Dalam kegiatan bisnis suatu organisasi, menyiapkan laporan pengeluaran adalah salah satu tindakan paling umum yang dilakukan seorang akuntan. Sebagian besar pembayaran yang dilakukan secara tunai diproses laporan sebelumnya: ini dan biaya perjalanan, dan berbagai pembelian bisnis.
Setelah pelaporan, seorang karyawan organisasi diberikan uang tunai dari mesin kasir (atau dokumen moneter, misalnya, tiket pesawat). Hal ini diformalkan dengan surat perintah pengeluaran kas atau dokumen “Penerbitan dokumen kas”.
Setelah melakukan pengeluaran, karyawan melapor, memberikan departemen akuntansi dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan, dan mengisi laporan awal untuk melakukan pembayaran akhir.
Mari kita lihat tata cara memasukkan dokumen” Laporan awal" Misalnya 1C Akuntansi 8.2 edisi 3.0.
Jika Anda bekerja di program ini 1C Accounting Enterprise edisi 2.0, maka tidak apa-apa - dokumen “Laporan Lanjutan” dalam edisi ini hampir sama. Ada beberapa perbedaan, tetapi Anda dapat menemukan dokumennya di menu program.
Anda dapat membuka daftar dokumen "Laporan di muka" di bagian akuntansi "Bank dan meja kas", subbagian "Meja kas" di panel navigasi, item "Laporan di muka".
Menggunakan tombol "Buat", masukkan dokumen baru. 
Di header (atas) dokumen Anda harus menunjukkan rincian utama:
- organisasi (jika organisasi default ditentukan dalam pengaturan pribadi pengguna, organisasi tersebut dipilih secara otomatis saat memasukkan dokumen baru);
- gudang tempat barang yang dibeli diterima orang yang bertanggung jawab nilai materi;
- seorang individu adalah karyawan suatu organisasi yang melaporkan dana yang dikeluarkan kepadanya secara kredit (detail ini harus diisi).
Formulir dokumen “Laporan Lanjutan” memiliki lima tab.
Pada tab “Uang Muka”, pilih dokumen yang digunakan untuk mengeluarkan dana yang dapat dipertanggungjawabkan. Ada tiga jenis dokumen yang dapat dipilih:
- penerbitan dokumen moneter;
- surat perintah tunai rekening;
- debit dari rekening giro.
Jika dana dikeluarkan untuk orang yang bertanggung jawab, maka Anda harus memilih dokumen yang mencerminkan masalah tersebut.
Dalam daftar dokumen yang terbuka, pilih dokumen yang sudah dibuat atau buat dokumen baru.
Ketika Anda memasukkan pesanan tunai pengeluaran dari dokumen "Laporan di muka", jenis transaksi "Penerbitan kepada orang yang bertanggung jawab" secara otomatis dimasukkan ke dalam mesin kasir, penerimanya adalah orang yang bertanggung jawab yang dipilih dalam laporan di muka, dan akun akuntansi. Yang harus kita lakukan hanyalah memilih item arus kas dan menunjukkan jumlah uang muka.
Setelah dokumen diposting, pilih dokumen tersebut, dan jumlah serta mata uang uang muka yang dikeluarkan akan secara otomatis dimasukkan di bagian tabel “Uang Muka” pada dokumen “Laporan Uang Muka”.
Perlengkapan alat tulis dibeli dengan uang muka. Pembelian mereka harus tercermin pada tab “Produk”. Pada tab ini, informasi tentang item inventaris yang dibeli dimasukkan.
Pada tab “Wadah”, diisi informasi tentang wadah pengembalian yang diterima oleh penanggung jawab dari pemasok (misalnya botol air minum).
Tab “Pembayaran” berisi informasi tentang jumlah tunai yang dibayarkan kepada pemasok untuk aset yang dibeli atau dikeluarkan di muka untuk pengiriman di masa depan.
Tab “Lainnya” dimaksudkan untuk menampilkan informasi tentang biaya perjalanan. Ini dapat mencakup tunjangan harian, tiket, atau biaya bensin. Di dalamnya Anda memasukkan nama, nomor, tanggal dokumen (atau pengeluaran), dan jumlah pengeluaran.
Barang, jasa dan pengeluaran lainnya dipilih dari direktori ““. Di bagian tabel yang sesuai dari dokumen, rincian "Akun akuntansi" dan "Akun akuntansi PPN" disediakan, yang diisi secara otomatis jika akun akuntansi item dikonfigurasi dalam sistem (artikel tentang cara mengaturnya -).
Jika faktur dilampirkan ke laporan pengeluaran, maka Anda perlu mencentang kotak “Faktur disajikan”, tunjukkan tanggal dan nomor faktur di detail baris yang sesuai, dan saat melakukan laporan awal, sistem akan secara otomatis membuat “Faktur diterima” dokumen. Mekanisme yang sama untuk menghasilkan faktur yang diterima disediakan di tab “Produk”.
Setelah diposting, dokumen akan menghasilkan transaksi:
Dari dokumen tersebut Anda dapat membuat dan mencetak formulir AO-1 “Laporan Lanjutan”:
Demikian dalam program tersebut 1C Akuntansi 8.2 diperkenalkan laporan biaya.
Video tutorial:
Dalam akuntansi. Tujuan utamanya adalah untuk mengkonfirmasi jumlah yang dibelanjakan oleh orang yang bertanggung jawab.
Formulir terpadu bilateral No. AO-1 - formulir tunggal untuk setiap badan hukum dalam bentuk kepemilikan apa pun. Satu-satunya pengecualian adalah pegawai negeri yang telah menggunakan formulir khusus “0504049” sejak tahun 2002.
Tanggung jawab untuk menyiapkan laporan awal berada pada setiap karyawan yang menerima uang untuk perjalanan bisnis atau pembelian bahan atau produk apa pun (misalnya, perlengkapan kantor atau makanan).
Laporan awal dari karyawan yang ditempatkan
Bagaimana cara menyiapkan laporan awal dengan benar jika seorang karyawan dikirim oleh suatu organisasi untuk melakukan suatu tugas di kota lain?
Perjalanan dinas adalah perjalanan seorang pegawai untuk melaksanakan tugas pekerjaannya di luar lokasi perusahaan. Hal ini tidak pernah terjadi tanpa biaya-biaya yang harus dikompensasikan kepada karyawan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Biaya perjalanan mungkin termasuk:
- Perjalanan pulang pergi, tetapi hanya jika karyawan tersebut memiliki tiket.
- Sewa tempat tinggal (cek atau kuitansi harus ditunjukkan).
- Biaya tambahan termasuk dalam tunjangan harian.
- Percakapan telepon, kiriman pos, penukaran mata uang, biaya transit dan komisi, tiket bagasi, dan acara lainnya, yang tanpanya tujuan utama perjalanan tidak akan tercapai.
Semua biaya di atas harus didukung dengan dokumen. Jika kita berbicara tentang tunjangan harian, besarannya biasanya ditentukan dalam perintah atau peraturan perjalanan bisnis yang dikeluarkan di masing-masing perusahaan. Jumlahnya mungkin berbeda tergantung ke mana karyawan tersebut pergi: di dalam wilayah, ke entitas konstituen lain di Federasi Rusia, atau di luar negeri.
Undang-undang tidak menetapkan tunjangan harian maksimum, tetapi jika nilainya di dalam negeri melebihi 700 rubel, dan di luarnya - 2.500 rubel, maka mereka harus dikenakan pajak penghasilan pribadi. Seharusnya tidak ada masalah tentang cara membuat laporan awal dengan benar setelah kembali dari perjalanan bisnis. Batas waktu penyerahan dokumen paling lama tiga hari sejak tanggal kedatangan. Jika jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan tidak dibelanjakan seluruhnya, maka selisihnya harus dikembalikan ke mesin kasir dengan menggunakan surat tanda terima kas, dan jika sebaliknya terjadi pengeluaran yang berlebihan, maka pegawai tersebut diberi kompensasi semuanya dengan menggunakan surat tanda terima kas.
Apa konsekuensi dari laporan pengeluaran yang salah diisi?
Karyawan harus menyelesaikan pendaftaran dengan benar dalam waktu tiga hari, jika tidak, otoritas pengawas dapat menganggap jumlah ini sebagai pendapatan yang harus dihitung pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.
Omong-omong, penerapan UU No. 290-FZ versi baru tanggal 3 Juli 2016 membawa beberapa penyesuaian, misalnya denda berat karena memberikan cek yang tidak tepat. Direncanakan juga untuk mulai menggunakan kartu bank khusus yang memenuhi standar internasional Visa dan MasterCard untuk membayar biaya perjalanan.
Aturan umum
Bagaimana cara menyiapkan laporan awal dengan benar? Anda hanya perlu mengikuti setiap poin berikut ini:
1. Laporan harus dibuat selambat-lambatnya tiga hari kerja sejak:
- jangka waktu yang ditentukan oleh pegawai dalam permohonan pengeluaran dana telah habis;
- pekerja kembali bekerja jika berakhirnya jangka waktu pengeluaran uang karena liburan atau sakit;
- karyawan tersebut kembali dari perjalanan bisnis.
2. Untuk menyiapkan laporan, sebaiknya menggunakan formulir terpadu No. AO-1 atau formulir yang diterima oleh perusahaan.
3. Pegawai bersama seorang akuntan yang mengetahui cara menyusun laporan pengeluaran dengan benar (contohnya jelas terdapat pada program yang digunakan), harus mengisi dokumen tersebut.
4. Manajer bertanggung jawab untuk menyetujui kertas pelaporan.
5. Setiap dokumen di muka harus disertai dengan cek, faktur, tiket dan surat-surat lain yang menegaskan bahwa orang tersebut benar-benar membelanjakan dana yang dapat dipertanggungjawabkan.
Prosedur pengisian
Bagaimana cara menyiapkan laporan awal dengan benar?
Bagian pertama atau depan harus diselesaikan oleh akuntan. Tidak mungkin dilakukan tanpa menunjukkan rincian dokumen (nomor dan tanggal), informasi tentang perusahaan dan orang-orang yang bertanggung jawab, jumlah uang muka, informasi ringkasan: dana yang dikeluarkan dan rekening akuntansi, yang menjadi dasar seseorang dapat menilai pergerakannya. dan penghapusan. Selain itu, pembelanjaan berlebihan atau pengembalian uang muka yang belum digunakan harus ditunjukkan di sini.
Bagian kedua adalah tanda terima sobek yang menunjukkan bahwa laporan pengeluaran telah diterima untuk verifikasi. Setelah diisi, akuntan harus memotongnya dan memberikannya kepada pegawai pelapor.
Bagian ketiga (bagian belakang formulir AO-1) harus diisi secara kolektif. Tugas karyawan pelapor adalah mencerminkan rincian dan melampirkan setiap tanda terima penjualan yang dilaksanakan dengan benar ke laporan awal. Akuntan hanya perlu mengisi jumlah dan rekening akuntansi, yang akan mencerminkan uang yang dikeluarkan.
Dokumen tersebut harus memuat tanda tangan karyawan, akuntan, dan kepala akuntan. Baru setelah itu pengelola dapat menyetujuinya.
Pembelanjaan berlebihan yang dibenarkan
Bagaimana cara mendokumentasikan pengeluaran berlebih dengan benar pada laporan awal? Pertama, Anda perlu memastikan bahwa itu dibenarkan:
- diperlukan pengeluaran lebih dari dana yang dialokasikan untuk menyelesaikan suatu tugas atas nama atasan;
- Karyawan tersebut memiliki dokumen pendukung.
Jika setidaknya satu syarat tidak terpenuhi, maka sejumlah uang tidak dapat dikembalikan.
Tata cara kompensasi pembengkakan biaya di mesin kasir
Jika terjadi pengeluaran berlebihan, akuntan dihadapkan pada pertanyaan: bagaimana menyiapkan laporan awal dengan benar. Nomor KO-2 dapat dengan mudah ditemukan di Internet yang sangat luas. Rincian dokumen ini harus ditunjukkan dalam laporan - baris “Pengeluaran berlebih yang dikeluarkan melalui pesanan tunai.”
Batas waktu kompensasi atas pengeluaran dana yang berlebihan oleh seorang karyawan tidak ditentukan oleh undang-undang. Oleh karena itu, jika akuntan tidak segera menunjukkan informasi tentang urutan pengeluaran dalam laporan pengeluaran, hal ini tidak memerlukan denda apa pun.
Ketentuan kompensasi atas pengeluaran berlebihan pada kartu gaji
Saat ini, hampir semua organisasi mentransfer gaji karyawan ke kartu bank. Apakah mungkin untuk mengembalikan jumlah pengeluaran yang berlebihan menurut laporan awal kepada karyawan dengan cara yang sama?
Undang-undang tersebut tidak memiliki jawaban yang jelas. Dokumen itu sendiri hanya menyarankan satu bentuk penggantian atas jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan pengeluaran yang berlebihan - uang tunai.
Bank Sentral Rusia menyampaikan pendapat yang sama pada tahun 2006 dalam suratnya No. 36-3/2408. Sementara itu, suratnya tertanggal 24 Desember 2008 No. 14-27/513 memuat informasi bahwa pertanyaan apakah boleh menggunakan kartu bank untuk menghitung jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan bukan merupakan kewenangan Bank Sentral. . Maka perusahaan jaringan harus secara mandiri mengatasi masalahnya dalam kasus ini. Dan agar badan pengawas tidak memiliki pertanyaan yang tidak perlu, disarankan untuk menggunakan mesin kasir.
Bagaimana cara memberikan kompensasi kepada uang pribadi karyawan?
Seorang karyawan suatu organisasi dapat keluar untuk membeli barang (pekerjaan, jasa) yang diperlukan dengan biaya sendiri. Dalam hal ini, tidak perlu mengisi laporan awal. Bagaimana cara menyelesaikan langkah-langkah di atas dengan benar?
Aplikasi dan tanda terima yang mengonfirmasi pembelian, faktur, formulir pelaporan yang ketat, dokumen perjalanan, dll. sudah cukup).
Persiapan laporan awal dalam 1C
Setiap akuntan harus mengetahui dokumen seperti laporan pengeluaran. Bagaimana cara mendaftar di 1C dengan benar? Lokasi dokumen dalam program ini adalah bagian “Bank dan Meja Kas”.
Di jendela yang dibuat, Anda harus terlebih dahulu menunjukkan informasi tentang organisasi dan orang yang bertanggung jawab. Tombol “Tambah” akan menyediakan tabel di mana Anda perlu mencerminkan semua informasi tentang dana yang dikeluarkan.
Ada tiga jenis uang muka:
- Ini memperhitungkan tiket pesawat dan kereta api, voucher, prangko, dll.
- Uang tunai. Tujuan utama dari dokumen ini adalah untuk menghapus uang tunai.
- Rekening giro. Dokumen tersebut diperlukan untuk memperhitungkan pendebetan sejumlah non tunai dari rekening giro perusahaan.
Untuk menghasilkan informasi tentang pengeluaran uang tunai, Anda harus memulai dengan membuat pesanan penerimaan kas baru. Setelah diisi, dokumen tersebut harus dicetak dan diberikan kepada penanggung jawab sehingga yang terakhir mengisi baris penerimaan dana dan tanda. Baru setelah itu Anda dapat menyimpan dan memposting dokumen tersebut.
Di bagian tabel pesanan penerimaan kas, Anda harus menunjukkan informasi tentang barang dan bahan yang dibeli oleh penanggung jawab. Jika pembelian barang disertai dengan penerbitan invoice, maka Anda harus memeriksa bendera SF, memilih Pemasok dan mengisi detailnya.
Bagian “Kemasan yang dapat dikembalikan” mengharuskan pengisian informasi tentang kemasan yang ditunggu kembali oleh Pemasok.
Bagian “Pembayaran” mencatat jumlah yang dibayarkan kepada pemasok untuk barang yang dibeli sebelumnya. Uang muka yang dikeluarkan tercermin pada postingan D 60.02 K 71.01.
Tab “Lainnya” dimaksudkan untuk mencatat pengeluaran lain dari orang yang bertanggung jawab (perjalanan bisnis, perjalanan, biaya bahan bakar, dll.).
Laporan awal– ini adalah dokumen yang menegaskan pengeluaran dana yang berkaitan dengan kegiatan suatu badan hukum dan diterbitkan sebagai uang muka.
Dalam laporan awal, orang yang menerima dana (apapun tujuannya) menunjukkan:
jumlah yang diterima berdasarkan laporan;
biaya aktual yang dikeluarkan;
keseimbangan atau pengeluaran berlebihan.
Selain itu, dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran terkait harus dilampirkan pada laporan.
Formulir laporan awal
Formulir laporan awal (N AO-1) telah disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Rusia tertanggal 01.08.2001 N 55 “Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama N AO-1 “Laporan awal”.
Namun, sejak tahun 2013, penggunaannya tidak wajib, sehingga organisasi dapat mengembangkan bentuknya sendiri, dengan mempertimbangkan persyaratan perincian wajib di Bagian 2 Seni. 9 Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 N 402-FZ “Tentang Akuntansi” (selanjutnya disebut Undang-Undang Akuntansi).
Perhatikan bahwa dalam praktiknya, sebagian besar perusahaan lebih suka menggunakan Formulir terpadu N AO-1.
Peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara penyusunan dan penyampaian laporan awal
Tata cara penyusunan dan penyampaian laporan awal ditetapkan dengan Petunjuk Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 N 3210-U “Tentang tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh badan hukum dan penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan. dan usaha kecil” (selanjutnya disebut Petunjuk N 3210-U).
Sebagian dari norma tersebut juga tertuang dalam Peraturan tentang kekhususan pengiriman karyawan dalam perjalanan bisnis, yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 13 Oktober 2008 N 749 (selanjutnya disebut Peraturan Perjalanan Bisnis).
Siapa yang harus menyiapkan laporan pengeluaran?
Sesuai dengan paragraf. 2 klausul 6.3 Petunjuk N 3210-U, laporan awal harus diisi dan diserahkan ke bagian akuntansi oleh penanggung jawab kepada siapa uang tunai sebelumnya dikeluarkan secara kredit:
pertama-tama, karyawan organisasi;
orang perseorangan yang merupakan pegawai lepas yang telah mengadakan kontrak perdata dengan perusahaan (misalnya perjanjian jasa atau perjanjian kontrak).
Menurut surat Bank Rusia tertanggal 2 Oktober 2014 N 29-Р-Р-6/7859, ketika mengisi laporan awal, mereka diperlakukan sebagai karyawan perusahaan.
Dalam hal ini, baik pengeluaran uang secara kredit maupun penyelesaian akhir dengannya dilakukan dengan cara yang sama seperti dengan pegawai tetap.
Daftar orang yang berhak menerima dana pada rekening
Pada saat yang sama, perusahaan tidak wajib menyetujui daftar orang yang berhak menerima uang secara kredit.
Namun, suatu organisasi dapat menetapkannya dalam peraturan lokal (LNA): ini dapat berupa instruksi dokumen terpisah untuk menyusun laporan pengeluaran, atau bagian dalam peraturan tentang aliran dokumen dalam organisasi.
Batas waktu penyampaian laporan awal
Batas waktu penyampaian laporan jumlah pengeluaran ditetapkan 3 hari kerja:
setelah tanggal habis masa berlakunya uang dikeluarkan secara kredit;
atau sejak Anda kembali bekerja (kembali dari perjalanan bisnis atau liburan/sakit).
Contoh. Perhitungan tanggal penyampaian laporan awal
Situasi 1:
Uang dikeluarkan untuk pelaporan pada Senin 15/05/2017 selama 5 hari kerja.
Kemudian hari kerja ke-1 berakhir pada hari Selasa tanggal 16/05/2017, dan hari kerja ke-5 terakhir berakhir pada hari Senin tanggal 22/05/2017.
Artinya, dalam waktu 3 hari kerja berikutnya mulai Selasa hingga Kamis (23 Mei – 25 Mei), laporan awal harus diserahkan ke bagian akuntansi.
Situasi 2:
Katakanlah uang itu dikeluarkan untuk .
Hari terakhir perjalanan adalah Jumat 19/05/2017.
Dan pada hari Senin tanggal 22 Mei, karyawan perusahaan tersebut kembali ke tempat kerjanya biasanya. Kemudian dia memiliki waktu 3 hari (dari 23 Mei hingga 25 Mei) untuk menyampaikan laporan awal.
Permohonan karyawan untuk pengeluaran uang secara kredit
Mengeluarkan uang tunai kepada pegawai secara kredit (selanjutnya disebut penanggung jawab) untuk pengeluaran-pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan badan hukum atau pengusaha perorangan, dibuat sesuai dengan permohonan tertulis dari penanggung jawab, yang dibuat dalam bentuk apa pun. formulir dan memuat catatan jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluaran uang tunai, tanda tangan pengelola dan tanggalnya (paragraf 1, klausul 6.3 Petunjuk N 3210-U).
Jadi, dalam permohonan karyawan untuk mengeluarkan uang ke rekening:
orang yang bertanggung jawab menunjukkan jumlah uang tunai dan jangka waktu yang diperlukan;
dan resolusi manajer menegaskan permintaan karyawan atau memperbaikinya.
Tanda tangan manajer dan tanggal permohonan tersebut adalah rincian wajib.
Harap dicatat bahwa formulir permohonan tidak diatur oleh undang-undang dan oleh karena itu permohonan dibuat secara sewenang-wenang (mencerminkan semua informasi yang diperlukan) atau disetujui dalam LNA perusahaan.
Permohonan juga harus memuat keterangan tentang tidak adanya hutang bagi penanggung jawab.
Ini adalah persyaratan wajib bagi orang yang bertanggung jawab: pengeluaran uang tunai tunduk pada pelunasan utangnya sejumlah uang tunai yang sebelumnya diterima secara kredit (paragraf 3, klausul 6.3 dari Petunjuk N 3210-U).
Jadi, jika seorang karyawan belum melaporkan uang muka yang telah dikeluarkan sebelumnya, maka uang muka baru tidak dapat diberikan kepadanya.
Periode verifikasi, persetujuan laporan awal dan penyelesaian akhir dengan karyawan organisasi
Laporan awal dikirim ke departemen akuntansi, di mana diperiksa, kemudian disetujui oleh pimpinan organisasi dan penyelesaian tunai akhir dilakukan dengan karyawan organisasi dalam jangka waktu yang ditentukan dalam LNA atau atas perintah.
Jangka waktu pemeriksaan dan persetujuan laporan awal, serta pembayaran akhir dilakukan, ditentukan oleh pengelola (paragraf 2, klausul 6.3 Petunjuk N 3210-U).
Setelah penyelesaian akhir dengan karyawan tersebut, karyawan tersebut akan mengembalikan sebagian uang yang belum terpakai, atau sebaliknya: ia dibayar sejumlah pengeluaran yang berlebihan jika ia harus membelanjakan lebih dari yang direncanakan dan manajemen telah menyetujui hal ini.
Entri akuntansi untuk laporan awal
Pegawai yang menerima uang secara kredit harus menyampaikan laporan terlebih dahulu mengenai jumlah yang dibelanjakan (Formulir N AO-1).
Uang yang belum terpakai, mis. karyawan mengembalikan saldo pada laporan awal ke kasir.
Jika lebih banyak uang yang dibelanjakan daripada yang dikeluarkan, kelebihan pengeluaran tersebut, dengan persetujuan manajer, akan diganti kepada karyawan.
Dalam akuntansi, transaksi-transaksi ini tercermin sebagai berikut:
|
Pengkabelan |
Operasi |
|
Pada tanggal pengeluaran uang untuk pelaporan |
|
|
Karyawan itu diberi uang secara kredit |
|
|
Pada tanggal persetujuan laporan awal |
|
|
Barang (pekerjaan, jasa) yang dibayar oleh penanggung jawab telah diterima untuk akuntansi. Misalnya alat tulis, jasa notaris, biaya perjalanan |
|
|
Sisa uang pertanggungjawaban yang belum terpakai diterima dari karyawan |
|
|
Pengeluaran berlebih pada laporan awal dikembalikan kepada karyawan |
|
|
Pembayaran menggunakan kartu plastik |
|
|
Karyawan tersebut telah dialokasikan dana untuk dibelanjakan menggunakan kartu perusahaan |
|
|
Seorang karyawan menarik uang dari kartu perusahaan (karyawan tersebut diberikan dana secara kredit) |
|
|
Penarikan dana tunai dari rekening khusus, tidak dikonfirmasi oleh dokumen utama, tercermin |
|
|
Uang tunai disumbangkan oleh karyawan untuk mengganti biaya |
|
|
Jumlah uang yang dibelanjakan pada kartu perusahaan untuk keperluan pribadi dipotong dari gaji karyawan |
|
Dalam kasus tertentu, uang pertanggungjawaban dapat dipotong dari gaji karyawan. Postingannya akan seperti ini:
Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.
Laporan awal: detail untuk seorang akuntan
- Kami mengontrol penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab
Ada dokumen yang dilampirkan pada laporan awal yang mengkonfirmasikan biaya yang dikeluarkan... laporan awal dan dokumen yang dilampirkan padanya. Anda harus memastikan bahwa laporan pengeluaran...) laporan pengeluaran dengan dokumen pendukung. Ketika suatu institusi menetapkan batas waktu penyampaian laporan awal, ... penanggung jawab melibatkan penyampaian laporan awal dengan dokumen terlampir yang mengonfirmasi... perjalanan bisnis, karyawan menyerahkan laporan awal dan tiket kereta api, menurut...
- Apa akibat dari tidak dilunasinya uang muka yang dikeluarkan sebelum perjalanan bisnis?
Batas waktu ini hanya berlaku untuk penyampaian laporan awal, sejak pembayaran terakhir... – kepada pengelola) laporan awal disertai dokumen pendukung. Pemeriksaan laporan awal oleh kepala akuntan atau... manajer dan penyelesaian akhir atas laporan awal dilakukan dalam batas waktu yang ditentukan... laporan awal yang disampaikan oleh karyawan dengan cara yang ditentukan berdasarkan kenyataan sebenarnya waktu... dana yang karyawannya tidak menyampaikan laporan awal tepat waktu, ...
- Akuntansi pajak atas biaya perjalanan bisnis ke luar negeri
Untuk biaya perjalanan. Laporan awal disertai dengan dokumen tentang perekrutan tempat tinggal... informasi: Jika dokumen pendukung yang dilampirkan pada laporan awal dibuat dalam bahasa asing... rincian, dan karyawan perlu melampirkan dokumen yang mengkonfirmasi... perjalanan bisnis untuk laporan awal akan ada hari persetujuan laporan awal (p 3 PBU 3 ... akan diperhitungkan pada tanggal persetujuan laporan awal. Jika pegawai belum menyerahkan... Biaya perjalanan tercermin menurut laporan awal (900 euro x 70 ...
- Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab menggunakan kartu Mir
Dimana batas waktu penyampaian laporan awal telah tiba (f. 0504505) (klausul 214... sebesar kartu bank. Laporan awal juga harus dibuat oleh penanggung jawab... pengeluaran. Dokumen-dokumen yang dilampirkan pada laporan awal diberi nomor oleh penanggung jawab secara berurutan.. . di bagian belakang laporan awal, kolom 7 - 10 berisi... yang menunjukkan tanggal penerimaannya dari lembaga atau orang... Berdasarkan laporan awal, perlengkapan kantor diterima untuk akuntansi...
- Persiapan penyusunan laporan keuangan tahunan
Dalam perjalanan bisnis); untuk kebenaran pelaksanaan laporan awal (f. 0504505), yang dilampirkan pada jurnal... kolom dan baris laporan awal, serta lampiran pada laporan awal (f. 0504505), dokumen...); untuk kesesuaian dokumen yang dilampirkan pada laporan pengeluaran (f. 0504505) dengan catatan yang tercermin pada... sisi belakang laporan pengeluaran (form 0504505); memenuhi batas waktu penyusunan laporan awal (f. 0504505... bulan, misalnya bulan Maret, dan laporan awal dibuat dan diserahkan ke bagian akuntansi...
- Tunjangan harian - 2017 berdasarkan pajak
Kelebihan tunjangan harian adalah hari persetujuan laporan awal. Ini berarti tunjangan harian, yang... bulan kalender di mana laporan uang muka karyawan disetujui. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa dalam... tiga hari kerja Anda harus menyampaikan laporan awal tentang biaya-biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan... hari di bulan di mana laporan awal tersebut disetujui. Dan pemotongan pajak yang dihitung... Mereka diakui pada tanggal persetujuan laporan awal. Aturan ini berlaku... untuk akuntansi pada tanggal persetujuan laporan awal oleh pimpinan perusahaan. Contoh B...
- Penggantian biaya karyawan yang tidak disepakati dengan pemberi kerja
Persetujuan pimpinan organisasi induk, semua laporan awal dengan dokumen pembayaran dan resmi... penggugat untuk kepentingan pemberi kerja, karena: laporan awal berisi catatan resmi, dokumen pembayaran... seperti halnya direktur cabang organisasi, laporan awal yang mengkonfirmasi hutang majikan, di... penggugat penagihan hutang atas laporan awal sebagai pengayaan yang tidak adil dalam... laporan awal yang diajukan untuk mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan tidak diakui oleh pengadilan sebagaimana mestinya dan.. .
- Biaya perjalanan bisnis di bawah sistem pajak yang disederhanakan: fitur pengakuannya
... » hanya dapat dilakukan pada tanggal persetujuan laporan awal karyawan oleh pimpinan organisasi dalam hal... saat perjalanan bisnis dimulai adalah ilegal, karena laporan awal diberikan hanya setelah selesai. .. dll.) dan didokumentasikan (laporan awal dengan dokumen pendukung terlampir). Sebelum... biaya perjalanan pada tanggal disetujuinya laporan muka pegawai oleh pimpinan perusahaan, yaitu... dalam perjalanan dinas, serta laporan muka menurut tata cara yang ditetapkan secara umum. Dalam bagian...
- Tata cara penyelesaian dengan penanggung jawab perusahaan pada tahun 2019
Ketidakhadiran - kepada manajer) laporan awal dengan dokumen pendukung terlampir. Pemeriksaan laporan awal oleh kepala akuntan atau... manajer dan penyelesaian akhir laporan awal dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh manajer.... Seorang akuntan atau kasir memeriksa laporan pengeluaran yang diterima dan dokumen utama untuk...
- Perbedaan antara indikator pajak dan pelaporan akuntansi pada sistem perpajakan yang disederhanakan: bagaimana menjelaskannya kepada otoritas pajak?
Belum ada laporan awal yang disampaikan pada tanggal pelaporan. Situasi serupa juga terjadi pada pinjaman...
- Akuntansi sederhana perjalanan bisnis di “1C: Accounting 3.0”
Dengan penanggung jawab dan menyiapkan laporan terlebih dahulu. Pada saat yang sama, pembelian tiket... “SMARTWAY”, yang menyederhanakan pengelolaan dokumen. Laporan kemajuan perjalanan memberikan skenario sederhana... edit. Pengeluaran utama dalam laporan awal diisi secara otomatis saat berinteraksi dengan... secara default "Anda harus memilih dokumen "Laporan perjalanan lanjutan"). Terlepas dari datanya... juga menggunakan "versi klasik" dari laporan pengeluaran, yang mencerminkan, selain biaya perjalanan...
- Akuntan menunjukkan kwitansi tunai beserta daftar barangnya; apakah perlu meminta kwitansi penjualan?
Akan ada laporan awal yang disetujui oleh pimpinan organisasi dengan mesin kasir yang menyertainya... dokumen akuntansi utama, khususnya laporan awal, kuitansi penjualan, serta dokumen..., menurut kami, bisa menjadi laporan awal. Jadi, berdasarkan paragraf. 6 ... kepada akuntan (jika tidak ada - kepada manajer) laporan awal dengan lampiran dokumen pendukung (yang... akan menjadi laporan awal yang disetujui oleh pimpinan organisasi yang memenuhi persyaratan Pasal 9 Undang-undang ...
- Tentang penyelesaian dengan atlet, pelatih, juri, dan lainnya
Untuk biaya-biaya yang dikeluarkan oleh orang yang ditunjuk, laporan awal dibuat dengan melampirkan dokumen pendukung. Untuk... produk makanan (untuk pembayaran non tunai); laporan uang muka (jika dihitung melalui penanggung jawab... 208 96 000 15 000 Laporan uang muka, surat keterangan tunjangan harian Diterima kepada... 208 12 000 1 500 Laporan uang muka Biaya... 208 96 000 20 000 Laporan uang muka, kwitansi (catatan pengiriman), lembar penerbitan...
- Pertanyaan tentang sifat perjalanan pekerjaan
Pengeluaran dilakukan setelah karyawan menyerahkan laporan awal dengan lampiran dokumen konfirmasi pengeluaran... perjalanan, diganti kepada karyawan berdasarkan laporan awal dan dokumen pendukung: tiket perjalanan... setelah perjalanan harus diserahkan oleh karyawan laporan sebelumnya? Menurut Keputusan Pemerintah Federasi Rusia... (jika mereka tidak ada - kepada manajer) laporan awal dalam jangka waktu tidak lebih dari tiga... liburan atau cuti sakit. Karyawan harus melampirkan dokumen asli pada laporan awal...
- Pelanggaran di bidang akuntansi (anggaran) akuntansi
Dimungkinkan untuk menyebutkan batas waktu penyampaian laporan awal tentang pengeluaran yang terkait dengan akuisisi... penerbitan penyampaian laporan awal tentang jumlah yang dibelanjakan ke departemen akuntansi lembaga dan produksi... oleh orang) ditetapkan bahwa laporan awal tersebut disampaikan kepada bagian akuntansi lembaga tersebut bukan...
Dalam hal dana berdasarkan laporan dikeluarkan untuk disetorkan ke kasir pemasok barang (pekerjaan, jasa) untuk melunasi hutang, tab Pembayaran diisi dalam laporan awal.
Mari kita lihat pengisian dokumen saat menyusun laporan pembayaran ke pemasok pada contoh berikut.
Contoh 3-4
Seorang karyawan organisasi Romanova S.S. Pada 19 Mei 2008, dana sebesar 2.360 rubel dikeluarkan dari mesin kasir. secara kredit untuk disetorkan ke meja kas Veresk LLC sebagai pembayaran atas tindakan No.1.
Keesokan harinya, laporan awal diserahkan ke bagian akuntansi, yang di dalamnya dilampirkan tanda terima PKO No. 56 tanggal 19 Mei 2008 tentang penerimaan dana di meja kas organisasi Veresk LLC.
Di daftar Laporan Muka (menu Kasir -> Laporan Muka)
buka formulir dokumen baru, isi “header”, “footer” dan tab Advance (Gbr. 3-20).
Buka tab Pembayaran, tambahkan baris baru ke bagian tabel, yang kami tunjukkan (Gbr. 3-21):
di kolom Counterparty - Veresk LLC (dipilih dari direktori Counterparty);
di kolom Counterparty Agreement - akta No. 1 tanggal 16 Mei 2008 (sesuai pilihan dari direktori Counterparty Agreements);
di kolom Jumlah - 2360 rubel. (jumlah dana yang disimpan di meja kas pemasok);
pada kolom Jenis entri, dokumen, Tanggal masuk, dokumen dan Nomor dokumen organisasi pihak ketiga - masing-masing, tanda terima KPKO, 19/05/2008, 56.
pada kolom Isi - pembayaran akta No. 1 tanggal 16 Mei 2008;
di kolom Rekening Penyelesaian - akun akuntansi di mana utang yang dilunasi dicatat (akun 60.01 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" dimasukkan secara default);
di kolom Akun di Muka - akun akuntansi di mana jumlah yang dibayarkan kepada pemasok harus diperhitungkan jika itu adalah uang muka (akun 60.02 "Uang muka yang dikeluarkan" dimasukkan secara default).
Kami mengusulkan untuk mempertimbangkan bagaimana laporan pengeluaran dihasilkan dalam program 1C Accounting versi 3.0. Sebagai contoh, mari kita ambil dua jenis: untuk barang yang dibeli dan untuk perjalanan dengan transportasi (kereta api). Awalnya, dana ditransfer ke karyawan melalui dokumen “Penarikan Tunai” menggunakan perintah penerimaan kas. Letaknya di jurnal “Dokumen Kas”, item menu “Bank dan Kantor Kas”:
Sebuah formulir terbuka untuk Anda isi. Di sini kita mengisi kolom:
Klik “Posting” dan lihat transaksi apa saja yang telah dihasilkan: Dt71.01 - Kt50.01 – pengeluaran dari mesin kasir. Jumlah ini ditransfer ke orang yang bertanggung jawab untuk pembelian beberapa barang. Sekarang kami akan memberikan jumlah lain kepada orang lain untuk perjalanan. Kami membuat dokumen “Penarikan Tunai” dengan cara yang sama. Jumlah pengeluaran uang dapat dilihat pada neraca sebanyak 71 rekening. Ini akan ditampilkan kepada siapa dan berapa jumlah yang dikeluarkan:
Mari kita beralih ke menyiapkan laporan awal. Tab “Bank dan meja kas”, bagian “Meja kas”, masukkan jurnal “Laporan di muka”:
Ketika Anda mengklik tombol "Buat", formulir untuk mengisi dokumen akan terbuka:
- Bidang “Orang yang bertanggung jawab” - kepada siapa dana tersebut dikeluarkan;
- Bidang “Gudang” tidak diisi.
Program secara mandiri memilih dokumen untuk orang yang bertanggung jawab tertentu. Sebuah jendela muncul di layar dengan dokumen yang dibuat sebelumnya untuk mengeluarkan uang tunai kepada karyawan ini:
Dengan mengklik, dokumen ini ditransfer ke bagian tabel laporan pengeluaran.
Buka tab “Lainnya” dan klik tombol “Tambah”. Pada tab ini Anda harus memasukkan alasan dikeluarkannya, jumlah, rekening pendebetan, dll.:
Mengisi:
- Dokumen pengeluaran - tuliskan namanya, misalnya - “Tiket”, pada baris kosong di bawah ini kami menunjukkan nomor dan tanggal tiket;
- Nomenklatur – tuliskan nama (akan tercermin dalam bentuk cetakan);
- Jumlah – menunjukkan harga tiket;
- PPN tidak dikenakan pajak, jadi kita pilih “Tanpa PPN”;
- Akun biaya - tunjukkan 26 (Beban publik);
Setelah memasukkan semua informasi, klik “Posting” dan lihat hasil transaksi: Dt26 - Kt71.01.
Neraca mencerminkan penghapusan dana ini pada akhir periode penagihan:
Dengan menggunakan laporan awal kedua, kami akan mempertimbangkan pembelian barang apa pun oleh orang yang bertanggung jawab. Buka dokumen baru "Laporan Lanjutan" dan mulailah mengisi:
- Orang yang bertanggung jawab - kami memilih siapa yang diberi uang untuk membeli barang;
- Dokumen awal - diisi dengan cara yang sama, menggunakan tombol "Tambah", "Penarikan tunai", memilih pesanan tunai di jendela yang muncul.
Di sini kami menunjukkan apa yang dibeli dan berapa jumlah yang akan sampai di gudang, serta berapa jumlahnya, dari pemasok mana, dll. Mengisi:
- Dokumen (beban) – kwitansi penjualan (atau faktur);
- Di bawah ini adalah nomor dan tanggal resi penjualan;
- Nomenklatur – nama produk yang dibeli;
- Kuantitas – berapa unit yang akan tiba;
- Jumlah – yang tertera pada kuitansi penjualan;
- PPN – 18%, jumlah PPN dihitung oleh program;
- Pemasok – kami mengambil dari tanda terima penjualan nama organisasi tempat barang dibeli;
- SF – centang kotak jika faktur telah diterbitkan;
- Detail faktur - masukkan nomor dan tanggal;
- Akun akuntansi – 41.01 (Barang di gudang);
- Akun PPN – 19.03 (PPN atas persediaan yang dibeli);
- Nomor pemberitahuan pabean (Negara Produsen) dicantumkan jika produk diimpor.
Semuanya sudah terisi dan tinggal menyerahkan dokumennya saja. Mari kita lihat kabel apa yang terbentuk:
- Dt41.01 - Kt71.01 – harga pokok barang;
- Dt19.03 - Kt71.01 – PPN masukan.
Perhatikan bagian bawah dokumen Laporan Pengeluaran yang baru saja diselesaikan. Program menghitung, berdasarkan dokumen yang dibuat, berapa jumlah yang diterima penanggung jawab, berapa jumlah yang dibelanjakan dan berapa jumlah yang belum terhitung (sisa).
Saldo ini harus dikembalikan ke kasir. Untuk melakukan ini, buka jurnal “Dokumen Tunai”. Tekan tombol “Tanda Terima”.
