мэдүүлэгт дараахь мэдээллийг өгөх ёстой (хялбар байхын тулд байгууллагын бусад ажилчдын орлогыг тооцохгүй).

1. 010 дугаартай байрлалд- хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ. Түүний үнэ цэнийг хууль тогтоогчоор зохицуулдаг бөгөөд одоогоор 13% байна.
2. 020 дугаартай байрлалд- амралтанд явж буй ажилчдын нийт орлого: 15,000 + 17,000 + 26,000 рубль, өөрөөр хэлбэл 58,000 рубль.
3. 025, 030, 045 дугаартай албан тушаалд- тэг, ажилчид ногдол ашиг хэлбэрээр орлого аваагүй тул энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй бөгөөд ногдол ашгийн орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах нь таны таамаглаж байгаагаар тэг байна.
4. 040 дугаартай байрлалд- ажилчдын орлогоос хасагдах ёстой 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн: 58,000 × 0.13, өөрөөр хэлбэл 7,540 рубль. Тооцооллыг утга тус бүрээр тусад нь хийж болно: (15000 × 0.13 + 17000 × 0.13 + 26000 × 0.13) рубль, өөрөөр хэлбэл (1950 + 2210 + 3380) рубль. Гэхдээ нийт утгыг шугаман дээр өгөх ёстой учраас ийм нарийн тооцоо хийх шаардлагагүй.
5. 050 дугаартай байрлалд- урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ. Амралтын төлбөрийн хувьд ихэнх тохиолдолд урьдчилгаа хуримтлагддаггүй тул нягтлан бодогч мөрөнд тэгийг найдвартай тавьж чаддаг.
6. 060 дугаартай байрлалд- орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо. Жишээний эхэнд дурьдсанчлан, хялбар болгох үүднээс 6-NDFL-ийн мэдэгдлийг зөвхөн амралтаар явсан гурван ажилтанд зориулж гаргасан болно.
7. 070 дугаартай байрлалдсуутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг давхардсан - 7540 рубль.
8. 080 ба 090 дугаартай албан тушаалдтэгийг оруулсан - татварын төлөөлөгч (ажил олгогч байгууллага) хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгаж чадсан бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн аль нэг хэсгийг ажилчдад буцааж өгөх шалтгаан байхгүй байсан ч гэсэн.

Тайлангийн эхний улирлын 6-NDFL маягтын тайлангийн 2-р хэсэгтБ, В ажилтны амралтын төлбөрөөс суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараагийн улирлын эхэнд (дээр дурдсан шалтгаанаар) шилжүүлэх тул зөвхөн А ажилтны мэдээллийг оруулсан болно. Тиймээс, эхний улиралд 6-NDFL маягт дээр та дараахь зүйлийг оруулах ёстой.

1. 100 дугаартай байрлалд- ажилтан А орлого хүлээн авсан хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн форматаар) (2018 оны 1-р сарын 20).
2. 110 дугаар байрлалд- хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн форматаар) нэг ажилтантай холбоотой хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал (2018 оны 1-р сарын 20).
3. 120 дугаартай байрлалд- суутгасан дүнг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх хуанлийн огноо (зөвшөөрөгдсөн форматаар) (2018 оны 1-р сарын 31).
4. 130 дугаар байрлалд- ажилтны амралтын төлбөр хэлбэрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээ (15,000 рубль).
5. 140 дугаартай байрлалд- суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (1950 рубль).

Хоёрдугаар улирлын 6-NDFL тунхаглалын 2-р хэсэгт B болон C гэсэн өөр хоёр ажилтны талаарх мэдээллийг агуулсан болно:

1. 100 дугаартай байрлалд- 2018 оны 3-р сарын 10, 21-ний өдрүүдэд.
2. 110 дугаар байрлалд- ижил огноо.
3. 120 дугаартай байрлалд- орлого бүрээс суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх хуанлийн огноо (зөвшөөрсөн хэлбэрээр) (2018 оны 4-р сарын 1).
4. 130 дугаар байрлалд- 17,000 ба 26,000 рубль тус тус.
5. 140 дугаартай байрлалд- 2210 ба 3380 рубль тус тус.

Арванхоёрдугаар сард амралтын төлбөрийг ажилтанд төлсөн бол 6-NDFL тайланг бөглөх жишээ

2018 оны 12-р сарын 25-ны өдөр амралтаа авсан ажилтан Г-д 2018 оны 12-р сарын 20-ны өдөр өөрт төлөх ёстой мөнгийг (35,000 рубль) авъя. Тодорхой шалтгааны улмаас тайлант улирлын эцэст (12-р сарын 31) хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төвлөрүүлэх хүн байхгүй болно. Тиймээс хэрэв нягтлан бодогч үүнийг өмнө нь хийгээгүй бол 2019 оны шинэ оны ажлын эхний өдөр буюу 1-р сарын 8-нд мөнгөө шилжүүлэх ёстой.

Энэ тохиолдолд 6-NDFL гэсэн хоёр мэдүүлгийг бөглөнө.

1. Эхнийх нь(2018 оны сүүлийн улиралд) 1-р хэсэгт өгөгдлийг өмнөх жишээтэй ижил дарааллаар оруулсан болно.
   • 010 дугаартай байрлалд- хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ (13%);
   • 020 дугаартай байрлалд- ажилчдын орлогын хэмжээ (35,000 рубль);
   • 025, 030, 045, 050 дугаартай албан тушаалд- тэг;
   • 040-р албан тушаалд - хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (4550 рубль);
   • 060 дугаартай байрлалд- ажилчдын тоо (энэ тохиолдолд - 1);
   • 070 дугаартай байрлалд- хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн (4550 рубль);
   • 080 ба 090 дугаартай албан тушаалд- тэг.

1. Хоёрдугаарт(2019 оны эхний улиралд) 2-р хэсэгт дараахь зүйлийг зааж өгөх шаардлагатай.
   • 100 дугаар байранд- хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн форматаар) ажилтан G амралтын төлбөрийг хүлээн авсан (2018 оны 12-р сарын 20);
   • 110 дугаар байранд- хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган авсан хуанлийн огноо (хүлээн зөвшөөрсөн хэлбэрээр) (2018 оны 12-р сарын 20);
   • 120 дугаар байранд- төсөвт татвар шилжүүлэх хуанлийн огноо (зөвшөөрсөн хэлбэрээр) (2019 оны 1-р сарын 8);
   • 130 дугаар байранд- амралтын төлбөрийн хэмжээ (35,000 рубль);
   • 140 дугаар байранд- хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (4450 рубль).

Амралтын төлбөрийг цалинтай нэгэн зэрэг хуримтлуулсан бол 6-NDFL тайланг бөглөх жишээ

Энэ тохиолдолд 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт цалин, амралтын төлбөрийн талаархи мэдээллийг тусад нь өгөх ёстой. Жишээлбэл, хэрэв амралтын дараа ажлаасаа халагдсан ажилтан Д 2018 оны 10-р сарын 20-ны өдөр 25,000 рублийн цалин авсан бол (ажил олгогч нь дараагийн ажлын өдөр, өөрөөр хэлбэл 2018 оны 10-р сарын 21-ний өдрөөс өмнө татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой) ) мөн өдөртөө 13,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний амралтын төлбөр авдаг (суутгасан татварыг 2018 оны 10-р сарын 31-ний өдрөөс өмнө Холбооны татварын албанд шилжүүлэх ёстой), холбогдох өгөгдлийг 100-140-р мөрөнд тусгасан байх ёстой.

Мөн төлбөр хийх гэх мэт илүү төвөгтэй сонголтууд байдаг. Нөхцөл байдал ямар ч байсан нягтлан бодогч нь дээрх зааврыг дагаж мөрдөх ёстой бөгөөд суутгасан татварыг төсөвт шилжүүлэх эцсийн хугацааг мартаж болохгүй; эс бөгөөс хоцорсон өдөр бүр торгууль ногдуулах бөгөөд дараа нь компанид торгууль ногдуулж болно.

Үүнийг нэгтгэн дүгнэе

6-NDFL-ийн тунхаглалд амралтын төлбөрийг хоёр хэсэгт тусгасан болно. Эхнийх нь ногдол ашиг, урьдчилгаа төлбөр зэрэг ажилчдын орлого, тэдгээрээс суутган авсан татварын нийт дүнг харуулна. Хоёрдугаарт - ажилтан бүрийн төлбөрийг тусад нь төлдөг.

Хэрэв объектив шалтгаанаар уг мөнгийг тайлангийн улирал дуусахаас өмнө Холбооны татварын албанд илгээгээгүй бол шилжүүлгийг дараагийн улиралд 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт тусгах ёстой. Цалинтай нэгэн зэрэг хүлээн авсан амралтын төлбөрийг өөр өөр мөрөнд ижил хэсэгт тусгасан болно. Хэрэв шилжүүлгийг цаг тухайд нь хийгээгүй бол ажил олгогч хоцрогдсон өдөр бүрийн торгууль төлөх ёстой бөгөөд ирээдүйд нөхцөл байдлыг засч залруулахгүй бол их хэмжээний торгууль ногдуулна.

Амралтын оргил үе нь 3-р улиралд тохиолддог. Иймд 9 сарын хугацаанд 6 хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахын өмнөхөн амралтын төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланд хэрхэн тусгаж байгааг нягтлан бодогчид сануулах нь зүйтэй гэж үзэж байна.

6-NDFL дахь амралтын төлбөр

Амралтын төлбөрийн тусгалын талаар 6-NDFL-ийг зөв бөглөхийн тулд хүн амын орлогын албан татварын зорилгоор ийм орлогыг хэзээ авсан гэж үзэж, энэ орлогоос төсөвт татварыг хэзээ шилжүүлэх ёстойг ойлгох хэрэгтэй.

Тиймээс амралтын төлбөрийг төлсөн өдөр нь хүлээн авсан гэж үздэг бөгөөд эдгээр дүнгийн татварыг төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт шилжүүлэх ёстой (223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1, ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Тиймээс амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д 9 сарын хугацаанд тусгана.

• 1-р хэсэгт:
• 020-р хуудсанд 9 сарын хугацаанд төлсөн амралтын төлбөрийг (хувь хүний ​​орлогын албан татварыг оруулаад) бүхэлд нь зааж өгнө;
• 040, 070-р мөрөнд 9 сарын хугацаанд төлсөн амралтын төлбөрийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг зааж өгнө.
• 9 сарын тооцооны 2-р хэсэгт ерөнхий дүрмээр бол 100 - 9-р сард унасан амралтын төлбөрийн төлбөрийн огнооны тоогоор 100 - 140 гэсэн мөрийн олон хэсгийг бөглөх шаардлагатай. Гэхдээ 9-р сарын 30-ны Ням гараг тул 9-р сарын амралтын төлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа 10-р сард (2018-01-10) унадаг. Үүний дагуу 9-р сарын амралтын төлбөр, тэдгээрт ногдох хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаарх мэдээлэл нь аль хэдийн жил бүр төлдөг 6 хүний ​​орлогын албан татварын 2-р хэсэгт багтах ёстой (Холбооны татварын албаны 2017 оны 04-р сарын 05-ны өдрийн BS-4-11/6420@ захидал). ).

Мөрүүд дээр дараахь зүйлийг оруулна уу.

• 100, 110-р хуудсанд - 7, 8-р сарын амралтын төлбөрийг төлөх огноо;
• 120-р хуудсанд - "2018-07-31" - 7-р сарын амралтын төлбөр, "2018-08-31" - 8-р сарын амралтын төлбөр;
• 130-р мөрөнд - 7/8-р сарын амралтын төлбөрийн хэмжээ;
• 140-р хуудсанд - 7/8-р сарын амралтын төлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Хэрэв амралтын төлбөрийг дахин тооцоолсон бол

Хэрэв та 3-р улиралд ямар нэгэн шалтгаанаар амралтын төлбөрийг 1, 2-р улиралд төлсөн бол эдгээр дүнг 6-р хувь хүний ​​орлогын албан татварт тусгах нь дахин тооцоолол аль чиглэлд хийгдсэнээс хамаарна (Холбооны татварын албаны захидал). Москвагийн хувьд 2018 оны 3-р сарын 12-ны өдрийн No 20-15 / 049940). Хэрэв дахин тооцоолсны дараа амралтын төлбөрийн хэмжээ нэмэгдсэн бол энэ тухай мэдээллийг 6-NDFL-ийн тооцооны 1, 2-р хэсэгт 9 сарын хугацаанд тусгана (9-р сард дахин тооцоолсон тохиолдлоос бусад тохиолдолд - энэ дахин тооцооллыг 9-р сарын адилаар тусгана. амралтын төлбөр). Хэрэв дахин тооцоолсны үр дүнд амралтын төлбөрийн хэмжээ буурсан бол ажил олгогч нь амралтын төлбөрийн анхны хэмжээг тусгасан хугацаанд шинэчлэлт хийх шаардлагатай болно.

Амралтын төлбөр, ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг бүү холь

Ийм нөхөн олговрыг ажлаас халагдсан ажилтанд олгогдоогүй амралтын өдрүүдэд төлдөг боловч энэ нь амралтын мөнгө биш юм. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын зорилгоор ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрыг ажлаас халагдсан ажилтны ажлын сүүлийн өдөр авсан гэж үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Мөн энэ нөхөн олговрын татварыг орлого төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш шилжүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Эдгээр шинж чанаруудыг харгалзан төлсөн нөхөн олговрын хэмжээ, түүн дээрх татварын талаархи мэдээллийг 6-NDFL-д тусгасан байх ёстой.

6-NDFL-д өвчний чөлөө

Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжийн хэмжээ, түүнд ногдох хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи мэдээллийг амралтын төлбөрийг тусгах журамтай төстэй байдлаар 6-NDFL-д тусгасан болно.

6-NDFL маягтыг хоёр жилийн өмнө танилцуулсан ч бөглөхдөө олон асуулт гарч ирдэг.

Асуулт нь зөвхөн цалингийн албан татвар суутгалын талаархи мэдээллийг бөглөх тухай бол ажил олгогчид ямар нэгэн онцгой бэрхшээл тулгардаггүй. Гэхдээ хоёр хэсгээс бүрдэх нэлээд энгийн хэлбэр нь амралтын төлбөрөөс суутгал хийх шаардлагатай үед нягтлан бодогчид олон хүндрэл учруулдаг. Ялангуяа маргаантай асуудал бол тайлангийн хоёр улирлын уулзварт унадаг амралтын өдрүүд юм.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс бүх татварын агентууд улирал бүр мэдүүлэх шаардлагатай. Энэ маягтыг улирал тутам оны эхнээс хуримтлагдсан дүнгээр бөглөнө. Үүний гол зорилго нь ажилчид болох иргэдийн орлогод хуримтлагдсан болон суутгасан татварын дүнгийн тайланг гаргах явдал юм. Өмчлөлийн хэлбэр, ажилд авсан ажилчдын тооноос үл хамааран бүх ажил олгогчид тайлагнах үүрэгтэй. Ажилчид нь цалин хөлс авдаг, татвар төлдөг бүх ажил хийдэг хүмүүс гэж тооцогддог.

6-NDFL тайлан нь суутгал хийх сэдвийн хувьд 2-NDFL-тэй ижил төстэй боловч мэдээллийг танилцуулах дарааллаар ялгаатай. 2-NDFL тайлангаас ялгаатай нь 6-NDFL нь суутгасан татварын хэмжээг ажилтан тус бүрд бус харин байгууллагын бүхэлд нь тусгасан болно. Гэхдээ төлбөрийн төрлөөр өгөгдлийг зөв эрэмбэлэх нь чухал юм - цалин, амралтын төлбөр, гүйцэтгэлийн хуудас дээр үндэслэн хуримтлал.

Тоон захиалга болон хуанлийн төрлийн мэдээллийг тайлангийн маягтанд оруулсан болно. Энэ арга нь Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн болон хүлээн авсан дүнг улирал бүр нэгтгэх боломжийг олгодог. Тайланг гурван сар, зургаан сар, есөн сар, нэг жилээр нэгтгэн гаргадаг нь анхаарал татаж байна. Энэ нь өгөгдлийн нийцлийг хялбарчилж, зөрчил илэрсэн тохиолдолд төлсөн дүнг дахин тооцоолох боломжийг олгодог.

Тайлан бөглөх дүрэм

Бүх хуулийн этгээд, хувь хүмүүс татвар ногдуулдаг тул бүх ажил олгогчид суутгасан дүнгийн талаархи мэдээллийг тайлагнах дүрмийг мэддэг байх ёстой. 6-NDFL тайланг бөглөхөд тавигдах бүх шаардлагыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаалаар тогтоосон болно.

Тайланг бөглөхдөө эхний дүрэм бол баримт бичгийг бүрдүүлэх, түүнийг ирүүлэх эцсийн хугацааг дагаж мөрдөх явдал юм.

Татварын хууль тогтоомжийн дагуу маягтыг 2018 онд дараахь хугацаанд ирүүлэх ёстой.

1. 2017 оны 2018 оны 4 дүгээр сарын 2-ны өдрийг хүртэлх жилийн тайлан.
2. 2018 оны эхний улирлыг 2018.05.03 гэхэд тайлагнана.
3. 2018 оны эхний хагас жилийн хувьд 2018 оны 7-р сарын 31 хүртэл.
4. Есөн сар нь 2018.10.31 хүртэл хуримтлагдсан байна.
5. 2018 оны бүтэн жилийн хугацаанд хасалтыг 2019 оны 04-р сарын 01-ний дотор харуулах ёстой.

Холбооны татварын албаны ММВ-7-11/450 тоот тушаалаар тайланг бөглөх дараах дүрмийг тогтоосон болно.

1. Гарчгийн хуудсыг татварын төлөөлөгчийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөж, байгууллагын нэр, INN, KPP зэргийг зааж өгсөн болно. Энэ нь тайлангийн хугацаа, Холбооны татварын албанд маягт ирүүлсэн огнооны талаархи мэдээллийг агуулдаг.
2. Эхний хэсэг нь хуримтлалын ерөнхий үзүүлэлтүүдийг харуулах зорилготой юм.
3. Хоёрдугаарт, та зөвхөн дүнг төдийгүй тайлант хугацаанд хөлсөлсөн хүмүүс бодитоор хүлээн авсан орлогын огноог харуулах ёстой.

Хэрэв ажил олгогч нь орлогын албан татварыг тооцохдоо өөр өөр татварын хувьтай ажилчидтай бол (ОХУ-ын оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүс гэсэн үг) эхний хэсэгт хоёр хуудас хэвлэнэ.

Мэдээллийг эхний хэсгийн нэг хуудсанд 13%, хоёр дахь хэсэгт 30% -иар оруулна. Гэхдээ хоёр дахь хэсэгт хуваагдах шаардлагагүй, учир нь зөвхөн шилжүүлгийн нийт дүн, огноог зааж өгсөн болно.

Хэрэв бид 6-NDFL маягтыг мөр мөрөөр авч үзвэл 1-р хэсэгт дараах өгөгдлийг оруулна.

060 - тайлант хугацаанд орлого хүлээн авсан ажилчдын тоо.

070 - байгууллагын бүх ажилчдын нийт орлого.

080 - суутгаагүй дүн.

090 - татварын буцаан олголт.

Хоёрдахь хэсэгт татвар төлөгч бүрийн улирлын тооцооны талаархи мэдээллийг агуулсан болно.

100 - орлого хүлээн авсан огноо. Энд өгсөн мэдээлэл өөр байж болно. Огноог хэрхэн тусгах талаар тодорхой ойлгох шаардлагатай, жишээлбэл, цалингийн хувьд энэ огноо нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр гэж тооцогддог. Гэхдээ амралт, хөдөлмөрийн чадвараа алдсан өдрүүдийг төлөхдөө ажилтанд нөхөн олговрыг биечлэн төлсөн бодит өдрийг зааж өгсөн болно.

110 - хуримтлагдсан орлогыг бодитоор төлсөн огноо, улмаар татвар суутгал. Хуулийн дагуу ажилчид мөнгөө авсны дараа орлогыг нь суутгах боломжтой, өмнө нь биш.

120 - хувь хүний ​​орлогын албан татвар шилжүүлэх өдөр. Энэ мөрийг 110-тай андуурч болохгүй, үүнд татвар суутгагдсан боловч энд NSF данс руу шилждэг. Энд төлбөрийн төрлөөс хамааран огноо өөр өөр байж болно. Энэ болон бусад төрлийн суутгалуудыг хэзээ шилжүүлэхийг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан байдаг.

130 - 100-р мөрөөс авсан өдрийн байдлаар хүлээн авсан хөрөнгийн хэмжээ.

140 - 110-р мөрийн өдрийн байдлаар суутгасан дүн.

Амралтын төлбөрийн тусгал

Энэ талыг тодруулахдаа амралтын хуримтлалыг дараахь байдлаар хуваадаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

1. Нэг удаагийн
2. Ажиллаагүй амралтын өдрийн хасалт.

Нэмж дурдахад, амралтын өдрүүд ихэвчлэн эргэлддэг, өөрөөр хэлбэл тэд уулзвар дээрээ байдаг дөрөвний хоёрт нэг дор нөлөөлдөг.

6-NDFL-д амралтын төлбөрийг дараахь байдлаар тусгасан болно.

1. Эхний хэсэг нь тухай мэдээллийг харуулдаг. Энэ хэлтэс нь бүх хуримтлагдсан болон суутгасан мөнгөний талаархи нийт мэдээллийг энд оруулдаг.
2. Гэхдээ амралтын нөхөн олговрыг төлсөн өдөр нь хүлээн авагчийн дансанд мөнгө шилжүүлсэн өдөр гэж тооцогддог. Хэрэв тэд цалингийн хамт төлсөн бол нэг огноог зааж өгнө. Гэхдээ ихэнхдээ амралтын нөхөн олговрыг бусад дүнгээс тусад нь төлдөг, учир нь хуулийн дагуу амралтын тэтгэмжийг эхлэхээс гурван хоногийн өмнө төлөх ёстой бөгөөд энэ хугацаа нь тогтоосон төлбөрийн өдрүүдэд үргэлж байдаггүй.
3. Амралтын тэтгэмжийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацааг цалингаас өөрөөр тогтоодог. Амралтын төлбөртэй хамт төлсөн эсвэл амралтын тэтгэмжийг тусад нь шилжүүлсэн эсэхээс үл хамааран төсөвт мөнгө шилжүүлсэн өдрийг амрагчдад тэтгэмж олгосон сарын сүүлийн өдөр гэж үзнэ. Хэрэв ажлын бус өдөр таарвал төлбөрийн эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулна.

Цалингийн хэмжээ, амралтын нөхөн олговрын тусгалын зөрүү нь тийм ч чухал биш боловч огноог буруу зааж өгсөн бол тайланг дахин хийх, тэр байтугай буруу суутгасан орлогыг буцааж өгөх шаардлагатай болдог.

Амралтын төлбөрийг авч явах, тэдгээрийг дахин тооцоолох

6-NDFL-д амралтын өдрүүдийг дараахь дүрмийг харгалзан тусгасан болно.

1. Нэгдүгээр хэсэгт амралтын өдрүүдийн нөхөн олговрын тооцоо, энэ дүнгийн татварыг яг хэзээ хуримтлагдсаныг харгалзан үзэх тухай мэдээллийг багтаасан болно.
2. Хоёрдугаар хэсэгт тооцсон татварыг Холбооны татварын албаны хэлтэст төлөх, шилжүүлэх огноог багтаасан болно.

Хоёр хэсгийг хоёуланг нь амралт нь хамаарах хугацаа биш харин бодит төлбөрийг харгалзан бөглөсөн болно. Ийм тайлбарыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11 / 9248 тоот захидалд өгсөн болно.

6-NDFL-д шилжүүлгийн төлбөрийг хуримтлагдсан үед нь биш харин бодитоор хийгдсэн улиралд нь хийдэг. Зарим тохиолдолд та өмнө нь заасан дүнг дахин тооцоолох хэрэгтэй болно.

Дахин тооцоолох хэрэгцээ дараахь тохиолдолд үүсдэг.

1. Анхны мэдээлэл буруу байснаас амралтын төлбөрийг буруу тооцсон. Мэдээллийг тусгай тэмдэглэл бүхий нэмэлт тайланд тодруулсан болно.
2. Ажилтныг амралтаас эргүүлэн татсан эсвэл ажилтныг амралтаас нь эргүүлэн татсантай холбоотойгоор амралт дуустал дуусаагүй. Энэ тохиолдолд дахин тооцооллын өгөгдлийг тухайн улиралд нь оруулсан бөгөөд өмнө нь ирүүлсэн тайланг засах шаардлагагүй болно.

Мэдээлэл оруулах жишээ нь танилцуулсан мэдээллийг бүрэн хамрах боломжийг танд олгоно.

Маягт бөглөх жишээ

Дараах анхны өгөгдлийг авч үзье.

2017 оны 12-р сард тус байгууллагын нэг ажилтан 2017 оны 12-р сарын 29-ний өдөр амралтаа авсан. Түүнд 26 мянган рублийн амралтын мөнгө өгсөн. Орлогын татварыг 13% -иар суутгасан - 3380 рубль. Амралтын мөнгийг 2017 оны 12 дугаар сарын 30-ны өдөр олгосон. Мөн 12-р сарын 30-ны өдөр татвараа суутгасан боловч 2017 оны 12-р сарын 31-нд шилжүүлэх ёстой байсан ч энэ өдөр албан ёсны амралтын өдөр, дараагийн ажлын өдөр нь 2018 оны 1-р сарын 9-ний өдөр тул мөнгө хүлээн авсан өдөр юм. Холбооны татварын алба.

Нөхөн олговор, татвар төлөлтийн талаархи мэдээлэл нь өөр өөр тайлангийн хугацаанд гарсан тул 2017 оны жилийн тайлан, 2018 оны улирлын тайланд тусгагдсан байх ёстой.

2017 оны жилийн тайланд дараахь зүйлс орно.

1. 020 – 26 000.
2. 040 – 3 380.
3. 070 – 3 380.
4. Татварыг төлөх хугацаа 2018 оны эхний улиралд таарч байгаа тул хоёрдугаар хэсэгт татварыг харуулаагүй болно.

Амралтын төлбөрийг 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварт хэрхэн тусгах нь төлбөр төлсөн өдөр, ажилтны нөхцөл байдлаас (тэрээр ажлаасаа гарсан эсэхээс үл хамааран) хамаарна. Хэмжээ, огнооны алдаа нь торгууль ногдуулах эсвэл шинэчилсэн тооцоо хийх шалтгаан болдог. Өөрийгөө туршиж үзээрэй.

Нийтлэлээс уншина уу:

Симбол ХХК-ийн ажилтан зургадугаар сарын 28-нд 25 мянган рубль авсан. амарч, 7-р сарын 2-ноос амралтаа авсан. Симболын нягтлан бодогч 3250 рубль суутгуулсан. татвар, 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог бөглөсөн:

Нэмэлт төлбөрөөр дахин тооцоолохдоо амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн тусгах вэ

Энэ тохиолдолд эхний хэсэгт тохируулгыг харгалзан төлбөрийг тусгасан болно. Хоёрдахь хэсэгт анхны амралтын төлбөр ба нэмэлт төлбөрийг дараахь мөрийн дагуу тусад нь тусгасан болно.

• 100 - төлбөр бүрийн өдөр;
• 110 - төлбөр бүрийн өдөр;
• 120 - төлбөрийн сарын сүүлийн огноо;
• 130 - амралтын төлбөр, нэмэлт төлбөр
• 140 - хоёр дүнгийн татвар.

Жишээ 2

• 5-р сарын 28 - 10,000 рубль. 1300 рублийн суутгалтай. татвар;
• 6-р сарын 5 - 3000 рубль. суутгалтай 390 рубль. хувь хүний ​​орлогын албан татвар,

Үүний үр дүнд би 6-NDFL маягтыг дараах байдлаар бөглөсөн.

2-р хэсэг 9 сарын хугацаатай

Цалин нь өөр өөр гол огноотой тул тайланд тусад нь харуулах шаардлагатай болно. Тэдний тухай 2-р хүснэгтээс уншина уу.

Хүснэгт 2. 6 Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: амралтын мөнгө цалингийн хамт

Энэ нь хоёр дахь хэсэгт нягтлан бодогч дараахь зүйлийг бичнэ гэсэн үг юм.

1. Амралтын төлбөрийг шугамаар авах:
   • 100 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 110 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 130 - гаргасан дүн;
   • 140 - олгосон дүнгийн татвар.
2. Орлогоор:
   • 130 - цалингийн хэмжээ;
   • 140 - цалингийн дүнгийн татвар.

• 26,000 рубль. 3380 рублийн суутгал бүхий амралтын төлбөр. татвар;
• 40,000 рубль. 5200 рублийн суутгал бүхий орлого. хувь хүний ​​орлогын албан татвар,

Үүний үр дүнд 6-NDFL маягтын хоёр дахь хэсгийг дараах байдлаар бөглөсөн.

Амралтаас эгүүлэн татахдаа амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн тусгах вэ

Ийм нөхцөлд амралтын төлбөрийг дахин тооцдог. Энэ нь залруулга, татварын хэмжээг харгалзан хоёрдугаар хэсэгт харуулав. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ашиглаагүй амралтын өдрүүдээс суутган суутган суутган суутган суутган тооцсон дүнгээр шилжүүлнэ. Хойшлогдсон өдрүүдийн төлбөрийг мөнгө төлсөн өдрийн тооцоонд харуулав. Үүний үр дүнд хоёр дахь хэсэгт нягтлан бодогч дараахь зүйлийг бичнэ.

1. Амралтын төлбөрийг шугамаар авах:
   • 100 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 110 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 120 - төлбөрийн сарын сүүлийн огноо;
   • 130 - дахин тооцоолсны дараах дүн;
   • 140 - дахин тооцооллыг харгалзан дүнгийн татвар.
2. Орлогын шугамаар:
   • 100 - цалингийн сарын сүүлийн өдөр;
   • 110 - цалин хөлс олгох өдөр;
   • 120 - цалингаа төлсний дараа дараагийн ажлын өдөр;
   • 130 - цалингийн хэмжээ;
   • 140 - цалингийн татвар.
3. Мөр боохоор:
   • 100 - амралтын мөнгө олгох өдөр;
   • 110 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 120 - төлбөрийн сарын сүүлийн огноо;
   • 130 - гаргасан дүн;
   • 140 - гаргасан дүнгийн татвар.

Жишээ 4

Амралтын мөнгөөр ​​6-NDFL бөглөх жишээ

Хоёр дахь хэсгийг 9 сараар тооцсон:

Хэрэв та амралтаараа өвдсөн бол 6 хувийн орлогын албан татварт амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ

Өвчин нь тухайн сард өвчтэй байсан өдрөөр амралтаа сунгасан тохиолдолд амралтын төлбөрийг тооцох ерөнхий дүрмийг өөрчлөхгүй. Энэ тохиолдолд суллах хэмжээ өөрчлөгдөхгүй. Хоёрдахь хэсэгт нягтлан бодогч дараахь зүйлийг бичнэ.

1. Амралтын төлбөрийг шугамаар авах:
   • 100 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 110 - мөнгө олгосон өдөр;
   • 120 - төлбөрийн сарын сүүлийн огноо;
   • 130 - гаргасан дүн;
   • 140 - олгосон дүнгийн татвар.
2. Өвчний чөлөө авахдаа:
   • 100 - эмнэлгийн санхүүжилт олгох өдөр;
   • 110 - эмнэлгийн санхүүжилт олгох өдөр;
   • 120 - төлбөрийн сарын сүүлийн огноо;
   • 130 - өвчний чөлөө олгох хэмжээ;
   • 140 - өвчний чөлөө олгох татвар.

Жишээ 5

6 Амралтын төлбөртэй хувь хүний ​​орлогын албан татвар: бөглөх жишээ

Симбол ХХК-ийн ажилтан 6-р сарын 6-наас 6-р сарын 19-ний хооронд амралтаа авсан. Амралтын төлбөрөөс 17,500 рубль төлнө. татварыг 2275 рублийн хэмжээгээр суутгасан.

Тэрээр 6-р сарын 14-өөс 6-р сарын 17-ны хооронд өвчтэй байсан бөгөөд 6-р сарын 21-нд 2650 рубль, түүний дотор хувь хүний ​​орлогын албан татвар 345 рубльтэй тэнцэх хэмжээний өвчний чөлөө авчээ. "Бэлгэдэл" нь амралтын өдрүүдийг 6-р сарын 25-ны хооронд шилжүүлж, нягтлан бодогч 9 сарын тооцооны хоёрдугаар хэсгийг бөглөсөн.

Ажлаас халагдсаны дараа амралтын төлбөрийг 6-NDFL-д хэрхэн тусгах вэ

Ийм төлбөрийн хувьд тусгай журам тогтоогдоогүй бөгөөд тэдгээрийг ердийн журмын дагуу тооцоонд бүртгэдэг, гэхдээ ажлаас халах бусад дүнгээс тусад нь.

Жишээ 6

Амралтын мөнгөөр ​​6-NDFL бөглөх жишээ

Симбол ХХК-ийн ажилтан 6-р сарын 5-нд явахаасаа өмнө чөлөө авч, 6-р сарын 1-нд 10,000 рубль авсан. амралтын төлбөр, түүний дотор татвар 1300 рубль байна. Нягтлан бодогч тооцооны хоёр дахь хэсгийг 9 сарын хугацаанд бөглөсөн.

Амралтын төлбөр 6 хувь хүний ​​орлогын албан татвар: хэрхэн тайлагнах

Тайлант хугацааны маягтыг дараа сарын сүүлийн өдөр ирүүлэх ёстой. 6-NDFL-ийг тооцоолох хамгийн ойрын хугацааг Хүснэгт 3-аас үзнэ үү.

Хүснэгт 3.Амралтын төлбөр 6 хувь хүний ​​орлогын албан татвар: хэрхэн тайлагнах

Компани нь 6-NDFL тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай:

• хэрэв хэлтэс байхгүй бол - бүртгэлийн газар дахь мэргэжлийн хяналтын газарт;
• хэрэв хэлтэс байгаа бол - тус бүрийг бүртгэх газар, түүний дотор төв оффис.

Бизнес эрхлэгчид болон “хувиараа бизнес эрхлэгч” иргэд бүртгүүлсэн газартаа төлбөрөө өгөх ёстой.

Хавсаргасан файлууд

• 6-NDFL.xls маягт
• 6-NDFL.xls маягтын жишээ
• 6-NDFL.doc-г бөглөх лавлах