Какво е балансирана карта с резултати? Съотношение дълг към собствен капитал Съотношение дълг към собствен капитал - какво показва

Принципът на баланса е принципът на конструиране на всякакви бюджети. В съответствие с член 33 от Бюджетния кодекс на Руската федерация принципът на балансиране означава, че обемът на бюджетните разходи трябва да съответства на общия обем на бюджетните приходи и постъпления от източници на финансиране на неговия дефицит, намален с размера на плащанията от бюджетът, свързан с източниците на финансиране на бюджетния дефицит. Въпреки яснотата и логиката на теорията за баланса, постигането на нейното практическо приложение в бюджетите е свързано с редица проблеми. В тази връзка по-често се наблюдава проблемът с дисбаланса, който от своя страна се изразява в бюджетни дефицити и излишъци.

В момента има голям брой методи и показатели, характеризиращи бюджетния баланс, които се изчисляват с помощта на бюджетни данни. Основните показатели на бюджета на Република Коми, които са необходими за изчисляване на коефициентите на баланс и финансова стабилност, са представени в таблица 2.

Таблица 2 - Основни бюджетни показатели на Република Коми, в милиони рубли

Име			Отклонение
Общ доход, вкл
Данък
Неданъчни
Безплатни разписки
Субвенции
Бюджетен дефицит
Собствен доход
Собствени разходи

През 2013 г. бюджетните приходи на Република Коми възлизат на 48,4 милиарда рубли, което е с 4,5 милиарда рубли по-малко от 2012 година. Що се отнася до бюджетните разходи, може да се отбележи, че тяхната стойност се е увеличила с 3,7 милиарда рубли. Основната причина за увеличението на бюджетните разходи е увеличението на заплатите на определени категории служители в бюджетните социални институции от 1 юли 2013 г. Освен това през 2013 г. се увеличиха разходите за увеличаване на държавния резерв от горивни и енергийни ресурси и за компенсиране на пропуснати приходи на въздушни, речни и железопътни транспортни организации. Намаляването на приходите и увеличаването на разходите доведе до увеличаване на бюджетния дефицит с 8,2 милиарда рубли, който през 2013 г. възлиза на 11,5 милиарда рубли.

За анализ на баланса и финансовата стабилност на бюджета на Република Коми бяха изчислени сумите на собствените приходи и бюджетните разходи, които се определят като разликата между бюджетните приходи (разходи) и субсидиите. Също така е необходимо да се изчислят следните коефициенти:

1) Коефициент на бюджетно покритие = Приходи / Разходи

2) Коефициент на бюджетна автономия = (Данъчни приходи + Неданъчни приходи) / Собствени приходи

3) Коефициент на субсидиране = Субсидии / Собствени приходи

4) Коефициент на бюджетен дефицит = (Приходи - Разходи) / (Приходи - Безвъзмездни постъпления)

5) Коефициент на финансова независимост = Собствени приходи / Собствени разходи

6) Коефициент на бизнес активност = Неданъчни приходи / (Данъчни приходи + Неданъчни приходи)

7) Доход на глава от населението = Доход / Население

8) Коефициент на фискална достатъчност = Разходи / Население

При изчисляване на дохода на глава от населението и коефициента на бюджетна сигурност приемаме, че населението на Република Коми през 2012 г. е 880 700 души, а през 2013 г. - 872 060 души.

Резултатите от изчисленията на показателите за баланс и финансова устойчивост на бюджета на Република Коми са представени в таблица 3.

Таблица 3 - Изчисляване на показателите за бюджетно салдо

През 2013 г. коефициентът на бюджетно покритие е 0,81, т.е. 81% от бюджетните разходи се покриват от приходи. През годината тази цифра намалява с 0,13.

Коефициентът на бюджетна автономност, който показва дела на собствените приходи в общия размер на бюджетните приходи на републиката, през 2013 г. е 0,89. Анализирайки таблица 4, може да се забележи, че по отношение на този коефициент има положителна тенденция.

Коефициентът на субсидиране през 2012 г. е 0,04, т.е. субсидиите представляват 6% от общия обем на приходите на собствения бюджет на републиката. Стойността на този показател през 2013 г. обаче намалява 2 пъти. Това се дължи на намаляване на бюджетните субсидии с 832 милиона рубли

Коефициентът на бюджетния дефицит на Република Коми през 2012 г. е 0,08. Тази стойност е в рамките на бюджетното законодателство, според което бюджетният дефицит на съставния субект на Руската федерация не трябва да надвишава 15% от одобрените общи годишни бюджетни приходи на съставния субект на Руската федерация, с изключение на одобрения обем на безвъзмездни приходи. За 2013 г. бюджетният дефицит е 28%. Както беше отбелязано по-рано, рязкото увеличение на бюджетния дефицит на Република Коми е свързано с намаляване на приходите, получени от бюджета, и увеличаване на бюджетните разходи.

Коефициентът на финансова независимост през 2013 г. е 0,80, което намалява с 0,14 спрямо предходната година. Това означава, че републиката може да покрие 80% от собствените си приходи сама, без да използва субсидии.

Коефициентът на бизнес активност през 2013 г. е 0,88, което е с 0,01 повече от 2012 г. Това се дължи на факта, че размерът на данъчните и неданъчните приходи е намалял с 2705 милиона рубли, въпреки факта, че това е 72% поради намаление на данъчните приходи. Получената стойност на коефициента показва, че делът на данъчните приходи в общия размер на данъчните и неданъчните приходи е 88%.

Доходът на глава от населението през 2013 г. възлиза на 54,97 хиляди рубли бюджетен доход на човек, което е с 5,13 хиляди рубли по-малко от 2012 г. Това намаление е свързано със значително намаляване на доходите на Република Коми.

Що се отнася до коефициента на бюджетна сигурност или бюджетните разходи на глава от населението, през 2013 г. те са се увеличили в сравнение с 2012 г. и възлизат на 68,8 хиляди рубли на човек (през 2012 г. - 63,87 хиляди рубли). Тази промяна е свързана с увеличаване на бюджетните разходи при едновременно намаляване на постоянното население на Република Коми.

След като анализираме всички изчислени показатели за баланс и финансова стабилност, можем да заключим, че ситуацията в републиката се влошава. Това се доказва от увеличаване на бюджетния дефицит, намаляване на бюджетните приходи на глава от населението, увеличаване на стойността на коефициента на бюджетна достатъчност и др.

1.5. Външнотърговският баланс характеризира превишението на износа над вноса и се определя като:

, (3.5)

къде е износът на организацията;

1.6. Коефициентът на баланса характеризира размера на превишението на износа над вноса на една рубла търговски оборот и се изчислява по формулата:

, (3.6)

Където - външнотърговско салдо;

- външнотърговски оборот.

1.7. Съотношението на външнотърговския баланс и приходите на организацията. Показателят ни позволява да характеризираме размера на превишението на износа над вноса на една рубла от общите приходи и се определя по формулата:

, (3.7)

Където - външнотърговско салдо;

Общи приходи на организацията.

Вторият блок от показатели, характеризиращи ефективността на външноикономическата дейност на организацията, представя показатели за бизнес активността на външноикономическата дейност. Бизнес дейността на организацията се проявява в динамиката на нейното развитие, постигането на целите, ефективното използване на икономическия потенциал и разширяването на пазарите за нейните продукти, което се отразява в натуралните и разходните показатели.

2. Показатели за бизнес активността на външноикономическия сектор

дейности

2.1. Нивото на износа в общите продажби характеризира дела на износа в общите продажби на организацията и се изчислява по формулата:

, (3.8)

къде е износът;

Обем на продажбите на организацията.

2.2. Нивото на вноса в общия обем на доставките характеризира зависимостта на организацията от вносни доставки и се определя по формулата:

, (3.9)

къде е вносът;

Общ обем на доставките.

Последният блок от показатели за ефективност на външноикономическата дейност е представен от показатели за валутна самодостатъчност. На пръв поглед може да изглежда, че те не могат да бъдат класифицирани като показатели за ефективността на външноикономическата дейност. Те обаче характеризират степента на възвращаемост на инвестицията, дължаща се на валутни печалби, т.е. при изчисляването им използваният валутен ресурс се съпоставя с валутните постъпления от експортни сделки.

3. Индикатори за валутна самодостатъчност

3.1. Коефициентът на самодостатъчност на валутата ви позволява да сравните темпа на растеж на постъпленията в чуждестранна валута и нейното потребление и се изчислява по формулата:

, (3.10)

къде е получаването на валута;

Потребление на валута.

Използването на горните показатели за ефективността на външноикономическата дейност в анализа дава възможност за цялостно изследване на външноикономическата дейност на организацията. Тези показатели ви позволяват да правите информирани заключения за резултатите от външноикономическата дейност, да идентифицирате резерви и да обосновавате планове и управленски решения.

3.2. Анализ на динамиката и структурата на стокооборота по

експортно-импортни операции

Когато започвате да анализирате външнотърговската дейност на дадена организация, е необходимо преди всичко да проучите нейните обеми, да анализирате динамиката и структурата на експортно-импортните операции. Данните от анализа са представени в таблица 3.1.

Таблица 3.1

Информация за динамиката и структурата на оборота по експортно-импортните операции на регионалния басейн Орша за първото полугодие на 2003/2004 г.

Индикатори					Отклонение		Темп на растеж, (%)
	Сума (млн рубли)	Специфично тегло, (%)	Сума (млн рубли)	Специфично тегло, (%)	Сума (млн рубли)	Специфично тегло, (%)
Експорт – общо: вкл. Русия Внос – общо: вкл. Русия

Данните в таблица 3.1 ни позволяват да заключим, че през първото полугодие на 2004 г. спрямо първото полугодие на 2003 г. се наблюдава тенденция към нарастване на продажбите за износ. Темпът на растеж на износа е 110,2%, което се равнява на 79,7 милиона рубли. Промени има и в структурата на износа. Стоките, изнесени за Русия, се увеличават с 28% и възлизат на 730,1 милиона рубли. Увеличава се и делът на износа за Русия с 11,8 процентни пункта. и възлиза на 85,05%. Засилването на търговските отношения с Русия беше повлияно от политически фактори, а именно засилването на интеграционните процеси. В същото време се наблюдава намаление на експортните доставки за Молдова и Украйна, както по размер (с 9,3 млн. рубли и със 70,7 млн. рубли), така и по дял (с 2,19 п.п. и с 9,61 п.п.) съответно.

Една от характеристиките на стабилното състояние на предприятието е неговата финансова стабилност.

По-долу коефициенти на финансова стабилност, характеризират независимостта за всеки елемент от активите на предприятието и за имуществото като цяло, което позволява да се измери дали компанията е достатъчно финансово стабилна.

Най-простите коефициенти на финансова стабилност характеризират връзката между активите и пасивите като цяло, без да вземат предвид тяхната структура. Най-важният показател от тази група е коефициент на автономност(или финансова независимост, или концентрация на собствен капитал в активи).

Стабилното финансово състояние на предприятието е резултат от умелото управление на целия набор от производствени и икономически фактори, които определят резултатите на предприятието. Финансовата стабилност се определя както от стабилността на икономическата среда, в която функционира предприятието, така и от резултатите от неговото функциониране, неговата активна и ефективна реакция на промените във вътрешни и външни фактори.

1

1. Бюджетен кодекс на Руската федерация. – М.: Асоциация на авторите и издателите “ТЕНДЕМ”. Издателство ЕКМОС. – 2013. – 128 с.

2. Програма за социално-икономическо развитие на Република Марий Ел за 2009 - 2012 г. и за периода до 2016 г. – Йошкар-Ола, 2009 г

3. Карчевски. В.В. Организация на изпълнението на бюджета: учебник. ръководство за университети / V.V. Карчевски. – М: Университетски учебник, 2009. – 242 с.

4. Марченко Г.Н. Проблеми на балансирането на бюджетната система на Руската федерация в условията на финансова и икономическа криза // Съвременната наука: Актуални проблеми на теорията и практиката. – 2013. – № 01. С. 36-38.

В момента проблемът за осигуряване на балансирана бюджетна система на Руската федерация става все по-актуален. И до днес остава проблемът със стабилността във функционирането на бюджетната система, тъй като вътрешният дълг продължава да нараства, в бюджета за бъдещи периоди е заложено намаляване на приходната част на данъчните приходи и увеличаване на данъчната тежест.

Съгласно един от най-важните принципи на Бюджетния кодекс на Руската федерация, бюджетният баланс е съответствието на обема на бюджетните разходи с общия обем на бюджетните приходи и постъпления от източници на финансиране на неговия дефицит, намален с размера на плащанията. от бюджета, свързани с източници на финансиране на бюджетния дефицит и промени в салдата по сметки бюджетни средства.

Дисбалансът дори на малка част от бюджетите води до забавяне на финансирането на държавните и общинските услуги, до пропуски в системата за бюджетно финансиране, което води до неплащания в икономиката на страната. Сегашната система на междубюджетни отношения е насочена към поддържане на балансирана бюджетна система на Руската федерация, предимно в краткосрочен план, което се решава главно чрез увеличаване на броя и обема на междубюджетните трансфери, предоставени на регионалните бюджети от федералния бюджет.

Както показва практиката, ограниченията върху размера на държавния дълг на съставна единица на Руската федерация, установени от Бюджетния кодекс на Руската федерация, не позволяват да се избегне рискът от несъстоятелност на региона и, като следствие, необходимостта от решаване на тези проблеми от федералния център чрез предоставяне на допълнителна финансова помощ.

В тази връзка би било препоръчително да се оцени качеството на балансираните бюджети на съставните образувания на Руската федерация. За да направите това, е необходимо да се разграничат следните видове баланс:

Общо бюджетно салдо, постигнато с привличане на възвратни финансови средства;

Основен баланс, осигурен от общия размер на бюджетните приходи на съставния субект на Руската федерация, включително междубюджетни трансфери;

Собствен баланс, оценен само на базата на бюджетните приходи, без да се вземат предвид безвъзмездните постъпления.

За количествена оценка на качеството могат да се изчислят коефициенти, които характеризират съотношението на източниците на финансова подкрепа за разходите и общия размер на разходите на регионалните бюджети, в контекста на избраните видове баланс. Тези коефициенти могат да се използват и за сравняване на показателите за финансовото състояние на отделните съставни единици на Руската федерация с подобни показатели на други публични юридически лица, за идентифициране на динамиката на тяхното развитие и тенденциите в промените във финансовото състояние.

В тази връзка се предлага да се използват следните коефициенти:

1) коефициент на общо бюджетно салдо, отразяващ съотношението на бюджетните разходи и всички източници на тяхното финансиране:

където D - бюджетни приходи; IFDB - източници на финансиране на бюджетния дефицит; R - бюджетни разходи.

В съответствие с тълкуването в Бюджетния кодекс на Руската федерация на принципа на бюджетния баланс, коефициентът на общия баланс на всеки бюджет е равен на 1 и ако за дълъг период от време балансът се постига до голяма степен чрез източници на финансиране на бюджетния дефицит, съществува риск от проблеми с финансовото осигуряване на задълженията на съответното публичноправно лице. В тази връзка е препоръчително да се анализира качеството на балансираните бюджети на съставните единици на Руската федерация, като се използват допълнителни коефициенти.

2) коефициентът на основния бюджетен баланс, отразяващ съотношението на бюджетните разходи и приходи:

Той показва степента, в която общият размер на бюджетните разходи се покрива от приходите, като източниците за финансиране на бюджетния дефицит са изключени от изчислението. Това ни позволява да оценим постигнатия бюджетен баланс без използването на заемни инструменти. По този начин, ако този коефициент приеме стойност, близка до 1, бюджетът може да се счита за балансиран с ниско ниво на риск от възникване на проблеми във финансовото осигуряване на разходните задължения.

3) коефициентът на собствения баланс на бюджета, отразяващ съотношението на бюджетните разходи за изпълнение на собствените правомощия на публичноправно лице и бюджетните приходи, без да се вземат предвид безвъзмездните приходи:

където BP - безвъзмездни приходи в бюджета; C - субсидии.

Той показва до каква степен общият размер на бюджетните разходи за изпълнение на собствените правомощия на публичноправно лице се покрива от приходи, без да се вземат предвид безвъзмездните приходи, чийто обем всъщност не зависи от дейността на органи на публичноправно лице, е с нестабилен характер и във всеки момент въртящият момент може да бъде значително намален.

При изчисляване на коефициента на баланс на бюджета е необходимо от знаменателя да се изключи обемът на разходите, извършени в рамките на изпълнението на делегирани правомощия, а от числителя - обемът на субсидиите. Въпреки това е доста трудно да се отделят от общия обем на разходите на регионалните бюджети онези разходи, които се извършват в рамките на изпълнението на делегирани правомощия. Ето защо при изчисляване на коефициента на баланс на собствения бюджет тези разходи условно се приемат равни на обема на субсидиите, въпреки че на практика те могат да се различават леко.

Това ви позволява да оцените собствения си бюджетен баланс, постигнат без привличане на източници за финансиране на бюджетния дефицит и безвъзмездни приходи: ако този коефициент приема стойност, близка до 1, бюджетът може да се счита за балансиран за сметка на собствените си източници на приходи с незначителен риск от възникване на проблеми във финансовото осигуряване на разходните задължения.

Изчисляването и анализът на стойностите на коефициентите на общ, основен и собствен баланс в контекста на съставните единици на Руската федерация повишава степента на обективност при оценката на състоянието на регионалните бюджети и помага да се идентифицират факторите, влияещи върху това състояние.

Ще оценим качеството на баланса на консолидирания бюджет на Република Марий Ел за 2008-2012 г., като представим необходимата информация в табл. 1.

маса 1

Данни за оценка на качеството на баланса на консолидирания бюджет на RME за 2008-2012 г., милиона рубли.

таблица 2

Оценка на качеството на баланса на консолидирания бюджет на РМЕ за 2008-2012 г.

Индикатори

Според данните в табл. 2, стойността на коефициента на общия баланс през анализирания период надвишава стойността 1. Това показва, че през последните години балансът се постига чрез източници на финансиране на бюджетния дефицит, което води до ежегодно нарастване на публичния дълг, а като в резултат съществува риск от проблеми с финансовото осигуряване на разходните задължения.

По този начин бюджетната политика в областта на разходите е насочена към ограничаване на поемането на нови задължения и спиране на нарастването на разходите. През 2012 г. се наблюдава намаление на разходите в сферата на жилищно-комуналните услуги, културата и медиите. В периода 2010-2012 г. има леко намаление на базовото бюджетно салдо в сравнение с кризисния период 2008-2009 г., но като цяло стойността на този коефициент е близо до 1 и бюджетът може да се счита за балансиран.

Що се отнася до коефициента на собствен баланс, той е на ниско ниво през целия разглеждан период. По-малко от 60% от разходите на областния бюджет за изпълнение на собствените си правомощия се покриват от приходи, без да се вземат предвид безвъзмездните постъпления. Това се дължи на липсата на данъчни приходи и увеличените нужди от разходи.

Трябва да се отбележи, че въпреки намаляването на съотношението на баланса на регионалния бюджет, благодарение на изпълнението на Програмата за антикризисни мерки на правителството на Руската федерация за 2009 г. и оперативната работа на руското Министерство на финансите за осигуряване на финансови подкрепа за съставните единици на Руската федерация, беше възможно да се поддържа показателят за основния баланс на регионалния бюджет на доста високо ниво.

Коефициентът на собственото салдо на бюджета спрямо коефициента на основното бюджетно салдо позволява по-точна оценка на качеството на баланса, като се вземат предвид възможните рискове от намаляване на източниците на финансиране на разходите, тъй като данъчните и неданъчните приходи са по-малко податливи на влиянието на различни фактори, които могат да доведат до тяхното намаляване, включително и неочаквано. В тази ситуация най-важният инструмент за постигане на балансирани бюджети на съставните образувания на Руската федерация са междубюджетните трансфери от федералния бюджет.

Така през 2009 г., със значително намаление на данъчните и неданъчните приходи на консолидирания бюджет на RME (със 7,3% в сравнение с 2008 г.), поради предоставянето на допълнителни субсидии за подкрепа на мерките за осигуряване на баланса на регионалните бюджети ( съответните бюджетни разпределения от федералния бюджет бяха увеличени с 470 милиона рубли) успяха да запазят позиции. През 2009 г. за първи път беше разработена формализирана методология за разпределяне на тези субсидии, което направи възможно по-ефективното използване на този инструмент за осигуряване на балансирани бюджети по време на криза.

Поддържането на балансиран бюджет е трудна задача на всяко ниво на управление. За стабилизиране на икономиката и поддържане на бюджетен баланс е необходимо икономично изразходване на останалите натрупани средства и рационално изграждане не само на система за доходи, но и система за разходване на средства от регионалния бюджет.

Предлагаме да се идентифицират четири основни области, в които трябва да се работи за увеличаване на бюджетните приходи на съставните образувания на Руската федерация. Това е усъвършенстване на бюджетната система и междубюджетните отношения; увеличаване на базата на доходите (потенциал за доходи); подобряване на регионалната нормативна и правна рамка; подобряване на системата за администриране и контрол.

В рамките на тези области е необходимо да се подчертаят редица мерки, които допринасят за растежа на доходите на съставните образувания на Руската федерация:

Създаване на благоприятни условия за инвестиции;

Разработване и прилагане на политика за подкрепа на иновациите;

Прилагане на фискални стимулиращи механизми за увеличаване на приходите в регионалните бюджети;

Да се ​​диференцират приходите между нивата на бюджетната система, което да максимизира нарастването на техните приходи и същевременно да осигури справедливо разпределение на бюджетните средства;

Намаляване на просрочените данъци и такси чрез подобряване на системата за администриране и контрол, включително чрез използване на съвременни методи за мобилизиране на допълнителни приходи.

Разходите за възстановяване на системата ще бъдат покрити от икономическия растеж и развитието на производството, което от своя страна ще попълни приходната част на бюджета.

Библиографска връзка

Кожанов Т.В., Романова М.Н., Смирнов А.А. ПРОБЛЕМЪТ С БАЛАНСИРАНЕТО НА КОНСОЛИДИРАНИЯ БЮДЖЕТ НА РЕПУБЛИКА МАРИЙ ЕЛ // Международно списание за приложни и фундаментални изследвания. – 2014. – № 1. – С. 101-104;
URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=4591 (дата на достъп: 27.07.2019 г.). Предлагаме на вашето внимание списания, издадени от издателство "Академия за естествени науки"

Показателите от тази група позволяват да се определи еднаквостта и балансираността на отделните аспекти от дейността на застрахователната компания. Такива показатели включват:

1. Съотношението на неспечелена премия към записана застрахователна премия -се определя, както следва:

Показателят служи за установяване на тенденциите в еднаквостта на застрахователната дейност и отразява приходите от застраховане.

2 Съотношение на декларираните загуби към платените загуби.

Това съотношение ни позволява да определим средния период за регулиране на загубите.

Следващата група показатели ни позволява да определим факторите, които са оказали решаващо влияние върху резултатите от застрахователната дейност.

Тази група показатели включва показатели за фактори, които отразяват баланса между формирането на застрахователния фонд и изразходването на неговите средства за изпълнение на задълженията към притежателите на полици.

Това са показатели за нивото на плащанията.

1. Индикатори за ниво на плащане:

ð за животозастраховане - изчислява се, както следва:

Показателят ви позволява да сравните разходите за застрахователни плащания и доходите, получени от животозастраховане през разглеждания период, и отразява степента, в която доходите от животозастраховане са достатъчни, за да покрият разходите за плащания за този вид застрахователна дейност. Този показател може да се съпостави с дела на нетния лихвен процент в брутния лихвен процент по животозастраховане, като може да се наблюдава превишаване на стандарта поради наличието на част от застрахователните плащания, която трябва да бъде покрита от инвестиционни приходи. Отрицателна тенденция е значително увеличение на показателите (повече от 10% годишно).

ð за видовете застраховки, различни от животозастраховането, индикаторът за нивото на плащанията се изчислява, както следва:

Индикаторът ви позволява да сравните размера на разходите, отразяващи задълженията за изплащане на застрахователно обезщетение, с размера на приходите от застраховки, различни от животозастраховане. Показателят може да се сравни със средната стойност на дела на нетната ставка в брутната ставка. Отрицателен фактор за качество е значително превишение на дела на нетната ставка над стойността на получения показател и растеж на показателя (повече от 10% годишно).

Индикаторът за нивото на плащанията за видовете застраховки, различни от животозастраховането, се определя общо и като се вземе предвид делът на презастрахователите:

Показателят се изчислява, за да се определи ефективността на дейността на компанията по прехвърляне на риска в презастраховането. Индикаторът за нивото на плащанията минус дела на презастрахователите, надвишаващ нивото на плащанията като цяло, показва възможната неефективност на презастрахователната защита.

ð при извършване на видове застраховки, различни от животозастраховане и животозастраховане, се изчислява общият показател за нивото на плащанията:

Този индикатор ви позволява да сравните разходите, отразяващи задълженията за застрахователни плащания за застраховка като цяло с размера на приходите за всички видове застраховки, предоставени от компанията.

Резултатите от застрахователната дейност също се влияят от нивото на изразходване на средства за покриване на разходите за управление на бизнеса.

2 Индикатори за нивото на разходите за управление на бизнес

ð при извършване само на животозастраховане или само на видове застраховки, различни от животозастраховане, нивото на разходите за управление на бизнеса се определя, както следва:

Показателят служи за определяне дела на бизнес разходите (разходи за сключване на застрахователни договори за управленски разходи) в размера на приходите за съответния вид застрахователна дейност. Показателят се сравнява със средния дял на натоварването в брутната ставка за животозастраховане, или за други видове застраховки, общо застраховане. Значителен излишък на получения показател над стойността на дела на натоварването показва преразход на средства, които могат да се използват за извършване на бизнес; отрицателна тенденция е значително увеличение на показателя (повече от 10% годишно).

При едновременно извършване на животозастраховане и видове застраховки, различни от животозастраховане, показателят за нивото на разходите по видове застрахователна дейност се определя, както следва:

Индикаторите за нивото на разходите за извършване на бизнес се изчисляват като цяло и като се вземе предвид участието на презастрахователите. Показателите, отчитащи участието на презастрахователите, се определят, както следва:

По този начин показателите за нивото на разходите минус дела на презастрахователите служат за сравняване на разходите за правене на бизнес, частично покрити от комисионни и бонуси за рискове, прехвърлени на презастраховане, с размера на доходите, получени от разглежданите видове застрахователни дейности.

Допълнителен индикатор за нивото на разходите е търговската форма на нивото на разходите за видове застраховки, различни от животозастраховането:

Този показател отразява нивото на бизнес разходите спрямо обема на продажбите и служи като спомагателен инструмент за оценка на ефективността на дейностите по разпространение на застрахователни продукти.

Допълнителен показател за нивото на разходите е и нивото на разходите за сключване на застрахователни договори. Показателят се определя по видове застрахователна дейност и се изчислява, както следва:

Индикаторът ви позволява да определите нивото на разход на средства за сключване на застрахователни договори по отношение на получената (начислена) застрахователна премия. Този показател може да се сравни със стандартния дял на комисионната в брутната ставка. Отрицателен фактор е значително превишаване на стандарта, тъй като това може да означава надценяване на разходите на компанията за закупуване на застрахователни договори.

За да се анализира относителният размер на разходите за уреждане на загуби, е възможно да се използва индикатор за нивото на този вид разходи, определен, както следва:

Получената стойност на индикатора се сравнява със стандартната стойност на разходите за уреждане, включени в изчисляването на резерва за декларирани, но неотстранени загуби.

За да се определи общото съотношение на разходите и приходите за застрахователната дейност на компанията, се изчислява комбиниран показател за нивото на разходите, показващ размера на разходите на 100 рубли доход. Комбинираният показател се определя от:

3 Комбиниран показател за нивото на разходите -изчислено, както следва:

ð при извършване само на застраховка "Живот".

ð при извършване само на видове застраховки, различни от животозастраховането

Нивото на другите разходи се изчислява като съотношение на промените в други технически резерви, вноски в резерва за превантивни мерки и средствата за пожарна безопасност към спечелената застрахователна премия.

При извършване на животозастраховане и други видове е възможно да се изчисли комбинираният показател по следната схема:

Индикаторът ви позволява да сравните общия размер на разходите за застрахователна дейност с размера на осигурителния доход, отнасящ се за разглеждания период. Стойност на този показател под 100% показва превишение на приходите от застрахователна дейност над разходите. Този показател се изчислява въз основа на данни за цялостната застрахователна дейност, извършвана от дружеството, и като се вземе предвид участието на презастрахователите. Превишението на стойността на показателя, изчислено като се вземе предвид участието на презастрахователите над стойността на общия показател, може да показва неефективността на презастрахователната защита.

Използва се за съпоставяне на сумите на приходите от инвестиционна и застрахователна дейност.