Hvad er et balanced scorecard? Gæld i forhold til egenkapital Gæld i forhold til egenkapital - hvad det viser

Balanceprincippet er princippet om at konstruere ethvert budget. I overensstemmelse med artikel 33 i Den Russiske Føderations budgetkode betyder balanceprincippet, at mængden af ​​budgetterede udgifter skal svare til den samlede mængde budgetindtægter og -indtægter fra kilder til finansiering af dets underskud, reduceret med beløbet af betalinger fra budgettet forbundet med kilder til finansiering af budgetunderskuddet. På trods af klarheden og logikken i teorien om balance er opnåelse af dens praktiske gennemførelse i budgetter forbundet med en række problemer. I denne forbindelse observeres problemet med ubalance oftere, hvilket igen viser sig i budgetunderskud og overskud.

I øjeblikket er der en lang række metoder og indikatorer, der karakteriserer budgetbalance, som beregnes ved hjælp af budgetdata. De vigtigste indikatorer for Komi-republikkens budget, som er nødvendige for at beregne koefficienterne for balance og finansiel stabilitet, er vist i tabel 2.

Tabel 2 - Komi-republikkens vigtigste budgetindikatorer i millioner af rubler

Navn			Afvigelse
Samlet indkomst inkl
Skat
Ikke-afgiftsfri
Gratis kvitteringer
Tilskud
Budget underskud
Egen indkomst
Egne udgifter

I 2013 udgjorde Komi-republikkens budgetindtægter 48,4 milliarder rubler, hvilket er 4,5 milliarder rubler mindre end i 2012. Hvad angår budgetudgifter, kan det bemærkes, at deres værdi steg med 3,7 milliarder rubler. Hovedårsagen til stigningen i budgetudgifterne er stigningen i lønningerne for visse kategorier af ansatte i budgetmæssige sociale institutioner fra 1. juli 2013. Derudover steg udgifterne i 2013 for at øge statens reserve af brændstof og energiressourcer og for at kompensere for tabte indtægter til luft-, flod- og jernbanetransportorganisationer. Reduktionen i indtægter og stigning i udgifter førte til en stigning i budgetunderskuddet med 8,2 milliarder rubler, som i 2013 udgjorde 11,5 milliarder rubler.

For at analysere balancen og den finansielle stabilitet i Komi-republikkens budget blev størrelsen af ​​dens egne indtægter og budgetudgifter beregnet, som er defineret som forskellen mellem budgetindtægter (udgifter) og tilskud. Det er også nødvendigt at beregne følgende koefficienter:

1) Budgetdækningsgrad = Indtægter / Udgifter

2) Budgetautonomikoefficient = (Skatteindtægter + Ikke-skatteindtægter) / Egne indtægter

3) Tilskudskoefficient = Tilskud / Egenindkomst

4) Budgetunderskudskoefficient = (Indtægt - Udgifter) / (Indtægt - Vederlagsfrie indtægter)

5) Økonomisk uafhængighedskoefficient = Egen indkomst / Egne udgifter

6) Forretningsaktivitetskoefficient = Ikke-skatteindtægter / (Skatteindtægter + Ikke-skatteindtægter)

7) Indkomst pr. indbygger = Indkomst / Befolkning

8) Finanspolitisk tilstrækkelighedsgrad = Udgifter / Befolkning

Ved beregning af indkomst pr. indbygger og budgetsikkerhedsforholdet antager vi, at befolkningen i Komi-republikken i 2012 var 880.700 mennesker og i 2013 - 872.060 mennesker.

Resultaterne af beregninger af indikatorer for balance og finansiel holdbarhed af Komi-republikkens budget er præsenteret i tabel 3.

Tabel 3 - Beregning af budgetbalanceindikatorer

I 2013 var budgetdækningsgraden 0,81, dvs. 81 % af budgetudgifterne dækkes af indtægter. I løbet af året er dette tal faldet med 0,13.

Koefficienten for budgetmæssig autonomi, som viser andelen af ​​egen indkomst i republikkens samlede budgetindkomst, var i 2013 0,89. Ved at analysere tabel 4 kan man bemærke, at der i forhold til denne koefficient er en positiv tendens.

Tilskudskoefficienten i 2012 var 0,04, dvs. subsidier optager 6% af den samlede mængde af republikkens egne budgetindtægter. Værdien af ​​denne indikator i 2013 faldt dog med 2 gange. Dette skyldes en reduktion i budgettilskud med 832 millioner rubler

Komi-republikkens budgetunderskudskoefficient i 2012 var 0,08. Denne værdi er inden for grænserne af budgetlovgivningen, ifølge hvilken budgetunderskuddet for en enhed i Den Russiske Føderation ikke bør overstige 15 % af de godkendte samlede årlige budgetindtægter for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, ekskl. vederlagsfrie indtægter. For 2013 var budgetunderskuddet 28 %. Som tidligere nævnt er den kraftige stigning i Komi-republikkens budgetunderskud forbundet med et fald i budgettets indtægter og en stigning i budgetudgifterne.

Den økonomiske uafhængighedskoefficient i 2013 var 0,80, hvilket faldt med 0,14 i forhold til året før. Det betyder, at republikken kan dække 80 % af sin egen indkomst alene uden brug af tilskud.

Erhvervsaktivitetsprocenten i 2013 var 0,88, hvilket er 0,01 mere end i 2012. Dette skyldes det faktum, at mængden af ​​skatte- og ikke-skatteindtægter faldt med 2.705 millioner rubler, på trods af at dette var 72% på grund af et fald i skatteindtægter. Den opnåede koefficientværdi indikerer, at andelen af ​​skatteindtægter af den samlede mængde af skatte- og ikke-skatteindtægter er 88 %.

Indkomst pr. indbygger i 2013 udgjorde 54,97 tusind rubler af budgetindkomst per person, hvilket er 5,13 tusinde rubler mindre end i 2012. Denne reduktion er forbundet med et betydeligt fald i Komi-republikkens indkomst.

Hvad angår det budgetmæssige sikkerhedsforhold eller budgetudgifter per indbygger, steg de i 2013 sammenlignet med 2012 og udgjorde 68,8 tusind rubler per person (i 2012 - 63,87 tusind rubler). Denne ændring er forbundet med en stigning i budgetudgifterne samtidig med en reduktion af den permanente befolkning i Komi-republikken.

Efter at have analyseret alle de beregnede indikatorer for balance og finansiel stabilitet kan vi konkludere, at situationen i republikken forværres. Dette fremgår af en stigning i budgetunderskuddet, en reduktion i budgetindtægterne pr. indbygger, en stigning i værdien af ​​budgettilstrækkelighedsgraden osv.

1.5. Udenrigshandelsbalancen karakteriserer eksportoverskridelsen i forhold til import og er defineret som:

, (3.5)

hvor er organisationens eksport;

1.6. Balancekoefficienten karakteriserer mængden af ​​overskydende eksport i forhold til importen pr. rubel af handelsomsætningen og beregnes ved hjælp af formlen:

, (3.6)

Hvor - udenrigshandelsbalancen;

- udenrigshandelens omsætning.

1.7. Forholdet mellem udenrigshandelsbalancen og organisationens indtægter. Indikatoren giver os mulighed for at karakterisere mængden af ​​overskydende eksport i forhold til importen pr. rubel af den samlede omsætning og bestemmes af formlen:

, (3.7)

Hvor - udenrigshandelsbalancen;

Organisationens samlede omsætning.

Den anden blok af indikatorer, der karakteriserer effektiviteten af ​​organisationens udenlandske økonomiske aktivitet, præsenterer indikatorer for forretningsaktivitet af udenlandsk økonomisk aktivitet. Organisationens forretningsaktivitet manifesteres i dynamikken i dens udvikling, opnåelsen af ​​dens mål, effektiv brug af økonomisk potentiale og udvidelsen af ​​markederne for dens produkter, hvilket afspejles i naturlige og omkostningsindikatorer.

2. Indikatorer for erhvervsaktivitet af udenlandske økonomiske

aktiviteter

2.1. Eksportniveauet i det samlede salg karakteriserer eksportens andel af organisationens samlede salg og beregnes ved hjælp af formlen:

, (3.8)

hvor er eksport;

Salgsvolumen i organisationen.

2.2. Importniveauet i den samlede mængde af forsyninger karakteriserer organisationens afhængighed af importforsyninger og bestemmes af formlen:

, (3.9)

hvor er import;

Samlet mængde af forsyninger.

Den sidste blok af effektivitetsindikatorer for udenlandsk økonomisk aktivitet er repræsenteret af indikatorer for valutaselvforsyning. Ved første øjekast kan det se ud til, at de ikke kan klassificeres som indikatorer for effektiviteten af ​​udenlandsk økonomisk aktivitet. De kendetegner dog graden af ​​investeringsafkast på grund af valutaindtjening, dvs. ved beregningen af ​​dem sammenlignes de anvendte valutaressourcer med valutaindtægter fra eksporttransaktioner.

3. Valuta selvforsyningsindikatorer

3.1. Vgiver dig mulighed for at sammenligne vækstraten for udenlandsk valutaindtægter og dets forbrug og beregnes ved hjælp af formlen:

, (3.10)

hvor er modtagelsen af ​​valuta;

Valutaforbrug.

Brugen af ​​ovenstående indikatorer for effektiviteten af ​​udenlandsk økonomisk aktivitet i analysen gør det muligt at studere organisationens udenlandske økonomiske aktivitet grundigt. Disse indikatorer giver dig mulighed for at drage informerede konklusioner om resultaterne af udenlandsk økonomisk aktivitet, identificere reserver og retfærdiggøre planer og ledelsesbeslutninger.

3.2. Analyse af omsætningens dynamik og struktur ved

eksport-import operationer

Når du begynder at analysere en organisations udenrigshandelsaktiviteter, er det først og fremmest nødvendigt at studere dens mængder, analysere dynamikken og strukturen af ​​eksport-import-operationer. Analysedataene er præsenteret i tabel 3.1.

Tabel 3.1

Oplysninger om dynamikken og strukturen af ​​omsætningen på eksport- og importoperationer i Orsha Regional Pool for første halvår af 2003/2004.

Indikatorer					Afvigelse		Vækstrate, (%)
	Beløb (millioner rubler)	Specifik vægt, (%)	Beløb (millioner rubler)	Specifik vægt, (%)	Beløb (millioner rubler)	Specifik vægt, (%)
Eksport – i alt: inkl. Rusland Import – i alt: inkl. Rusland

Dataene i tabel 3.1 giver os mulighed for at konkludere, at der i første halvår af 2004, sammenlignet med første halvår af 2003, var en tendens til vækst i eksportsalget. Eksportvæksten var 110,2%, hvilket svarer til 79,7 millioner rubler. Der er også sket ændringer i eksportstrukturen. Mængden af ​​varer, der blev eksporteret til Rusland, steg med 28% og beløb sig til 730,1 millioner rubler. Andelen af ​​eksporten til Rusland steg også med 11,8 procentpoint. og udgjorde 85,05%. Intensiveringen af ​​handelsforbindelserne med Rusland var påvirket af politiske faktorer, nemlig styrkelsen af ​​integrationsprocesser. Samtidig var der et fald i eksportforsyningerne til Moldova og Ukraine, både i mængde (med 9,3 millioner rubler og med 70,7 millioner rubler) og efter andel (med 2,19 p.p. og med 9,61 p.p.).

Et af kendetegnene ved en virksomheds stabile position er dens finansielle stabilitet.

Under finansielle stabilitetsforhold, karakterisere uafhængighed for hvert element af virksomhedens aktiver og for ejendom som helhed, hvilket gør det muligt at måle, om virksomheden er økonomisk stabil nok.

De enkleste finansielle stabilitetsforhold karakteriserer forholdet mellem aktiver og passiver som helhed uden at tage hensyn til deres struktur. Den vigtigste indikator for denne gruppe er autonomi koefficient(eller økonomisk uafhængighed, eller koncentration af egenkapital i aktiver).

En virksomheds stabile økonomiske stilling er resultatet af dygtig styring af hele sæt af produktions- og økonomiske faktorer, der bestemmer virksomhedens resultater. Finansiel stabilitet bestemmes både af stabiliteten i det økonomiske miljø, hvori virksomheden opererer, og af resultaterne af dens funktion, dens aktive og effektive reaktion på ændringer i interne og eksterne faktorer.

1

1. Budgetkode for Den Russiske Føderation. – M.: Foreningen af ​​Forfattere og Forlag "TENDEM". Forlaget EKMOS. – 2013. – 128 s.

2. Program for socioøkonomisk udvikling af Republikken Mari El for 2009 – 2012 og for perioden indtil 2016. – Yoshkar-Ola, 2009

3. Karchevsky. V.V. Organisering af budgetgennemførelsen: lærebog. manual til universiteter / V.V. Karchevsky. – M: Universitetets lærebog, 2009. – 242 s.

4. Marchenko G.N. Problemer med at balancere budgetsystemet i Den Russiske Føderation under betingelserne for den finansielle og økonomiske krise // Moderne videnskab: faktiske problemer med teori og praksis. – 2013. – nr. 01. S. 36-38.

I øjeblikket bliver problemet med at sikre et balanceret budgetsystem i Den Russiske Føderation mere og mere relevant. Den dag i dag forbliver problemet med stabilitet i budgetsystemets funktion, da den interne gæld fortsætter med at stige, budgettet for fremtidige perioder inkluderer et fald i skatteindtægternes indtægtsside og en stigning i skattebyrden.

Ifølge et af de vigtigste principper i Den Russiske Føderations budgetkode er budgetbalance overensstemmelsen mellem mængden af ​​budgetterede udgifter og den samlede mængde budgetindtægter og indtægter fra kilder til finansiering af dets underskud, reduceret med mængden af ​​betalinger fra budgettet forbundet med kilder til finansiering af budgetunderskuddet og ændringer i kontosaldi budgetmidler.

Ubalancen på selv en lille del af budgetterne fører til en forsinkelse i finansieringen af ​​statslige og kommunale ydelser, til svigt i budgetfinansieringssystemet, hvilket giver anledning til manglende betalinger i landets økonomi. Det nuværende system for interbudgettære forbindelser er fokuseret på at opretholde et balanceret budgetsystem i Den Russiske Føderation, primært på kort sigt, hvilket hovedsageligt løses gennem en stigning i antallet og mængden af ​​interbudgettære overførsler til regionale budgetter fra det føderale budget.

Som praksis viser, tillader begrænsningerne af størrelsen af ​​statsgælden for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, som er oprettet i Den Russiske Føderations budgetkodeks, ikke at undgå risikoen for insolvens i regionen og som følge heraf behovet for at løse disse problemer af det føderale center ved at yde yderligere økonomisk bistand.

I denne henseende vil det være tilrådeligt at vurdere kvaliteten af ​​balancerede budgetter for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation. For at gøre dette er det nødvendigt at skelne mellem følgende typer balance:

Samlet budgetbalance opnået med inddragelse af tilbagebetalingspligtige finansielle ressourcer;

Grundbalance, sikret af det samlede beløb af budgetindtægter for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, herunder interbudgettære overførsler;

Egen saldo, kun vurderet på grundlag af budgetindtægter uden hensyntagen til vederlagsfrie indtægter.

For at vurdere kvaliteten kvantitativt kan der beregnes koefficienter, der karakteriserer forholdet mellem kilder til økonomisk støtte til udgifter og det samlede udgiftsbeløb for regionale budgetter i sammenhæng med de udvalgte balancetyper. Disse koefficienter kan også bruges til at sammenligne indikatorerne for den finansielle tilstand for individuelle konstituerende enheder i Den Russiske Føderation med lignende indikatorer for andre offentlige juridiske enheder for at identificere dynamikken i deres udvikling og tendenser i ændringer i den finansielle tilstand.

I denne forbindelse foreslås det at bruge følgende koefficienter:

1) koefficient for overordnet budgetsaldo, der afspejler forholdet mellem budgetudgifter og alle finansieringskilder:

hvor D - budgetindtægter; IFDB - kilder til finansiering af budgetunderskuddet; R - budgetudgifter.

I overensstemmelse med fortolkningen i Den Russiske Føderations budgetkode af princippet om budgetbalance er koefficienten for den overordnede saldo for ethvert budget lig med 1, og hvis balancen over en længere periode i vid udstrækning opnås gennem kilder til finansiering af budgetunderskuddet, er der risiko for problemer med den finansielle støtte til udgifterne for den relevante offentlige juridiske enhed. I denne henseende er det tilrådeligt at analysere kvaliteten af ​​balancerede budgetter for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation ved hjælp af yderligere koefficienter.

2) koefficienten for den grundlæggende budgetbalance, der afspejler forholdet mellem budgetudgifter og indtægter:

Den viser, i hvilket omfang de samlede budgetudgifter er dækket af indtægter, mens kilder til finansiering af budgetunderskuddet er udelukket fra beregningen. Dette giver os mulighed for at evaluere den opnåede budgetbalance uden brug af lånte instrumenter. Hvis denne koefficient har en værdi tæt på 1, kan budgettet således anses for at være afbalanceret med et lavt niveau af risiko for problemer med den finansielle levering af udgiftsforpligtelser.

3) koefficienten for budgettets egen saldo, der afspejler forholdet mellem budgetudgifter til gennemførelse af en offentlig juridisk enheds egne beføjelser og budgetindtægter uden at tage hensyn til vederlagsfrie indtægter:

hvor BP - gratis indtægter til budgettet; C - tilskud.

Det viser, i hvilket omfang det samlede beløb af budgetudgifter til gennemførelse af en offentlig juridisk enheds egne beføjelser er dækket af indtægter uden at tage hensyn til vederlagsfrie indtægter, hvis omfang faktisk ikke afhænger af aktiviteterne i den offentlige juridiske enhed. myndigheder i en offentlig juridisk enhed, er af ustabil karakter og i enhver henseende kan drejningsmomentet reduceres betydeligt.

Ved beregning af koefficienten for budgettets egen saldo ville det være nødvendigt at udelukke mængden af ​​udgifter, der er udført inden for rammerne af udførelsen af ​​delegerede beføjelser, fra nævneren, og fra tælleren - mængden af ​​tilskud. Det er imidlertid ret vanskeligt at udskille de udgifter, der udføres inden for rammerne af udførelsen af ​​delegerede beføjelser, fra de samlede udgifter til regionale budgetter. Ved beregning af koefficienten for egen budgetsaldo antages disse udgifter derfor betinget at svare til størrelsen af ​​tilskud, selvom de i praksis kan afvige en smule.

Dette giver dig mulighed for at evaluere din egen budgetsaldo, opnået uden at tiltrække kilder til finansiering af budgetunderskuddet og gratis indtægter: hvis denne koefficient har en værdi tæt på 1, kan budgettet betragtes som balanceret på bekostning af dets egne indtægtskilder med en ubetydelig risiko for, at der opstår problemer med den finansielle levering af udgiftsforpligtelser.

Beregning og analyse af værdierne af koefficienterne for generel, grundlæggende og egen balance i sammenhæng med konstituerende enheder i Den Russiske Føderation øger graden af ​​objektivitet i vurderingen af ​​de regionale budgetters tilstand og hjælper med at identificere faktorer, der påvirker denne stat.

Vi vil vurdere kvaliteten af ​​saldoen i det konsoliderede budget for Republikken Mari El for 2008-2012, og præsentere de nødvendige oplysninger i tabellen. 1.

tabel 1

Data til vurdering af balancekvaliteten i det konsoliderede budget for RME for 2008-2012, millioner rubler.

tabel 2

Vurdering af balancekvaliteten i RME's konsoliderede budget for 2008-2012.

Indikatorer

Ifølge dataene i tabel. 2, overstiger værdien af ​​den samlede saldokoefficient i den analyserede periode værdien af ​​1. Dette indikerer, at der i de senere år er opnået balance gennem kilder til finansiering af budgetunderskuddet, hvilket fører til en årlig stigning i den offentlige gæld, og som en resultatet er der risiko for problemer med økonomisk sikring af udgiftsforpligtelser.

Budgetpolitikken på udgiftsområdet er således rettet mod at begrænse accepten af ​​nye forpligtelser og standse væksten i udgifterne. I 2012 var der en reduktion i udgifterne på områderne boliger og kommunale tjenester, kultur og medier. Der er et lille fald i basisbudgetsaldoen i perioden fra 2010 til 2012 i forhold til kriseperioden 2008-2009, men generelt er værdien af ​​denne koefficient tæt på 1, og budgettet kan betragtes som balanceret.

Hvad angår egenbalancen, er den på et lavt niveau gennem hele den betragtede periode. Mindre end 60 % af de regionale budgetudgifter til gennemførelse af egne beføjelser dækkes af indtægter uden hensyntagen til vederlagsfrie indtægter. Dette skyldes manglende skatteindtægter og øgede udgiftsbehov.

Det skal bemærkes, at på trods af faldet i det regionale budgets eget balanceforhold, takket være implementeringen af ​​den russiske føderations regerings program mod kriseforanstaltninger for 2009 og det russiske finansministeriums operationelle arbejde med at levere finansielle støtte til de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation var det muligt at opretholde indikatoren for den grundlæggende balance i det regionale budget på et ret højt niveau.

Koefficienten for budgettets egen saldo sammenlignet med koefficienten for den grundlæggende budgetsaldo giver mulighed for en mere nøjagtig vurdering af balancekvaliteten under hensyntagen til de mulige risici ved at reducere kilderne til finansieringsudgifter, da skatte- og ikke-skatteindtægter er mindre modtagelige for påvirkningen af ​​forskellige faktorer, der kan resultere i deres reduktion, herunder og det uventede. I en sådan situation er det vigtigste værktøj til at opnå balancerede budgetter for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation interbudgettære overførsler fra det føderale budget.

Således, i 2009, med et betydeligt fald i skatte- og ikke-skatteindtægter af RME's konsoliderede budget (med 7,3 % sammenlignet med 2008), på grund af leveringen af ​​yderligere tilskud til støtteforanstaltninger for at sikre balancen i de regionale budgetter ( de tilsvarende budgetbevillinger fra det føderale budget blev øget med 470 millioner rubler) formået at opretholde positioner. I 2009 blev der for første gang udviklet en formaliseret metode til fordeling af disse tilskud, som gjorde det muligt mere effektivt at bruge dette værktøj til at sikre balancerede budgetter i krisetider.

At opretholde et balanceret budget er en vanskelig opgave på ethvert ledelsesniveau. For at stabilisere økonomien og opretholde en budgetbalance er det nødvendigt at bruge de resterende akkumulerede midler økonomisk og rationelt opbygge ikke kun et indkomstsystem, men også et system til at bruge midler fra det regionale budget.

Vi foreslår at identificere fire hovedområder, hvor der skal arbejdes for at øge budgetindtægterne for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation. Dette er forbedringen af ​​budgetsystemet og de inter-budgetmæssige forbindelser; forøgelse af indkomstgrundlaget (indkomstpotentiale); forbedring af de regionale lovgivningsmæssige og juridiske rammer; forbedring af administrations- og kontrolsystemet.

Inden for rammerne af disse områder er det nødvendigt at fremhæve en række foranstaltninger, der bidrager til væksten i indkomsten for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation:

Skabe gunstige betingelser for investeringer;

Udvikle og implementere en politik til støtte for innovation;

Anvende skattemæssige incitamentmekanismer for at øge indtægterne til regionale budgetter;

At differentiere indkomst mellem niveauer i budgetsystemet, hvilket ville maksimere stigningen i deres indtægter og samtidig sikre en retfærdig fordeling af budgetmidlerne;

Reduktion af restancer i skatter og afgifter ved at forbedre administrations- og kontrolsystemet, herunder anvendelse af moderne metoder for at mobilisere yderligere indtægter.

Omkostningerne til at genopbygge systemet vil blive dækket af økonomisk vækst og produktionsudvikling, som igen vil fylde budgettets indtægtsside.

Bibliografisk link

Kozhanov T.V., Romanova M.N., Smirnov A.A. PROBLEMET MED AFBALANCERET DET KONSOLIDEREDE BUDGET FOR REPUBLIKKEN MARI EL // International Journal of Applied and Fundamental Research. – 2014. – nr. 1. – S. 101-104;
URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=4591 (dato for adgang: 27/07/2019). Vi gør dig opmærksom på magasiner udgivet af forlaget "Academy of Natural Sciences"

Indikatorerne for denne gruppe gør det muligt at bestemme ensartetheden og balancen mellem individuelle aspekter af forsikringsselskabets aktiviteter. Disse indikatorer omfatter:

1. Forholdet mellem uoptjent præmie og skrevet forsikringspræmie - er defineret som følger:

Indikatoren tjener til at identificere tendenser i ensartetheden af ​​forsikringsaktiviteter og afspejle indtægter fra forsikring.

2 Forholdet mellem erklærede tab og betalte tab.

Dette forhold giver os mulighed for at bestemme den gennemsnitlige periode for tabsregulering.

Den næste gruppe af indikatorer giver os mulighed for at bestemme de faktorer, der havde en afgørende indflydelse på resultaterne af forsikringsaktiviteter.

Denne gruppe af indikatorer omfatter indikatorer for faktorer, der afspejler balancen mellem dannelsen af ​​forsikringsfonden og udgifterne til dens midler til at opfylde forpligtelser over for forsikringstagerne.

Disse er indikatorer for niveauet af betalinger.

1. Betalingsniveauindikatorer:

ð for livsforsikring - beregnet som følger:

Indikatoren giver dig mulighed for at sammenligne omkostningerne til forsikringsudbetalinger og indtægter modtaget fra livsforsikring i den betragtede periode og afspejler, i hvilken grad indtægterne fra livsforsikringer er tilstrækkelige til at dække udgifterne til udbetalinger for denne type forsikringsvirksomhed. Denne indikator kan sammenlignes med nettorentens andel af bruttosatsen på livsforsikring, og der kan observeres en overskridelse af standarden på grund af tilstedeværelsen af ​​en del i forsikringsudbetalingerne, der bør dækkes af investeringsindkomst. En negativ tendens er en betydelig stigning i indikatorer (mere end 10 % om året).

ð for andre forsikringstyper end livsforsikring beregnes indikatoren for udbetalingsniveauet som følger:

Indikatoren giver dig mulighed for at sammenligne størrelsen af ​​udgifter, der afspejler forpligtelser til at betale forsikringserstatning, med størrelsen af ​​indkomst fra andre forsikringer end livsforsikring. Indikatoren kan sammenlignes med gennemsnitsværdien af ​​nettokursens andel i bruttosatsen. En negativ kvalitetsfaktor er et betydeligt overskridelse af andelen af ​​nettokursen over værdien af ​​den opnåede indikator og væksten af ​​indikatoren (mere end 10% om året).

Indikatoren for udbetalingsniveauet for andre forsikringstyper end livsforsikring bestemmes generelt og under hensyntagen til andelen af ​​genforsikringsselskaber:

Indikatoren er beregnet til at bestemme effektiviteten af ​​virksomhedens risikooverførselsoperationer i genforsikring. Indikatoren for betalingsniveauet minus andelen af ​​genforsikringsselskaber, der overstiger betalingsniveauet som helhed, indikerer den mulige ineffektivitet af genforsikringsbeskyttelse.

ð ved udførelse af andre forsikringstyper end livsforsikring og livsforsikring beregnes den generelle indikator for udbetalingsniveauet:

Denne indikator giver dig mulighed for at sammenligne udgifter, der afspejler forpligtelser til forsikringsudbetalinger for forsikring som helhed, med indkomstbeløbet for alle typer forsikringer leveret af selskabet.

Resultaterne af forsikringsaktiviteter er også påvirket af omfanget af udgifterne til midler til at dække omkostningerne ved driften af ​​virksomheden.

2 Indikatorer for niveauet af udgifter til at drive en virksomhed

ð når der kun tegnes livsforsikring eller kun andre forsikringstyper end livsforsikring, fastsættes udgifterne til driften af ​​virksomheden som følger:

Indikatoren tjener til at bestemme andelen af ​​erhvervsudgifter (omkostninger til indgåelse af forsikringsaftaler for administrationsudgifter) af indkomstbeløbet for den pågældende type forsikringsaktivitet. Indikatoren sammenlignes med den gennemsnitlige andel af belastningen i bruttosatsen for livsforsikring, eller for andre forsikringstyper, skadesforsikring. Et betydeligt overskud af den opnåede indikator over værdien af ​​andelen af ​​belastningen indikerer et overforbrug af midler, der kan bruges til at drive forretning, en negativ trend er en betydelig stigning i indikatoren (mere end 10% om året).

Ved samtidig udførelse af livsforsikring og andre forsikringstyper end livsforsikring bestemmes indikatoren for udgiftsniveauet efter type forsikringsaktivitet som følger:

Indikatorer for omkostningsniveauet ved at drive en virksomhed beregnes som en helhed og under hensyntagen til genforsikringsselskabernes deltagelse. Indikatorer, der tager hensyn til genforsikringsselskabers deltagelse, bestemmes som følger:

Indikatorer for omkostningsniveauet minus andelen af ​​genforsikringsselskaber tjener således til at sammenligne omkostningerne ved at drive forretning, delvist dækket af provisioner og bonusser for risici, der overføres til genforsikring, med mængden af ​​indtægter modtaget fra de pågældende typer forsikringsaktiviteter.

En yderligere indikator for udgiftsniveauet er handelsformen for udgiftsniveauet for andre forsikringstyper end livsforsikring:

Denne indikator afspejler niveauet af forretningsudgifter i forhold til salgsvolumen og fungerer som et hjælpeværktøj til at vurdere effektiviteten af ​​aktiviteter i distributionen af ​​forsikringsprodukter.

En yderligere indikator for omkostningsniveauet er også omkostningsniveauet for indgåelse af forsikringsaftaler. Indikatoren er bestemt af typen af ​​forsikringsaktivitet og beregnes som følger:

Indikatoren giver dig mulighed for at bestemme niveauet for udgifterne til midler til at indgå forsikringskontrakter i forhold til den modtagne (påløbne) forsikringspræmie. Denne indikator kan sammenlignes med standardandelen af ​​provision i bruttosatsen. En negativ faktor er en væsentlig overskridelse af standarden, da det kan indebære en overvurdering af virksomhedens omkostninger til køb af forsikringsaftaler.

For at analysere den relative størrelse af tabsafregningsudgifter er det muligt at bruge en indikator for niveauet af denne type udgifter, bestemt som følger:

Den resulterende værdi af indikatoren sammenlignes med standardværdien af ​​afviklingsomkostninger, der indgår i beregningen af ​​reserven for anmeldte, men uafklarede tab.

For at bestemme det samlede forhold mellem udgifter og indtægter for virksomhedens forsikringsaktiviteter beregnes en kombineret indikator for udgiftsniveauet, der viser mængden af ​​udgifter pr. 100 rubler indkomst. Den kombinerede indikator bestemmes af:

3 Kombineret indikator for udgiftsniveauet - beregnet som følger:

ð kun ved tegning af livsforsikring

ð ved kun at tegne andre forsikringstyper end livsforsikring

Niveauet for øvrige udgifter opgøres som forholdet mellem ændringer i andre forsikringsmæssige reserver, bidrag til reserven til forebyggende foranstaltninger og brandsikringsmidler i forhold til den optjente forsikringspræmie.

Ved udførelse af livsforsikring og andre typer er det muligt at beregne den kombinerede indikator i henhold til følgende skema:

Indikatoren giver dig mulighed for at sammenligne det samlede beløb for udgifter til forsikringsaktiviteter med størrelsen af ​​forsikringsindtægter relateret til den undersøgte periode. En værdi af denne indikator på mindre end 100 % indikerer en overskydende indkomst fra forsikringsaktiviteter i forhold til udgifter. Denne indikator er beregnet på grundlag af data om de samlede forsikringsaktiviteter udført af selskabet og under hensyntagen til genforsikringsselskabernes deltagelse. En overskridelse af værdien af ​​indikatoren beregnet under hensyntagen til genforsikringsselskabers deltagelse i forhold til værdien af ​​den generelle indikator kan indikere ineffektiviteten af ​​genforsikringsbeskyttelse.

Det bruges til at sammenligne mængderne af indtægter fra investerings- og forsikringsaktiviteter.