בפעילות העסקית של ארגון, הכנת דוחות הוצאות היא אחת הפעולות הנפוצות ביותר של רואה חשבון. רוב התשלומים המבוצעים במזומן מעובדים דיווחים מוקדמים: זה ו הוצאות נסיעה, ורכישות עסקיות שונות.
עם הדיווח, עובד הארגון מקבל מזומן מהקופה (או מסמכים כספיים, למשל, כרטיסי טיסה). זה מפורמל על ידי הזמנה במזומן הוצאות או המסמך "הנפקת מסמכי מזומן".
לאחר ביצוע ההוצאות, העובד מדווח, מספק למחלקת הנהלת החשבונות מסמכים המאשרים את ההוצאות שהוצאו, וממלא דוח מראש לביצוע תשלומים אחרונים.
בואו נסתכל על ההליך להזנת מסמך " דוח מראש" לדוגמה 1C Accounting 8.2 מהדורה 3.0.
אם אתה עובד בתוכנית מהדורת 1C Accounting Enterprise 2.0, אז זה בסדר - מסמך "דוח מוקדם" במהדורות אלה כמעט זהה. יש הבדל מסוים ב-, אבל אתה יכול למצוא את המסמך בתפריט התוכנית.
ניתן לפתוח את רשימת המסמכים "דוחות מוקדמים" בסעיף הנהלת חשבונות "בנק וקופה", סעיף קטן "דסק מזומנים" בחלונית הניווט, סעיף "דוחות מקדימים".
באמצעות כפתור "צור", הזן מסמך חדש. 
בכותרת העליונה של המסמך יש לציין את הפרטים העיקריים:
- ארגון (אם ארגון ברירת המחדל מצוין בהגדרות האישיות של המשתמש, הוא נבחר אוטומטית בעת הזנת מסמכים חדשים);
- מחסן שבו מתקבלות סחורה שנרכשה אדם אחראיערכים חומריים;
- אדם פרטי הוא עובד בארגון המדווח עבור הכספים שהונפקו לו על חשבון (פרט זה נדרש למלא).
טופס המסמך "דוח מוקדם" כולל חמש כרטיסיות.
בכרטיסייה "מקדמות", בחר את המסמך שבאמצעותו הונפקו הכספים האחראים. ישנם שלושה סוגי מסמכים לבחירה:
- הנפקת מסמכים כספיים;
- צו מזומן בחשבון;
- חיוב מהחשבון השוטף.
אם הונפקו כספים לגורם האחראי, עליך לבחור את המסמך המשקף את הנושא.
ברשימת המסמכים שנפתחת, בחר מסמך שכבר נוצר או צור מסמך חדש.
בהזנת הזמנת מזומן הוצאה ממסמך "דוח מוקדם", סוג העסקה "הנפקה לחשבון" מוכנס אוטומטית לקופה הרושמת, הנמען הוא האחראי שנבחר בדוח המקדמות, וחשבון הנהלת החשבונות. כל שעלינו לעשות הוא לבחור את סעיף תזרים המזומנים ולציין את סכום המקדמה.
לאחר פרסום המסמך, בחרו בו, והסכום והמטבע של המקדמה שהונפקה יוזנו אוטומטית בסעיף הטבלה "מקדמות" במסמך "דוח מקדים".
ציוד למכשירי כתיבה נרכש עם התשלום מראש. הרכישה שלהם חייבת להשתקף בכרטיסייה "מוצרים". בכרטיסייה זו מוזן מידע על פריטי מלאי שנרכשו.
בלשונית "מכולות" ממלאים מידע על מיכלים להחזרה שקיבל אחראי מספקים (למשל בקבוקי מי שתייה).
הכרטיסייה "תשלום" מכילה מידע על סכומי מזומן ששולמו לספקים עבור נכסים שנרכשו או שהונפקו מראש כנגד משלוחים עתידיים.
הכרטיסייה "אחר" נועדה להציג מידע על הוצאות נסיעה. זה יכול לכלול קצבאות יומיות, כרטיסים או עלויות בנזין. עליו מכניסים את השם, המספר, תאריך המסמך (או ההוצאה), וסכום ההוצאה.
סחורות, שירותים והוצאות אחרות נבחרות מהספרייה "". בחלקי הטבלה המקבילים של המסמך, מסופקים הפרטים "חשבון הנהלת חשבונות" ו"חשבון הנהלת חשבונות מע"מ", שמולאים באופן אוטומטי אם מוגדרים חשבונות חשבונאות פריטים במערכת (מאמר כיצד להגדיר אותם -).
אם מצורפת לדוח ההוצאות חשבונית, יש לסמן את תיבת הסימון "הוצגה חשבונית", לציין את התאריך ומספר החשבונית בפרטי השורה המתאימה, ובביצוע דוח מראש המערכת תפיק אוטומטית את ה"חשבונית". מסמך שהתקבל". אותו מנגנון להפקת החשבונית שהתקבלה מסופק בלשונית "מוצרים".
לאחר הפרסום, המסמך יפיק תנועות:
מהמסמך ניתן להפיק ולהדפיס טופס AO-1 "דוח מוקדם":
כך בתוכנית 1C חשבונאות 8.2מוצגים דוחות הוצאות.
סרטון הדרכה:
בחשבונאות. מטרתו העיקרית היא לאשר את הסכום שהוצא על ידי האחראי.
טופס מאוחד דו-צדדי מס' AO-1 - טופס יחיד עבור כל ישות משפטית מכל צורת בעלות. החריגים היחידים הם עובדי מדינה המשתמשים בטופס המיוחד "0504049" מאז 2002.
האחריות להכנת דו"ח מראש חלה על כל עובד המקבל כסף עבור נסיעת עסקים או רכישת חומר או מוצר כלשהו (למשל ציוד משרדי או מזון).
דיווח מוקדם של עובד שהוצב
כיצד להכין נכון דוח מוקדם אם עובד נשלח על ידי ארגון לבצע משימה כלשהי בעיר אחרת?
נסיעת עסקים היא נסיעה של עובד לביצוע תפקידיו מחוץ למיקום החברה. היא אף פעם לא מגיעה ללא הוצאות הכפופות לפיצוי לעובד בהתאם לחקיקה הקיימת.
הוצאות הנסיעה עשויות לכלול:
- נסיעות הלוך ושוב, אך רק אם לעובד יש כרטיסים.
- השכרה של שטח מגורים (יש להציג צ'קים או קבלות).
- הוצאות נוספות הכלולות בקצבה היומית.
- שיחות טלפון, דברי דואר, המרת מטבע, דמי מעבר ועמלות, כרטיסי כבודה וכל אירוע אחר, שבלעדיהם לא תושג מטרת הטיול העיקרית.
כל ההוצאות הנ"ל חייבות להיות נתמכות במסמכים. אם מדברים על קצבאות יומיות, הסכום שלהן מצוין בדרך כלל בצו או בתקנות נסיעות עסקים הניתנות בכל מפעל. הסכום עשוי להשתנות בהתאם לאן העובד הלך: בתוך האזור, לישות מכוננת אחרת של הפדרציה הרוסית או בחו"ל.
החקיקה אינה קובעת קצבה יומית מקסימלית, אך אם ערכה בתוך המדינה עולה על 700 רובל, ומחוצה לה - 2,500 רובל, אז הם חייבים להיות כפופים למס הכנסה אישי. לא אמורות להתעורר בעיות כיצד לערוך נכון דו"ח מוקדם לאחר חזרה מטיול עסקים. המועד האחרון להגשת המסמך הוא לא יותר משלושה ימים מיום ההגעה. אם הסכום המתחייב לא הוצא במלואו, אזי יש להחזיר את ההפרש לקופה באמצעות פקודת קבלה, ואם להיפך, הייתה הוצאה יתרה, אז העובד מקבל פיצוי על הכל באמצעות פקודת קבלה.
מהן ההשלכות של דוח הוצאות שלא הושלם נכון?
על העובד למלא את הרישום בצורה נכונה תוך שלושה ימים, אחרת הרשות הפיקוח רשאית לראות בסכום זה הכנסה שעליה יש לחשב מס הכנסה ודמי ביטוח.
אגב, אימוץ הנוסח החדש של חוק מס' 290-פ"ז מיום 3.7.2016, מכניס כמה התאמות, למשל קנס חמור על מתן בדיקה לא תקינה. כמו כן, מתוכנן להתחיל להשתמש בכרטיסים בנקאיים מיוחדים העומדים בסטנדרטים הבינלאומיים של ויזה ומאסטרקארד לתשלום הוצאות הנסיעה.
חוקים כלליים
איך להכין נכון דוח מוקדם? אתה רק צריך לעקוב אחר כל אחת מהנקודות הבאות:
1. יש לערוך את הדוח לא יאוחר משלושה ימי עבודה מהרגע:
- חלפה התקופה שנקבעה על ידי העובדים בבקשה להנפקת כספים;
- העובד חזר לעבודה אם תום התקופה שבגינה הונפק הכסף נבעה מחופשה או מחלה;
- העובד חזר מנסיעת עסקים.
2. להכנת הדוח, עליך להשתמש בטופס המאוחד מס' AO-1 או בטופס המקובל על ידי המיזם.
3. על העובד, יחד עם רואה חשבון שיודע לערוך נכון דוחות הוצאות (דוגמה קיימת בבירור בתוכנה בה נעשה שימוש), למלא את המסמך.
4. המנהל אחראי על אישור נייר הדיווח.
5. לכל מסמך מראש יש לצרף צ'קים, חשבוניות, כרטיסים ושאר ניירות המאשרים שהאדם הוציא בפועל את הכספים המתחייבים.
הליך מילוי
איך להכין נכון דוח מוקדם?
את החלק הראשון או הקדמי יש להשלים על ידי רואה החשבון. אי אפשר לעשות בלי לציין את פרטי המסמך (מספר ותאריך), מידע על המיזם והאחראים, גובה התשלום מראש, מידע מסכם: כספים שהוצאו וחשבונות חשבונאיים, שעל בסיסם ניתן לשפוט את התנועה ומחיקה. בנוסף, יש לציין כאן הוצאות יתר או מקדמות שלא נוצלו.
החלק השני הוא קבלה נתלשת המעידה על כך שדוח ההוצאות התקבל לאימות. לאחר מילויו, על רואה החשבון לחתוך אותו ולמסור אותו לעובד המדווח.
יש למלא את החלק השלישי (הצד האחורי של טופס AO-1) ביחד. המשימה של העובד המדווח היא לשקף את הפרטים ולצרף כל אישור מכירה שבוצע כהלכה עבור הדוח המוקדם. רואה החשבון יצטרך למלא רק את הסכום ואת חשבון הנהלת החשבונות, אשר ישקף את הכסף שהוצא.
על המסמך לשאת חתימות העובד, רואה החשבון והחשב הראשי. רק לאחר מכן המנהל יכול לאשר זאת.
הוצאה מוצדקת
כיצד לתעד נכון הוצאה יתרה בדוח מקדים? ראשית עליך לוודא שזה מוצדק:
- הוצאה יותר מהכספים שהוקצבו נדרשה להשלמת משימה מטעם הממונים;
- לעובד יש מסמכים תומכים.
אם לא מתקיים לפחות תנאי אחד, אזי סכום הכסף אינו ניתן להחזר.
הליך פיצוי על חריגות בקופה
במקרה של הוצאות יתר, עומד בפני רואה החשבון השאלה: כיצד מכינים נכון דוח מקדים. מס' KO-2 ניתן למצוא בקלות במרחבים העצומים של האינטרנט. יש לציין את פרטי מסמך זה בדו"ח - השורה "הוצאות יתר שהונפקו בהוראת מזומן".
המועד לפיצוי בגין הוצאה יתרה של כספים על ידי עובד אינו נקבע בחוק. לפיכך, אם רואה החשבון לא ציין מיד מידע על צו ההוצאות בדוח ההוצאות, הדבר לא יגרור קנסות.
תנאים לפיצוי בגין הוצאות יתר בכרטיס שכר
נכון להיום, כמעט כל הארגונים מעבירים את משכורות העובדים לכרטיס בנק. האם ניתן להחזיר לעובד באותו אופן את הסכום שהוצא ביתר לפי הדוח המקדים?
לחקיקה אין תשובה ברורה. המסמך עצמו מציע רק צורה אחת של החזר עבור סכום החשבון שהוצא יתר על המידה - מזומן.
הבנק המרכזי של רוסיה חלק את אותה דעה בשנת 2006 במכתבו מס' 36-3/2408. יחד עם זאת, במכתבו מיום 24.12.08 מס' 27/513-14-27/513 יש מידע לפיו השאלה: האם ניתן להשתמש בכרטיס בנק לחישוב הסכום המתחייב אינה בסמכותו של הבנק המרכזי. . אז ארגון הרשת חייב להתמודד באופן עצמאי עם הבעיות שלו במקרה זה. וכדי שלא יהיו לרשות הרגולטורית שאלות מיותרות, מומלץ להיעזר בקופה.
איך לפצות את הכסף האישי של העובד?
עובד בארגון יכול לצאת לרכוש את הסחורה הדרושה (עבודות, שירותים) על חשבונו. במקרה זה, אין צורך במילוי דוח מראש. כיצד לבצע נכון את השלבים לעיל?
יספיקו בבקשה וקבלות המאשרות את הרכישה, חשבוניות, טפסי דיווח קפדניים, מסמכי נסיעה וכו').
הכנת דוח מקדים ב-1C
כל רואה חשבון צריך להכיר מסמך כמו דו"ח הוצאות. כיצד להירשם כראוי ב-1C? מיקום המסמך בתוכנית הוא הסעיף "בנק וקופה".
בחלון שנוצר, עליך לציין תחילה מידע על הארגון והגורמים האחראים. כפתור "הוסף" יאפשר טבלה שבה עליך לשקף את כל המידע על הכספים שהונפקו.
ישנם שלושה סוגים של מקדמה:
- זה לוקח בחשבון כרטיסי טיסה ורכבת, שוברים, בולי דואר וכו'.
- כסף מזומן. המטרה העיקרית של המסמך היא מחיקת מזומנים.
- בודק את החשבון. המסמך נחוץ על מנת לקחת בחשבון חיוב של סכום שאינו מזומן מחשבון העו"ש של החברה.
כדי להפיק מידע על הנפקת מזומנים, עליך להתחיל ביצירת הזמנת קבלה חדשה. לאחר מילוי, יש להדפיס את המסמך ולהעביר לאדם האחראי על מנת שהאחרון ימלא את השורה לגבי קבלת כספים ושלטים. רק לאחר מכן ניתן לשמור ולפרסם את המסמך.
בחלק הטבלאי של הזמנת קבלת המזומנים, עליך לציין מידע על הסחורה והחומרים שנרכשו על ידי האחראי. אם רכישת הסחורה לוותה בהנפקת חשבונית, עליך לבדוק את דגל ה-SF, לבחור את הספק ולמלא את פרטיו.
הסעיף "אריזה ניתנת להחזרה" מחייב מילוי מידע על האריזה שהספק ממתין לה בחזרה.
הסעיף "תשלום" רושם את הסכומים ששולמו לספק עבור סחורה שנרכשה בעבר. תשלום המקדמה שהונפק בא לידי ביטוי בפוסט D 60.02 K 71.01.
לשונית "אחר" מיועדת לחשבון הוצאות אחרות של האחראי (נסיעת עסקים, נסיעות, הוצאות דלק וכו').
דוח מראש– זהו מסמך המאשר הוצאת כספים הקשורים לפעילות של ישות משפטית והונפק כמקדמה.
בדוח המוקדם, מי שקיבל את הכספים (ללא קשר למטרה) מציין:
הסכום שהתקבל במסגרת הדוח;
הוצאות שהוצאו בפועל;
איזון או הוצאות יתר.
זאת ועוד, יש לצרף לדוח מסמכים המאשרים את ההוצאות הרלוונטיות.
טופס דיווח מוקדם
טופס הדיווח המוקדם (N AO-1) אושר בהחלטה של הוועדה לסטטיסטיקה של רוסיה מיום 01.08.2001 N 55 "על אישור הטופס המאוחד של תיעוד חשבונאי ראשוני N AO-1 "דוח מוקדם".
עם זאת, מאז 2013, זה לא חובה לשימוש, כך שארגון יכול לפתח טופס משלו, תוך התחשבות בדרישות לפרטי חובה בחלק 2 של אמנות. 9 לחוק הפדרלי מ-6 בדצמבר 2011 N 402-FZ "על חשבונאות" (להלן חוק החשבונאות).
שימו לב שבפועל, רוב החברות מעדיפות להשתמש בטופס האחיד N AO-1.
פעולות רגולטוריות המסדירות את הליך עריכת והגשת דו"ח מראש
הנוהל לעריכת והגשת דו"ח מראש נקבע בהנחיית הבנק של רוסיה מיום 11 במרץ 2014 N 3210-U "על הנוהל לביצוע עסקאות מזומן על ידי ישויות משפטיות וההליך הפשוט לביצוע עסקאות מזומן על ידי יזמים בודדים ועסקים קטנים" (להלן הנחיה N 3210-U).
חלק מהנורמות נכלל גם בתקנות לגבי הפרטים של שליחת עובדים לנסיעות עסקים, שאושרו בצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 13 באוקטובר 2008 N 749 (להלן תקנות נסיעות עסקיות).
מי צריך להכין את דוח ההוצאות?
בהתאם לפסקה. 2 סעיף 6.3 להוראה N 3210-U, יש למלא את הדוח מראש ולהגיש למחלקת הנהלת החשבונות על ידי הגורם החשבונאי שאליו הונפק המזומן בעבר על חשבון:
קודם כל, עובדי הארגון;
אנשים שהם עובדים עצמאיים שהתקשרו עם החברה בחוזים אזרחיים (לדוגמה, הסכם שירות או הסכם חוזה).
על פי המכתב של בנק רוסיה מיום 2 באוקטובר 2014 N 29-Р-Р-6/7859, בעת מילוי דוח מראש, מתייחסים אליהם כעובדי החברה.
לעניין זה, הן הנפקת הכספים על החשבון והן ההתחשבנות הסופית מולם מתבצעים באופן זהה לעובדים רגילים.
רשימת הזכאים לקבל כספים על חשבון
יחד עם זאת, החברה אינה מחויבת לאשר את רשימת הזכאים לקבל כסף על חשבון.
עם זאת, ארגון יכול לקבוע אותם בחוק רגולטורי מקומי (LNA): זה יכול להיות מסמך נפרד-הנחיות לעריכת דו"ח הוצאות, או סעיף בתקנה על זרימת מסמכים בארגון.
מועד אחרון להגשת דוח מוקדם
המועד האחרון להגשת דיווח על הסכומים שהוצא נקבע ל-3 ימי עבודה:
לאחר תאריך התפוגה שעבורו הונפק הכסף בחשבון;
או מיום החזרה לעבודה (חזרה מנסיעת עסקים או חופשה/מחלה).
דוגמא. חישוב מועד הגשת הדוח המקדים
מצב 1:
הכסף הונפק לדיווח ביום שני 15/05/2017 למשך 5 ימי עבודה.
אז יום העבודה הראשון מסתיים ביום שלישי, 16/05/2017, והיום החמישי האחרון מסתיים ביום שני, 22/05/2017.
המשמעות היא שבתוך 3 ימי העבודה הבאים מיום שלישי עד חמישי כולל (23 במאי – 25 במאי) יש להגיש את הדוח המקדים למחלקת הנהלת החשבונות.
מצב 2:
נניח שהכסף הונפק ל.
היום האחרון לטיול הוא יום שישי 19/05/2017.
וביום שני, 22 במאי, חוזר עובד החברה למקום עבודתו הרגיל. לאחר מכן יהיו לו 3 ימים (מ-23 במאי עד 25 במאי) להגיש את הדוח המוקדם.
בקשה של עובד לשחרור כסף על חשבון
להנפקת מזומן לעובד על חשבון (להלן החשבון) בגין הוצאות הקשורות לפעילותו של ישות משפטית או יזם יחיד, היא נערכת בהתאם לבקשה בכתב של האחראי, שנערכה בכל טופס ומכיל רישום של סכום המזומן והתקופה שעבורה מונפקים מזומנים, חתימת המנהל והתאריך (סעיף 1, סעיף 6.3 להוראה N 3210-U).
לפיכך, בבקשת העובד לשחרור כספים על חשבון:
אחראי החשבון מציין את סכום המזומן ואת התקופה עבורה הוא נדרש;
והחלטת המנהל מאשרת את בקשת העובד או מתקנת אותה.
חתימת המנהל והתאריך על פנייה כזו הם פרטי חובה.
שימו לב שטופס הבקשה אינו מסודר בחוק ולכן הבקשה נערכת באופן שרירותי (משקף את כל המידע הדרוש) או מאושרת ב-LNA של החברה.
הבקשה חייבת להכיל גם מידע על היעדר חוב לחייב.
זוהי דרישת חובה לגורם דין וחשבון: הנפקת מזומן על חשבון כפופה לפירעון מלא מצדו מהחוב על סכום המזומן שהתקבל בעבר על חשבון (סעיף 3, סעיף 6.3 להוראה נ 3210-U).
לפיכך, אם עובד טרם דיווח על מקדמה שהוצאה בעבר, לא ניתן להנפיק לו מקדמה חדשה.
תקופת אימות, אישור הדוח המוקדם ופשרה סופית מול עובד הארגון
הדו"ח המקדים נשלח למחלקת הנהלת חשבונות, שם הוא נבדק, לאחר מכן הוא מאושר ע"י ראש הארגון ותיאום מזומן סופי מתבצע מול עובד הארגון בתוך התקופה שנקבעה בלנ"ע או בהזמנה.
התקופה שבה נבדק ומאושר הדוח המקדים, כמו גם ביצוע התשלום הסופי, נקבעת על ידי המנהל (סעיף 2, סעיף 6.3 להוראה N 3210-U).
עם הפשרה הסופית עם העובד, העובד מחזיר את החלק שלא הוצא מהכסף או להיפך: משלמים לו את סכום ההוצאה העודפת אם נאלץ להוציא יותר מהמתוכנן וההנהלה כבר אישרה זאת.
רישומים חשבונאיים לדוח המקדים
על העובד שקיבל את הכסף בחשבון להגיש דוח מראש על הסכומים שהוצאו (טופס N AO-1).
כסף שלא הוצא, כלומר. העובד מחזיר את היתרה בדוח המקדמה לקופאי.
אם הוצא יותר כסף מאשר הוצא, ההוצאה היתרה, בהסכמת המנהל, מוחזרת לעובד.
בחשבונאות, עסקאות אלו באות לידי ביטוי באופן הבא:
|
תִיוּל |
מבצע |
|
בתאריך הנפקת הכסף לדיווח |
|
|
העובד קיבל כסף על חשבון |
|
|
נכון למועד אישור הדוח המקדים |
|
|
טובין (עבודה, שירותים) ששולמו על ידי החשבון התקבלו לחשבונאות. למשל, כלי כתיבה, שירותי נוטריון, הוצאות נסיעה |
|
|
יתרת כספי דין וחשבון שלא הוצאה התקבלה מהעובד |
|
|
הוצאות היתר על הדוח המקדים הוחזרו לעובד |
|
|
תשלומים באמצעות כרטיס פלסטיק |
|
|
לעובד הוקצו כספים להוצאתו באמצעות כרטיס תאגיד |
|
|
עובד משך כסף מכרטיס תאגיד (העובד קיבל כספים בחשבון) |
|
|
מחיקת מזומנים מחשבון מיוחד, שלא אושרה על ידי מסמכים ראשיים, באה לידי ביטוי |
|
|
מזומן שהפקיד העובד להחזר הוצאות |
|
|
סכום הכסף שהוצא על כרטיס תאגיד למטרות אישיות נמנע ממשכורתו של העובד |
|
במקרים מסוימים, ניתן לעכב כספי דין וחשבון ממשכורתו של העובד. הפרסומים יהיו כך:
עדיין יש לך שאלות בנושא חשבונאות ומיסים? תשאל אותם בפורום הנהלת חשבונות.
דוח מראש: פרטים לרואה חשבון
- אנו שולטים בהתנחלויות עם אנשים אחראים
לדוח המקדים מצורפים מסמכים המאשרים את ההוצאות שהוצאו... דוחות מקדימים ומסמכים מצורפים אליהם. כדאי לוודא שדו"ח ההוצאות...) דו"ח ההוצאות עם מסמכים תומכים. כאשר מוסד קובע מועד אחרון להגשת דו"ח מראש, ... אחראי החשבון כרוך בהגשת דו"ח מראש בצירוף מסמכים המאשרים... נסיעת עסקים, העובד מגיש דו"ח מראש וכרטיסי רכבת, על פי...
- מה יהיו ההשלכות של אי החזר מקדמה שהוצאה לפני נסיעת עסקים?
המועד חל רק על הגשת דוח המקדמה שכן התשלום הסופי... – למנהל) דוח מקדמה בצירוף מסמכים תומכים. בדיקת הדו"ח המקדים ע"י החשב הראשי או... המנהל וההתחשבנות הסופית בדו"ח המקדים מבוצעים תוך הגבלת הזמן שנקבעה... הדו"ח המקדים שהגיש העובד באופן שנקבע בהתבסס על בפועל. זמן... כספים שהעובד לא הגיש את הדוח מראש במועד, ...
- חשבונאות מס של הוצאות עבור נסיעת עסקים לחו"ל
עבור הוצאות נסיעה. הדו"ח מראש מלווה במסמכים על שכירת דירת מגורים... מידע: אם המסמכים התומכים המצורפים לדו"ח מראש ערוכים בפרטי חוץ... והעובד צריך לצרף מסמכים המאשרים... נסיעות עסקים לדו"ח המקדים יתקיים יום אישור הדו"ח המקדים (עמ' 3 פ"ו 3 ... יובא בחשבון במועד אישור הדו"ח המקדים. אם העובד לא הגיש... הוצאות נסיעה משתקפים על פי הדוח המוקדם (900 יורו x 70 ...
- הסדרים עם אחראים באמצעות כרטיס מיר
לגביהם הגיע המועד להגשת דו"ח מקדים (ו' 0504505) (סעיף 214... מסתכם בכרטיס בנקאי. כמו כן יש לערוך דו"ח מקדים על ידי החשבון... הוצאות. המסמכים המצורפים ל- דו"ח מראש ממוספרים לפי הסדר.. בצדו האחורי של הדו"ח, עמודות 7 - 10, המציינות את תאריך קבלתם של המוסד או האדם... על סמך הדוח המקדים מתקבלים ציוד משרדי להנהלת חשבונות...
- הכנה להכנת דוחות כספיים שנתיים
בנסיעת עסקים); לביצוע נכון של דו"חות מקדמים (ו' 0504505), המצורפים ליומן... עמודות ושורות דו"ח מקדים, וכן מצורפים לדו"ח מראש (ו' 0504505), מסמכים...); להתאמה של המסמכים המצורפים לדוח ההוצאות (ו' 0504505) עם הרישומים המשתקפים ב... הצד האחורי של דו"ח ההוצאות (טופס 0504505); לעמוד במועדים להכנת דוחות מקדמים (ו. 0504505... חודש, למשל בחודש מרץ, ודו"ח מראש נערך ומוגש למחלקת הנהלת החשבונות...
- קצבאות יומיות - 2017 לפי מיסים
הקצבה היומית העודפת היא ביום אישור הדוח המקדים. המשמעות היא קצבאות יומיות, אשר... החודש הקלנדרי בו מאושר דוח המקדמה של העובד. נזכיר כי בתוך... שלושה ימי עבודה יש להגיש דו"ח מקדים על הוצאות בקשר עם... היום בחודש בו אושר הדו"ח המקדים. וניכוי המס המחושב... הם מוכרים במועד אישור הדוח המקדים. כלל זה פועל כ... לחשבונאות במועד אישור הדוח המקדים על ידי ראש החברה. דוגמה ב'...
- החזר הוצאות עובד שלא סוכם עם המעסיק
הסכמת ראש ארגון האם, כל הדיווחים המקדימים עם מסמכי תשלום ורשמי...התובע לטובת המעסיק, שכן: בדוחות המקדימים היו הערות רשמיות, מסמכי תשלום...כמו אצל מנהל סניף של הארגון, דו"חות מקדימים המאשרים את חוב המעסיק, ב... התובע לגביית חוב על דוחות מקדמים כהתעשרות שלא בצדק ב... הדו"חות המקדימים שהוצגו לאישור ההוצאות שהוצאו לא הוכרו על ידי בית המשפט כראוי ו.. .
- הוצאות נסיעות עסקים תחת מערכת המס הפשוטה: מאפייני ההכרה בהן
... » יוכל רק במועד אישור הדוח המוקדם של העובד ע"י ראש הארגון מבחינת... רגע תחילת נסיעת העסקים אינו חוקי, שכן הדוח המוקדם ניתן רק לאחר סיומה. .. וכו') ומתועד (דוח מוקדם עם מסמכים תומכים מצורפים). לפני... הוצאות נסיעה במועד אישור הדוח המקדים של העובד ע"י ראש החברה, דהיינו... בנסיעות עסקים, וכן דיווחים מקדימים באופן המקובל. בחלק...
- הליך ההסדרים עם אחראים במפעלים בשנת 2019
היעדרות - למנהל) דוח מקדים בצירוף מסמכים תומכים. בדיקת הדו"ח המקדים ע"י החשב הראשי או... המנהל וסילוק סופי של הדו"ח המקדים מתבצעים במועד שנקבע ע"י המנהל.... רואה חשבון או קופאי בודקים את דו"ח ההוצאות שהתקבל ואת המסמכים העיקריים עבור...
- הפער בין אינדיקטורים לדיווח חשבונאי ומיסוי בשיטת המס הפשוטה: כיצד להסביר זאת לרשויות המס?
לא הוגש דוח מוקדם נכון למועד הדיווח. מצב דומה נצפה בהלוואות...
- חשבונאות פשוטה של נסיעות עסקים ב-"1C: Accounting 3.0"
עם האחראי והכין דוח מראש. במקביל, רכישת כרטיסים... "SMARTWAY", המפשטת את ניהול המסמכים. דוח הנסיעה מראש מספק תרחיש פשוט... ערוך. ההוצאות העיקריות בדו"ח מראש ממולאות אוטומטית בעת אינטראקציה עם... כברירת מחדל "יש לבחור במסמך "דו"ח נסיעה מראש"). למרות הנתונים... השתמשו גם ב"גרסה הקלאסית" של דו"ח ההוצאות, המשקפת, בנוסף להוצאות הנסיעה...
- רואה החשבון הציג קבלה מזומן עם רשימת סחורה האם יש צורך לבקש קבלה?
יהיה דו"ח מקדים מאושר ע"י ראש הארגון עם קופה צמודה אליו... מסמכים חשבונאיים ראשוניים בפרט דו"ח מקדים, קבלות מכירה וכן מסמכים... לדעתנו יכולים להיות דוח מראש. אז, על סמך פסקאות. 6 ... לרואה החשבון (בהעדרם - למנהל) דו"ח מקדים בצירוף מסמכים תומכים (שיהיה... דו"ח מראש המאושר ע"י ראש הארגון העומד בדרישות סעיף 9 לחוק ...
- על הסדרים עם ספורטאים, מאמנים, שופטים ועוד
על הוצאות שנגרמו לגורמים ייעודיים, נערך דוח מראש בצירוף מסמכים תומכים. ל... מוצרי מזון (לתשלום שלא במזומן); דוח מראש (כאשר מחושב באמצעות גורם דין וחשבון... 208 96 000 15 000 דוח מראש, הצהרת קצבאות יומיות מקובל ל... 208 12 000 1 500 דוח מראש הוצאות עבור... 208 96 000 20 000 דוח מקדים, (תעודת משלוח), גיליון גיליון...
- שאלות על אופי הטיול של העבודה
הוצאות מתבצעות לאחר הגשת דוח מראש בצירוף מסמכים המאשרים את ההוצאות... נסיעות, מוחזרות לעובדים על בסיס דיווחים מוקדמים ומסמכים תומכים: כרטיס נסיעה... לאחר הנסיעה חייב העובד להגיש דיווח מראש? על פי הצו של ממשלת הפדרציה הרוסית... (בהעדרם - למנהל) דיווח מראש תוך תקופה שלא תעלה על שלוש... חופשה או חופשת מחלה. על העובד לצרף מסמכים מקוריים לדוח המוקדם...
- הפרות בתחום החשבונאות (תקציבית).
ניתן לציין את המועד להגשת דוח מקדים על הוצאות הכרוכות ברכישה... הוצאת דוח מקדמה על הסכומים שהוצאו למחלקת הנהלת החשבונות של המוסד והפקת... על ידי אנשים) נקבע כי דוחות מקדימים כאלה מוגשים למחלקת הנהלת החשבונות של המוסד לא...
במקרים בהם הוצאו כספים כנגד הדו"ח עבור הפקדתם לקופה של ספק הסחורה (עבודות, שירותים) לתשלום חובות, ממלאים את לשונית התשלום בדו"ח המקדים.
בואו נסתכל על מילוי מסמך בעת עריכת דוח תשלום לספק באמצעות הדוגמה הבאה.
דוגמה 3-4
עובדת ארגון רומנובה ס.ש. ב-19 במאי 2008 הונפקו מהקופה כספים בסכום של 2,360 רובל. על חשבון הפקדה לקופה של Veresk LLC כתשלום עבור מעשה מס' 1.
למחרת הוגש דו"ח מראש למחלקת הנהלת החשבונות, אליו צורפה קבלה על PKO מס' 56 מיום 19.5.08 על קבלת כספים בקופה של ארגון Veresk LLC.
ברשימת הדוחות המקדימים (תפריט קופאית -> דוח מקדים)
פתחו את טופס המסמך החדש, מלאו את "כותרת עליונה", "כותרת תחתונה" ואת הכרטיסייה מתקדמים (איור 3-20).
עבור ללשונית תשלום, הוסף שורה חדשה לקטע הטבלה, שבה אנו מציינים (איור 3-21):
בעמודה Counterparty - Veresk LLC (נבחר מתוך ספריית Counterpartyes);
בעמודה הסכם צד שכנגד - מעשה מס' 1 מיום 16.5.08 (בבחירה ממדריך הסכמי צד שכנגד);
בעמודה כמות - 2360 רובל. (סכום הכספים שהופקדו בקופה של הספק);
בעמודות סוג ערך, מסמך, תאריך כניסה, מסמך ומספר מסמך של ארגון צד ג' - בהתאמה, קבלה KPKO, 19/05/2008, 56.
בעמודת תוכן - תשלום עבור מעשה מס' 1 מיום 16.5.08;
בעמודה חשבון סילוקין - החשבון החשבונאי שבו נרשם החוב שנפרע (חשבון 60.01 "התנחלויות עם ספקים וקבלנים" מוכנס כברירת מחדל);
בעמודה חשבון מקדים - חשבון הנהלת חשבונות בו יש לקחת בחשבון את הסכום ששולם לספק אם מדובר במקדמה (חשבון 60.02 "הוצאה מקדמות" מוזן כברירת מחדל).
אנו מציעים לשקול כיצד מופק דוח הוצאות בתוכנית 1C Accounting גרסה 3.0. לדוגמה, ניקח שני סוגים: עבור סחורה קנויה ועבור נסיעה בתחבורה (רכבת). בתחילה, הכספים מועברים לעובד באמצעות מסמך "משיכת מזומן" באמצעות פקודת קבלה מזומן. הוא ממוקם ביומן "מסמכי מזומן", פריט התפריט "בנק ומזומן":
נפתח טופס למילוי. כאן אנו ממלאים את השדות:
לחץ על "פרסם" וראה אילו עסקאות נוצרו: Dt71.01 - Kt50.01 - הוצאה מהקופה. סכום זה הועבר לידי החשבון עבור רכישת סחורה כלשהי. כעת ניתן סכום נוסף לאדם אחר עבור נסיעות. אנו יוצרים את מסמך "משיכת מזומן" באותו אופן. ניתן לראות את סך ההוצאה של הכסף במאזן של 71 חשבונות. זה יוצג למי ואיזה סכום הונפק:
נעבור להכנת דוחות מוקדמים. לשונית "בנק וקופה", סעיף "דסק מזומנים", היכנסו ליומן "דוחות מוקדמים":
כאשר תלחץ על כפתור "צור", נפתח טופס למילוי המסמך:
- שדה "נושא דין וחשבון" - לו הונפקו הכספים;
- השדה "מחסן" לא מולא.
התוכנית בוחרת באופן עצמאי מסמך עבור האחראי שצוין. מופיע חלון על המסך עם מסמך שנוצר בעבר להנפקת מזומן לעובד זה:
בלחיצה, מסמך זה מועבר לחלק הטבלה של דוח ההוצאות.
עבור ללשונית "אחר" ולחץ על כפתור "הוסף". בלשונית זו עליך להזין מדוע הונפקה, הסכום, חשבון המחיקה וכו':
מלא:
- מסמך הוצאה - רשום את השם, למשל - "כרטיס", בשורה הריקה למטה אנו מציינים את מספר ותאריך הכרטיס;
- מינוח - רשום את השם (יבוא לידי ביטוי בצורה מודפסת);
- סכום - ציין את עלות הכרטיס;
- המע"מ אינו חייב במס, לכן אנו בוחרים "ללא מע"מ";
- חשבון עלות - ציינו 26 (הוצאות ציבוריות);
לאחר הזנת כל המידע, לחץ על "פרסם" והסתכל על העסקאות המתקבלות: Dt26 - Kt71.01.
המאזן משקף את מחיקת הכספים הללו בתום תקופת החיוב:
באמצעות הדוח השני, נשקול רכישת סחורה כלשהי על ידי אדם אחראי. פתח מסמך חדש "דוח מוקדם" והתחל למלא:
- בעל דין וחשבון - אנו בוחרים למי ניתן הכסף לרכישת הסחורה;
- מסמך מראש - מילוי באותו אופן, באמצעות כפתור "הוסף", "משיכת מזומן", בחירת הזמנת מזומן בחלון שיופיע.
כאן אנו מציינים מה נרכש ובאיזה כמות יגיע למחסן, וכן באיזה סכום, מאיזה ספק וכו'. מלא:
- מסמך (הוצאה) - קבלת מכירה (או חשבונית);
- להלן מספר הקבלה והתאריך;
- מינוח - שם המוצר הנרכש;
- כמות - כמה יחידות יגיעו;
- סכום – המצוין בקבלת המכירה;
- מע"מ – 18%, סכום המע"מ מחושב על ידי התוכנית;
- ספק – אנו לוקחים מהקבלה את שם הארגון ממנו נרכשה הסחורה;
- SF - סמן את התיבה אם הונפקה חשבונית;
- פרטי חשבונית - הזינו את המספר והתאריך;
- חשבון הנהלת חשבונות – 41.01 (סחורה במחסנים);
- חשבון מע"מ – 19.03 (מע"מ על מלאי קנוי);
- מספר הצהרת המכס (מדינת היצרן) מצוין אם המוצר מיובא.
הכל ממולא וכל שנותר הוא להגיש את המסמך. בוא נראה איזה חיווט נוצר:
- Dt41.01 - Kt71.01 - עלות סחורה;
- Dt19.03 - Kt71.01 – מע"מ תשומות.
שימו לב לחלק התחתון של מסמך הצהרת ההוצאות שזה עתה הושלם. התוכנית חישבה, בהתבסס על המסמכים שנוצרו, איזה סכום קיבל החשבון, איזה סכום הוצא ואיזה סכום נותר ללא חשבון (שיורי).
יתרה זו יש להחזיר לקופאית. לשם כך, עבור אל היומן "מסמכי מזומן". לחץ על כפתור "קבלה".
